北语网院20春《审计学》作业_1234
20春《审计学》作业_1
奥鹏作业答案
1.[单选题] 如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表_____。
A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见
正确答案:——A——
2.[单选题] 会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。
A.对客户的商业机密保密
B.按适当的方式收费
C.独立性和专业胜任能力
D.合理利用专家工作
正确答案:——C——
3.[单选题] 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
正确答案:——C——
4.[单选题] 下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（ ）。
A.均值估计抽样
B.差额估计抽样
C.比率估计抽样
D.差异法
正确答案:————
5.[单选题] 为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。
A.编辑检查以确保无重复交易录入
B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较
C.检查交易流程中是否包含恰当的授权
D.访问控制是否满足适当的职责分离
正确答案:————
6.[单选题] 甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
A.重新执行
B.抽样测试
C.实质性程序
D.穿行测试
正确答案:————
7.[单选题] 下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是_____。
A.信赖过度风险
B.误拒风险
C.信赖不足风险
D.误受风险
正确答案:————
8.[单选题] 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
正确答案:————
9.[单选题] 审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_____。
A.审计对象
B.审计主体
C.审计内容
D.审计证据的检查范围
正确答案:————
10.[单选题] 如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表_____。
A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见
正确答案:————
11.[单选题] 在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是_____。
A.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
正确答案:————
12.[单选题] 关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是_____。
A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因
B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.注册会计师审计的产生
D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织早于政府审计
正确答案:————
13.[单选题] 下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
A.已证实某项资产发生了减值损失
B.已确认销售的货物被退回
C.外汇汇率发生较大变动
D.已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
正确答案:————
14.[单选题] 可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_____。
A.重大错报风险的初步评估水平
B.对被审单位及其环境的了解程度
C.计划估计的控制有效性
D.控制风险的高低
正确答案:————
15.[单选题] 注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是_____。
A..审计的方式不同
B.审计的性质不同
C.审计的独立性不同
D.审计的依据不同
正确答案:————
16.[多选题]下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是_____。
A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C.剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
D.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
正确答案:————
17.[多选题]重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有_____。
A.财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
B.重要性的确定离不开具体环境
C.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同
D.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的
正确答案:————
18.[多选题]在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项（ ）。
A.管理层对舞弊承受能力
B.管理层对舞弊风险的识别和应对过程
C.管理层对治理层监督的防备措施
D.管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
正确答案:————
19.[多选题]下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有_____。
A.可接受的抽样风险
B.可信赖程度
C.可容忍误差
D.预期总体误差
正确答案:———— 答案 1647861640
20.[多选题]在下列情况中，注册会计师不应发表保留意见或无法表示意见的有_____。
A.被审计单位拒绝接受注册会计师就重大事项提出的调整或披露建议
B.被审计单位管理层拒绝签发声明书
C.被审计单位拒绝就重大的应披露期后事项进行披露
D.被审计单位拒绝接受就内部控制中的严重缺陷所提出的改进建议
正确答案:————
21.[判断题] 注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性。
A.对
B.错
正确答案:————
22.[判断题] 注册会计师如果发表了标准的无保留审计意见，那就意味着被审计单位的财务报表按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，并在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此可以绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。
A.对
B.错
正确答案:————
23.[判断题] 在控制测试中使用统计抽样评价样本结果,控制偏差一定导致财务报表中的金额错报。
A.对
B.错
正确答案:————
24.[判断题] 内部审计虽然是单位内部控制的一个重要的组成部分，但是由于其与注册会计师审计在审计目标、审计标准等方面具有诸多的不同，因此在某些情况下注册会计师在实施审计时并不需要了解内部审计的情况。
A.对
B.错
正确答案:————
25.[判断题] 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。
A.对
B.错
正确答案:————
20春《审计学》作业_2
1.[单选题] 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现,这种情况构成_____。
A.或有收费
B.执行不相容的工作
C.购买审计意见
D.义务豁免
正确答案:——C——
2.[单选题] 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是_____。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
正确答案:——D——
3.[单选题] 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了_____。
A.误拒风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.信赖过度风险
正确答案:——C——
4.[单选题] 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。
A.实现的销售是否均已登记入账
B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露
C.将下期交易提前到本期入账
D.有价证券的金额是否予以适当列示
正确答案:————
5.[单选题] 被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。
A.调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元
B.调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元
C.调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元
