19秋《中国税制》作业_1
1.[单选题]根据气缸容量的大小，我国税法对小汽车的征收税率不包括的是 。
A.3%
B.5%
C.7%
D.9%
2.[单选题]在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有（）。
A.销售货物给购货方的回扣
B.根据直辖市人民政府统一规定交纳的残疾人就业保障基金
C.各项税收的滞纳金和罚款
D.借款建造固定资产期间的利息支出
3.[单选题]提出税收的平等、确实、便利、最少征收费四原则，并成为西方资产阶级税收原则理论奠定基础的人是( )。
A.威廉﹒配第
B.亚当﹒斯密
C.西斯蒙第
D.瓦格纳
4.[单选题]出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是 。
A.完税价格=离岸价格/（1－出口关税率）
B.完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率）
C.完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率）
D.完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率）
5.[单选题]2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（ ）万元。
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
6.[单选题]劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 元的，减除费用800元。
A.2000
B.3000
C.4000
D.5000
7.[单选题]企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额 的范围内，可据实扣除。
A.12%
B.15%
C.0.3%
D.0.05%
8.[单选题]税收负担的中心环节是( )
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
9.[单选题]下列房产不得享受房产税免税优惠的是 。
A.居民住房
B.军队自用房屋
C.公园自用房屋
D.国家机关的出租房屋
10.[单选题]在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。
A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
11.[单选题]某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。
A.4.2
B.2.1
C.3.29
D.3.01
12.[单选题]税收法律关系中享有征税权利的一方当事人称为( )
A.征税主体
B.纳税主体
C.纳税人
D.负税人
13.[单选题]在资源税中，煤炭的征税范围包括 。
A.选煤
B.煤炭制品
C.洗煤
D.原煤
14.[单选题]下列货物中免征增值税的是（ ）
A.烟叶
B.古旧图书
C.图书
D.中药
15.[单选题]我国增值税的基本税率是 。
A.13%
B.15%
C.16%
D.11%
16.[多选题]根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ ）。
A.小轿车
B.货船
C.摩托车
D.三轮汽车
17.[多选题]个人所得税法规定，下列应税项目，在计算应纳税所得额时，采用定额扣除费用的有 。
A.讲课费3000元
B.利息所得1000元
C.财产租赁所得2000元
D.工资所得6000元
18.[多选题]我国现行实施的税率包括( )
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.随机税率
19.[多选题]税收法令的违章行为，一般包括以下那几种情况 。
A.偷税
B.欠税
C.抗税
D.骗税
20.[多选题]外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列项目不准予列支的是（ ）.
A.支付给总机构的特许权使用费
B.自然灾害损失有赔偿的部分
C.各项所得税税款
D.向其总机构支付的与经营有关的合理的管理费
21.[判断题]企业所得税法规定，预提所得税的适用税率为20%，减按10%征收。
A.对
B.错
22.[判断题]混合销售行为是指一项销售行为，如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
A.对
B.错
23.[判断题]纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在企业所得税税前扣除。（ ）
A.对
B.错
24.[判断题]应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
A.对
B.错
25.[判断题]车辆购置税实行按年计征，分季缴纳。
A.对
B.错
19秋《中国税制》作业_2
1.[单选题]根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.一人有限责任公司
B.个体工商户
C.合伙企业
D.个人独资企业
2.[单选题]按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。
A.销售免税项目
B.销售不动产
C.将货物无偿赠送他人
D.将货物用于非应税项目
3.[单选题]某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（ ）。
A.2
B.1.6
C.1.5
D.1.2
4.[单选题]《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用的税率为 。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
5.[单选题]中国的最高税务机构是（ ）
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.海关总署
6.[单选题]某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.1248
B.1872
C.1766.04
D.1200
7.[单选题]有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为16%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为 。
A.22万
B.38.72万
C.40.14万
D.27万
8.[单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 （ ）。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
9.[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）.