D.调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元
正确答案:————
6.[单选题] 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。
A.对财务报表有重大影响的内部控制
B.并未有效运行的内部控制
C.有重大缺陷的内部控制
D.拟信赖的内部控制
正确答案:————
7.[单选题] 执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
正确答案:————
8.[单选题] 甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是_____。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.截止
正确答案:————
9.[单选题] 下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。
A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
正确答案:————
10.[单选题] 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担_____。
A.行政责任
B.民事责任和刑事责任
C.行政责任和刑事责任
D.民事责任和行政责任
正确答案:————
11.[单选题] 中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括_____。
A.中国注册会计师审阅准则
B.中国注册会计师审计质量控制准则
C.中国注册会计师审计准则
D.中国注册会计师其他鉴证业务准则
正确答案:————
12.[单选题] 甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是_____。
A.作为2011年财务报表日后事项的调整事项
B.作为2011年财务报表日后事项的非调整事项
C.作为2012年财务报表日后事项的调整事项
D.作为2012年当期正常事项，作销售退回处理
正确答案:————
13.[单选题] 按照审计的主体不同，审计可以分为_____。
A..财务报表审计和合规性审计
B.政府审计、内部审计和注册会计师审计
C.详细审计和资产负债表审计
D.整体审计和局部审计
正确答案:————
14.[单选题] 注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括_____。
A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达
B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要
D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理
正确答案:————
15.[单选题] 会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于_____。
A.会计师事务所
B.进行审计的注册会计师
C.被审单位
D.会计师事务所和被审单位
正确答案:————
16.[多选题]在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因有_____。
A.注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B.注册会计师未能适当地评价审计发现的情况
C.注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序
D.注册会计师未能适当的定义控制偏差或错报
正确答案:————
17.[多选题]下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有_____。
A.审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要
B.注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响
C.审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少
D.审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据
正确答案:————
18.[多选题]在____情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。
A.存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B.会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响
C.如果被审计单位选用其他编制基础编制报表，注册会计师认为管理层选用的其他编制基础是适当的，且财务报表已作出充分披露
D.强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正
正确答案:————
19.[多选题]尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差的有_____。
A.管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异
B.注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报
C.通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报
D.注册会计师在审计过程中发现应收账款高估的50万元
正确答案:————
20.[多选题]由于审计环境的变化，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括_____。
A.制度基础审计
B.报表基础审计
C.账项基础审计
D.风险导向审计
正确答案:————
21.[判断题] PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论。
A.对
B.错
正确答案:————
22.[判断题] 注册会计师个人不可以接受委托办理审计业务，但是可以承接会计咨询业务。
A.对
B.错
正确答案:————
23.[判断题] 注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的计价和分摊认定存在问题，但不存在其他认定问题。
A.对
B.错
正确答案:————
24.[判断题] 注册会计师审计不包括内部审计。
A.对
B.错
正确答案:————
25.[判断题] 注册会计师需要对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A.对
B.错
正确答案:————
20春《审计学》作业_3
1.[单选题] 下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。
A.分派更有经验的审计人员
B.对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改
C.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解
D.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
正确答案:——C——
2.[单选题] 下列_____情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。
A.管理层不允许注册会计师观察存货盘点
B.截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
D.外国子公司的存货无法监盘
正确答案:——A——
3.[单选题] 下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。
A.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层
C.如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师
D.如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
E.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托
正确答案:——D——
4.[单选题] 《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A.了解被审计单位的内部控制
B.了解被审计单位及其环境
C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
D.了解被审计单位的业务和经营情况
正确答案:————
5.[单选题] 鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
A.鉴证报告
B.鉴证意见
C.鉴证对象
D.鉴证对象信息
正确答案:————
6.[单选题] 在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险
B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷
D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
正确答案:————
7.[单选题] 注册会计师在执业过程中，出现下列_____情形，可以作为减责事由。
A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误
B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
C.验资报告中
奥鹏作业答案
1.[单选题] 如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表_____。
A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见
正确答案:——A——
2.[单选题] 会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。
A.对客户的商业机密保密
B.按适当的方式收费
C.独立性和专业胜任能力
D.合理利用专家工作
正确答案:——C——
3.[单选题] 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
正确答案:——C——
4.[单选题] 下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（ ）。
A.均值估计抽样
B.差额估计抽样
C.比率估计抽样
D.差异法
正确答案:————
5.[单选题] 为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。
A.编辑检查以确保无重复交易录入
B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较
C.检查交易流程中是否包含恰当的授权
D.访问控制是否满足适当的职责分离
正确答案:————
6.[单选题] 甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
A.重新执行
B.抽样测试
C.实质性程序
D.穿行测试
正确答案:————
7.[单选题] 下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是_____。
A.信赖过度风险
B.误拒风险
C.信赖不足风险
D.误受风险
正确答案:————
8.[单选题] 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
正确答案:————
9.[单选题] 审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_____。
A.审计对象
B.审计主体
C.审计内容
D.审计证据的检查范围
正确答案:————
10.[单选题] 如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表_____。
A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见
正确答案:————
11.[单选题] 在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是_____。
A.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
正确答案:————
12.[单选题] 关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是_____。
A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因
B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.注册会计师审计的产生
D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织早于政府审计
正确答案:————
13.[单选题] 下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
A.已证实某项资产发生了减值损失
B.已确认销售的货物被退回
C.外汇汇率发生较大变动
D.已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
正确答案:————
14.[单选题] 可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_____。
A.重大错报风险的初步评估水平
B.对被审单位及其环境的了解程度
C.计划估计的控制有效性
D.控制风险的高低
正确答案:————
15.[单选题] 注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是_____。
A..审计的方式不同
B.审计的性质不同
C.审计的独立性不同
D.审计的依据不同
正确答案:————
16.[多选题]下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是_____。
A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C.剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
D.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
正确答案:————
17.[多选题]重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有_____。
A.财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
B.重要性的确定离不开具体环境
C.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同
D.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的
正确答案:————
18.[多选题]在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项（ ）。
A.管理层对舞弊承受能力
B.管理层对舞弊风险的识别和应对过程
C.管理层对治理层监督的防备措施
D.管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
正确答案:————
19.[多选题]下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有_____。
A.可接受的抽样风险
B.可信赖程度
C.可容忍误差
D.预期总体误差
正确答案:———— 答案 1647861640
20.[多选题]在下列情况中，注册会计师不应发表保留意见或无法表示意见的有_____。
A.被审计单位拒绝接受注册会计师就重大事项提出的调整或披露建议
B.被审计单位管理层拒绝签发声明书
C.被审计单位拒绝就重大的应披露期后事项进行披露
D.被审计单位拒绝接受就内部控制中的严重缺陷所提出的改进建议
正确答案:————
21.[判断题] 注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性。
A.对
B.错
正确答案:————
22.[判断题] 注册会计师如果发表了标准的无保留审计意见，那就意味着被审计单位的财务报表按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，并在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此可以绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。
A.对
B.错
正确答案:————
23.[判断题] 在控制测试中使用统计抽样评价样本结果,控制偏差一定导致财务报表中的金额错报。
A.对
B.错
正确答案:————
24.[判断题] 内部审计虽然是单位内部控制的一个重要的组成部分，但是由于其与注册会计师审计在审计目标、审计标准等方面具有诸多的不同，因此在某些情况下注册会计师在实施审计时并不需要了解内部审计的情况。
A.对
B.错
正确答案:————
25.[判断题] 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。
A.对
B.错
正确答案:————
20春《审计学》作业_2
1.[单选题] 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现,这种情况构成_____。
A.或有收费
B.执行不相容的工作
C.购买审计意见
D.义务豁免
正确答案:——C——
2.[单选题] 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是_____。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
正确答案:——D——
3.[单选题] 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了_____。
A.误拒风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.信赖过度风险
正确答案:——C——
4.[单选题] 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。
A.实现的销售是否均已登记入账
B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露
C.将下期交易提前到本期入账
D.有价证券的金额是否予以适当列示
正确答案:————
5.[单选题] 被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。
A.调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元
B.调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元
C.调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元
D.调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元
正确答案:————