A.支付的财产保险费
B.固定资产转让费
C.固定资产修理费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
10.[单选题]税法构成要素中,用以区分不同税种的标志是 （ ）
A.纳税人
B.征税对象
C.税目税率
D.纳税环节
11.[单选题]是什么决定了不同税种性质上的区别?（ ）
A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.纳税环节
12.[单选题]应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税（ ）元。
A.6000
B.4500
C.1500
D.1250
13.[单选题]土地使用税是以纳税人( ) 的土地面积为计税依据计征的一种税。
A.实际使用
B.拥有
C.转让
D.实际占用
14.[单选题]企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为 。
A.登记注册地标准
B.实际管理机构地标准
C.登记管理地标准
D.登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
15.[单选题]现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（ ）在我国境内。
A.起运地
B.最终销售地
C.货物支付地
D.企业所在地
16.[多选题]下列情形，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有 。
A.向消费者销售应税项目
B.销售免税项目
C.销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务
D.将货物用于非应税项目。
17.[多选题]现代经济学家提出的当代税收的最高原则是( )
A.公平原则
B.财政原则
C.效率原则
D.稳定原则
18.[多选题]我国开征增值税的作用有 。
A.有利于促进企业生产经营结构的合理化
B.有利于财政收入的稳定增长
C.有利于促进对外贸2的发展
D.有利于平衡国内商品和进口商品的税负
19.[多选题]我国增值税的征收范围包括 。
A.销售货物
B.进口货物
C.提供加工劳务
D.提供修理修配劳务
20.[多选题]消费税不同应税消费品的纳税环节包括 。
A.进口环节
B.原材料领用环节
C.零售环节
D.生产销售环节
21.[判断题]小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，仍可以抵扣进项税额。
A.对
B.错
22.[判断题]纳税人采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
A.对
B.错
23.[判断题]单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物的当天。
A.对
B.错
24.[判断题]我国消费税中规定：所谓“同类消费品的销售”价格是指纳税人或代收代缴义务人当月销售同类消费品的销售价格。
A.对
B.错
25.[判断题]从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A.对
B.错
19秋《中国税制》作业_3
1.[单选题]企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A.15
B.30
C.45
D.60
2.[单选题]下列产品不适用13%增值税率的是（）
A.食用植物油
B.图书
C.热水
D.计算机
3.[单选题]税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为“税收三性”，在下列各表述中不属于税收三性的是( )
A.无偿性
B.非惩罚性
C.固定性
D.强制性
4.[单选题]契税的纳税义务发生时间是 。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内
C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内
D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
5.[单选题]国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是 。
A.税收
B.税法
C.税收制度
D.税收结构
6.[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）.
A.增值税
B.印花税
C.资源税
D.关税
7.[单选题]税收的无偿性是指( )。
A.国家征税不需要付出任何代价
B.国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬
C.国家征税后纳税人不会得到任何报答
D.国家征税后通过财政支出形式使用于整个社会，即所谓的“取之于民，用之于民”
8.[单选题]纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原观
C.程序优于实体原则
D.实体从旧程序从新原则。
9.[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）
A.纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过企业向自然灾害的捐赠
C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
10.[单选题]消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。
A.按组成计税价格纳税
B.不纳税
C.于移送使用时纳税
D.视同销售纳税
11.[单选题]根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
12.[单选题]增值税属于（ ）
A.流转税
B.所得税
C.资源税
D.财产税
13.[单选题]所谓税收的横向公平是指( )。
A.凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收
B.凡是纳税能力不同的人应缴纳不同的税收
C.凡是经济条件一致的纳税人都应缴纳相同的税收
D.凡是经济条件不一致的纳税人在纳税时也应体现区别
14.[单选题]个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过 日，多次累计离境不超过90日的离境。
A.168
B.30
C.90
D.365
15.[单选题]某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。
A.25.2万元
B.22.7万元
C.21.5万元
D.26.3万元
16.[多选题]根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A.用于对外投资的自产工业产品
B.用于单位集体福利的自产副食品
C.农业生产者销售的自产农业产品
D.直接用于教学的进口仪器
17.[多选题]根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有（ ）。
A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押
B.某人在抽奖活动中获得一套住房
C.某人将其拥有产权的房屋出租
D.某人购置一套住房
18.[多选题]下列项目属于增值税征税范围的有( )
A.银行销售金银的业务
B.转让土地使用权
C.将自产货物用于本企业基建工程
D.将自产货物无偿赠送他人
19.[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）。
A.啤酒企业的广告费
B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险
C.房地产企业支付的银行罚息
D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失
20.[多选题]除税收法规另有规定者外，企业税前扣除项目的确认一般应遵循以下原则为 。
A.权责发生制原则
B.相关性原则
C.合理性原则
D.配比原则
21.[判断题]应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。
A.对
B.错
22.[判断题]我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。
A.对
B.错
23.[判断题]企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的收入，按照合同约定的收款日期确定收入的事项。
A.对
B.错
24.[判断题]狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政事务的角度来研究的税制。
A.对
B.错