6.[单选题] 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。
A.对财务报表有重大影响的内部控制
B.并未有效运行的内部控制
C.有重大缺陷的内部控制
D.拟信赖的内部控制
正确答案:————
7.[单选题] 执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
正确答案:————
8.[单选题] 甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是_____。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.截止
正确答案:————
9.[单选题] 下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。
A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
正确答案:————
10.[单选题] 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担_____。
A.行政责任
B.民事责任和刑事责任
C.行政责任和刑事责任
D.民事责任和行政责任
正确答案:————
11.[单选题] 中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括_____。
A.中国注册会计师审阅准则
B.中国注册会计师审计质量控制准则
C.中国注册会计师审计准则
D.中国注册会计师其他鉴证业务准则
正确答案:————
12.[单选题] 甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是_____。
A.作为2011年财务报表日后事项的调整事项
B.作为2011年财务报表日后事项的非调整事项
C.作为2012年财务报表日后事项的调整事项
D.作为2012年当期正常事项，作销售退回处理
正确答案:————
13.[单选题] 按照审计的主体不同，审计可以分为_____。
A..财务报表审计和合规性审计
B.政府审计、内部审计和注册会计师审计
C.详细审计和资产负债表审计
D.整体审计和局部审计
正确答案:————
14.[单选题] 注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括_____。
A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达
B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要
D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理
正确答案:————
15.[单选题] 会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于_____。
A.会计师事务所
B.进行审计的注册会计师
C.被审单位
D.会计师事务所和被审单位
正确答案:————
16.[多选题]在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因有_____。
A.注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B.注册会计师未能适当地评价审计发现的情况
C.注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序
D.注册会计师未能适当的定义控制偏差或错报
正确答案:————
17.[多选题]下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有_____。
A.审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要
B.注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响
C.审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少
D.审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据
正确答案:————
18.[多选题]在____情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。
A.存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B.会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响
C.如果被审计单位选用其他编制基础编制报表，注册会计师认为管理层选用的其他编制基础是适当的，且财务报表已作出充分披露
D.强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正
正确答案:————
19.[多选题]尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差的有_____。
A.管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异
B.注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报
C.通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报
D.注册会计师在审计过程中发现应收账款高估的50万元
正确答案:————
20.[多选题]由于审计环境的变化，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括_____。
A.制度基础审计
B.报表基础审计
C.账项基础审计
D.风险导向审计
正确答案:————
21.[判断题] PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论。
A.对
B.错
正确答案:————
22.[判断题] 注册会计师个人不可以接受委托办理审计业务，但是可以承接会计咨询业务。
A.对
B.错
正确答案:————
23.[判断题] 注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的计价和分摊认定存在问题，但不存在其他认定问题。
A.对
B.错
正确答案:————
24.[判断题] 注册会计师审计不包括内部审计。
A.对
B.错
正确答案:————
25.[判断题] 注册会计师需要对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A.对
B.错
正确答案:————
20春《审计学》作业_3
1.[单选题] 下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。
A.分派更有经验的审计人员
B.对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改
C.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解
D.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
正确答案:——C——
2.[单选题] 下列_____情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。
A.管理层不允许注册会计师观察存货盘点
B.截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
D.外国子公司的存货无法监盘
正确答案:——A——
3.[单选题] 下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。
A.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层
C.如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师
D.如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
E.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托
正确答案:——D——
4.[单选题] 《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A.了解被审计单位的内部控制
B.了解被审计单位及其环境
C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
D.了解被审计单位的业务和经营情况
正确答案:————
5.[单选题] 鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
A.鉴证报告
B.鉴证意见
C.鉴证对象
D.鉴证对象信息
正确答案:————
6.[单选题] 在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险
B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷
D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
正确答案:————
7.[单选题] 注册会计师在执业过程中，出现下列_____情形，可以作为减责事由。
A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误
B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
C.验资报告中
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