25.[判断题]纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A.对
B.错
19秋《中国税制》作业_4
1.[单选题]增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（ ）
A.提供修理修配劳务
B.销售报关出口货物
C.销售房地产
D.向消费者销售货物
2.[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。
A.银行销售金银
B.邮政部门
C.房地产公司销售商品房
D.融资租赁公司出租设备
3.[单选题]某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.80万元，该百货商场10月份计税销售额为（ ）。
A.8
B.10
C.12
D.14
4.[单选题]企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于 年。
A.7
B.5
C.10
D.20
5.[单选题]我国现行出口货物退税率不包括 。
A.17%
B.13%
C.11%
D.7%
6.[单选题]根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。
A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
7.[单选题]甲市A.B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售乙市某商场的代销货物
C.将货物移送B店销售
D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
8.[单选题]增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为 。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.发出货物并办妥托收手续的当天
D.签订合同的当天
9.[单选题]企业所得税实行比例税率，其基本税率为 。
A.17%
B.15%
C.20%
D.25%
10.[单选题]根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A.产权未确定的不缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
11.[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A.6229.92
B.5510
C.5000
D.4000
12.[单选题]个人所得税实行加征的所得是 。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.劳务报酬所得
D.工资、薪金所得
13.[单选题]现行流转税中,属于从量税的有 。
A.汽油
B.黄油
C.工业酒精
D.中药
14.[单选题]消费税是 。
A.价内税
B.价外税
C.多环节征税
D.对物税
15.[单选题]中国1994年税制改革的主要目的是（ ）
A.简化税制
B.增加税收
C.促进市场经济发展
D.调整税负
16.[多选题]销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用包括的是 。
A.补贴
B.基金
C.返还利润
D.包装费
17.[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A.张某获得的保险赔款
B.王某出租房屋所得
C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
18.[多选题]我国的关税减免包括的类型为 。
A.法定减免
B.特定减免
C.临时减免
D.协定减免
19.[多选题]我国个人所得税法依据 标准将纳税义务人区分为居民和非居民。
A.住所
B.意愿
C.国籍
D.居住时间
20.[多选题]下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是 。
A.同一作品再版所得的稿酬
B.同一作品加印追加的稿酬
C.同一作品连载分次取得的稿酬
D.同一作品分五次支付的稿酬
21.[判断题]企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A.对
B.错
22.[判断题]委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款。
A.对
B.错
23.[判断题]单位将不动产无偿赠与他人，由主管税务机关按照税法规定顺序核定营业额。
A.对
B.错
24.[判断题]广义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政管理的角度来研究的税制。
A.对
B.错
25.[判断题]企业租赁或者承包给他人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。
A.对
B.错
1.[单选题]根据气缸容量的大小，我国税法对小汽车的征收税率不包括的是 。
A.3%
B.5%
C.7%
D.9%
2.[单选题]在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有（）。
A.销售货物给购货方的回扣
B.根据直辖市人民政府统一规定交纳的残疾人就业保障基金
C.各项税收的滞纳金和罚款
D.借款建造固定资产期间的利息支出
3.[单选题]提出税收的平等、确实、便利、最少征收费四原则，并成为西方资产阶级税收原则理论奠定基础的人是( )。
A.威廉﹒配第
B.亚当﹒斯密
C.西斯蒙第
D.瓦格纳
4.[单选题]出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是 。
A.完税价格=离岸价格/（1－出口关税率）
B.完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率）
C.完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率）
D.完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率）
5.[单选题]2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（ ）万元。
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
6.[单选题]劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 元的，减除费用800元。
A.2000
B.3000
C.4000
D.5000
7.[单选题]企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额 的范围内，可据实扣除。
A.12%
B.15%
C.0.3%
D.0.05%
8.[单选题]税收负担的中心环节是( )
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
9.[单选题]下列房产不得享受房产税免税优惠的是 。
A.居民住房
B.军队自用房屋
C.公园自用房屋
D.国家机关的出租房屋
10.[单选题]在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。
A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
11.[单选题]某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。
A.4.2
B.2.1
C.3.29
D.3.01
12.[单选题]税收法律关系中享有征税权利的一方当事人称为( )
A.征税主体
B.纳税主体
C.纳税人
D.负税人
13.[单选题]在资源税中，煤炭的征税范围包括 。
A.选煤
B.煤炭制品
C.洗煤
D.原煤
14.[单选题]下列货物中免征增值税的是（ ）
A.烟叶
B.古旧图书
C.图书
D.中药
15.[单选题]我国增值税的基本税率是 。
A.13%
B.15%
C.16%
D.11%
16.[多选题]根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ ）。
A.小轿车
B.货船
C.摩托车
D.三轮汽车
17.[多选题]个人所得税法规定，下列应税项目，在计算应纳税所得额时，采用定额扣除费用的有 。
A.讲课费3000元
B.利息所得1000元
C.财产租赁所得2000元
D.工资所得6000元
18.[多选题]我国现行实施的税率包括( )
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.随机税率
19.[多选题]税收法令的违章行为，一般包括以下那几种情况 。
A.偷税
B.欠税
C.抗税
D.骗税
20.[多选题]外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列项目不准予列支的是（ ）.
A.支付给总机构的特许权使用费
B.自然灾害损失有赔偿的部分
C.各项所得税税款
D.向其总机构支付的与经营有关的合理的管理费
21.[判断题]企业所得税法规定，预提所得税的适用税率为20%，减按10%征收。
A.对
B.错
22.[判断题]混合销售行为是指一项销售行为，如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
A.对
B.错
23.[判断题]纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在企业所得税税前扣除。（ ）
A.对
B.错
24.[判断题]应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
A.对
B.错
25.[判断题]车辆购置税实行按年计征，分季缴纳。
A.对
B.错
19秋《中国税制》作业_2
1.[单选题]根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.一人有限责任公司
B.个体工商户
C.合伙企业
D.个人独资企业
2.[单选题]按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。
A.销售免税项目
B.销售不动产
C.将货物无偿赠送他人
D.将货物用于非应税项目
3.[单选题]某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（ ）。
A.2
B.1.6
C.1.5
D.1.2
4.[单选题]《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用的税率为 。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
5.[单选题]中国的最高税务机构是（ ）
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.海关总署
6.[单选题]某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.1248
B.1872
C.1766.04
D.1200
7.[单选题]有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为16%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为 。
A.22万
B.38.72万
C.40.14万
D.27万
8.[单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 （ ）。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
9.[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）.
A.支付的财产保险费
B.固定资产转让费
C.固定资产修理费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
10.[单选题]税法构成要素中,用以区分不同税种的标志是 （ ）
A.纳税人
B.征税对象
C.税目税率
D.纳税环节
11.[单选题]是什么决定了不同税种性质上的区别?（ ）
A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.纳税环节
12.[单选题]应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税（ ）元。
A.6000
B.4500
C.1500
D.1250
13.[单选题]土地使用税是以纳税人( ) 的土地面积为计税依据计征的一种税。
A.实际使用
B.拥有
C.转让
D.实际占用
14.[单选题]企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为 。
A.登记注册地标准
B.实际管理机构地标准
C.登记管理地标准
D.登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
15.[单选题]现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（ ）在我国境内。
A.起运地
B.最终销售地
C.货物支付地
D.企业所在地
16.[多选题]下列情形，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有 。
A.向消费者销售应税项目
B.销售免税项目
C.销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务
D.将货物用于非应税项目。
17.[多选题]现代经济学家提出的当代税收的最高原则是( )
A.公平原则
B.财政原则
C.效率原则
D.稳定原则
18.[多选题]我国开征增值税的作用有 。
A.有利于促进企业生产经营结构的合理化
B.有利于财政收入的稳定增长
C.有利于促进对外贸2的发展
D.有利于平衡国内商品和进口商品的税负
19.[多选题]我国增值税的征收范围包括 。
A.销售货物
B.进口货物
C.提供加工劳务
D.提供修理修配劳务
20.[多选题]消费税不同应税消费品的纳税环节包括 。
A.进口环节
B.原材料领用环节
C.零售环节
D.生产销售环节
21.[判断题]小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，仍可以抵扣进项税额。
A.对
B.错
22.[判断题]纳税人采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
A.对
B.错
23.[判断题]单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物的当天。
A.对
B.错
24.[判断题]我国消费税中规定：所谓“同类消费品的销售”价格是指纳税人或代收代缴义务人当月销售同类消费品的销售价格。
A.对
B.错
25.[判断题]从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A.对
B.错
19秋《中国税制》作业_3
1.[单选题]企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A.15
B.30
C.45
D.60
2.[单选题]下列产品不适用13%增值税率的是（）
A.食用植物油
B.图书
C.热水
D.计算机
3.[单选题]税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为“税收三性”，在下列各表述中不属于税收三性的是( )
A.无偿性
B.非惩罚性
C.固定性
D.强制性
4.[单选题]契税的纳税义务发生时间是 。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内
C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内
D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
5.[单选题]国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是 。
A.税收
B.税法
C.税收制度
D.税收结构
6.[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）.
A.增值税
B.印花税
C.资源税
D.关税
7.[单选题]税收的无偿性是指( )。
A.国家征税不需要付出任何代价
B.国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬
C.国家征税后纳税人不会得到任何报答
D.国家征税后通过财政支出形式使用于整个社会，即所谓的“取之于民，用之于民”
8.[单选题]纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原观
C.程序优于实体原则
D.实体从旧程序从新原则。
9.[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）
A.纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过企业向自然灾害的捐赠
C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
10.[单选题]消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。
A.按组成计税价格纳税
B.不纳税
C.于移送使用时纳税
D.视同销售纳税
11.[单选题]根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
12.[单选题]增值税属于（ ）
A.流转税
B.所得税
C.资源税
D.财产税
13.[单选题]所谓税收的横向公平是指( )。
A.凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收
B.凡是纳税能力不同的人应缴纳不同的税收
C.凡是经济条件一致的纳税人都应缴纳相同的税收
D.凡是经济条件不一致的纳税人在纳税时也应体现区别
14.[单选题]个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过 日，多次累计离境不超过90日的离境。
A.168
B.30
C.90
D.365
15.[单选题]某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。
A.25.2万元
B.22.7万元
C.21.5万元
D.26.3万元
16.[多选题]根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A.用于对外投资的自产工业产品
B.用于单位集体福利的自产副食品
C.农业生产者销售的自产农业产品
D.直接用于教学的进口仪器
17.[多选题]根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有（ ）。
A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押
B.某人在抽奖活动中获得一套住房
C.某人将其拥有产权的房屋出租
D.某人购置一套住房
18.[多选题]下列项目属于增值税征税范围的有( )
A.银行销售金银的业务
B.转让土地使用权
C.将自产货物用于本企业基建工程
D.将自产货物无偿赠送他人
19.[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）。
A.啤酒企业的广告费
B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险
C.房地产企业支付的银行罚息
D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失
20.[多选题]除税收法规另有规定者外，企业税前扣除项目的确认一般应遵循以下原则为 。
A.权责发生制原则
B.相关性原则
C.合理性原则
D.配比原则
21.[判断题]应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。
A.对
B.错
22.[判断题]我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。
A.对
B.错
23.[判断题]企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的收入，按照合同约定的收款日期确定收入的事项。
A.对
B.错
24.[判断题]狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政事务的角度来研究的税制。
A.对
B.错
25.[判断题]纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A.对
B.错
19秋《中国税制》作业_4
1.[单选题]增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（ ）
A.提供修理修配劳务
B.销售报关出口货物
C.销售房地产
D.向消费者销售货物
2.[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。
A.银行销售金银
B.邮政部门
C.房地产公司销售商品房
D.融资租赁公司出租设备
3.[单选题]某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.80万元，该百货商场10月份计税销售额为（ ）。
A.8
B.10
C.12
D.14
4.[单选题]企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于 年。
A.7
B.5
C.10
D.20
5.[单选题]我国现行出口货物退税率不包括 。
A.17%
B.13%
C.11%
D.7%
6.[单选题]根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。
A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
7.[单选题]甲市A.B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售乙市某商场的代销货物
C.将货物移送B店销售
D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
8.[单选题]增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为 。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.发出货物并办妥托收手续的当天
D.签订合同的当天
9.[单选题]企业所得税实行比例税率，其基本税率为 。
A.17%
B.15%
C.20%
D.25%
10.[单选题]根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A.产权未确定的不缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
11.[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A.6229.92
B.5510
C.5000
D.4000
12.[单选题]个人所得税实行加征的所得是 。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.劳务报酬所得
D.工资、薪金所得
13.[单选题]现行流转税中,属于从量税的有 。
A.汽油
B.黄油
C.工业酒精
D.中药
14.[单选题]消费税是 。
A.价内税
B.价外税
C.多环节征税
D.对物税
15.[单选题]中国1994年税制改革的主要目的是（ ）
A.简化税制
B.增加税收
C.促进市场经济发展
D.调整税负
16.[多选题]销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用包括的是 。
A.补贴
B.基金
C.返还利润
D.包装费
17.[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A.张某获得的保险赔款
B.王某出租房屋所得
C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
18.[多选题]我国的关税减免包括的类型为 。
A.法定减免
B.特定减免
C.临时减免
D.协定减免
19.[多选题]我国个人所得税法依据 标准将纳税义务人区分为居民和非居民。
A.住所
B.意愿
C.国籍
D.居住时间
20.[多选题]下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是 。
A.同一作品再版所得的稿酬
B.同一作品加印追加的稿酬
C.同一作品连载分次取得的稿酬
D.同一作品分五次支付的稿酬
21.[判断题]企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A.对
B.错
22.[判断题]委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款。
A.对
B.错
23.[判断题]单位将不动产无偿赠与他人，由主管税务机关按照税法规定顺序核定营业额。
A.对
B.错
24.[判断题]广义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政管理的角度来研究的税制。
A.对
B.错
25.[判断题]企业租赁或者承包给他人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。
A.对
B.错
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