审计学原理课程自测
1.[单选题] 如果对重大的财务报表认定没有获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当尽可能获取进一步的审计证据，如果不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当（）。
A.考虑进一步实施实质性程序
B.出具保留意见或无法表示意见的审计报告
C.解除业务约定
D.不接受委托
正确答案:————
2.[单选题] 注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（）。
A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
B.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
D.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
正确答案:————
3.[单选题] 下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A.验证企业资本
B.验证年度会计报表的合法性和公允性
C.设计企业内部控制制度
D.审计简要会计报表
正确答案:————
4.[单选题] 审计计划由（）编制。
A.部门经理
B.项目负责人
C.助理人员
D.主任会计师
正确答案:————
5.[单选题] 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益
C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行
正确答案:————
6.[单选题] 某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（）。
A.15．2%
B.4.8%
C.20．8%
D.12%
正确答案:————
7.[单选题] 备查类工作底稿包括内容有()。
A.审计计划
B.营业执照
C.审计总结
D.审计业务约定书
正确答案:————
8.[单选题] 以下关于财务报表审阅业务的说法中不正确的是（）。
A.由于审阅程序有限，注册会计师只能获取支持有限有限保证的证据
B.执行财务报表审阅业务时，注册会计师通常无需对内部控制进行测试
C.注册会计师对审阅后的财务报表提供合理保证
D.执行财务报表审阅业务时，注册会计师通常无需对应收款项实施函证
正确答案:————
9.[单选题] 注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估、<br /（）。
A.可接受的检查风险
B.审计风险水平
C.控制风险水平
D.财务报表重大错报风险
正确答案:————
10.[单选题] 如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（）
A.最高者
B.最低者
C.平均数
D.加权平均数
正确答案:————
11.[单选题] 审计风险=重大错报风险×()。
A.审计意见
B.审计程序
C.投资风险
D.检查风险
正确答案:————
12.[单选题] 下列说法中不正确的是（）。
A.内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
正确答案:————
13.[单选题] 下列各项，属于存货控制测试审计程序的有（）。
A.检查企业是否建立存货定期盘点制度
B.核对各存货项目明细账与总账的余额是否相符
C.检查盘点计划是否符合要求
D.进行购货业务年底截止测试
正确答案:————
14.[单选题] 下列关于项目质量控制复核的表述不适当的是（）。
A.项目质量控制复核应当在出具审计报告前完成
B.项目质量控制复核应由项目负责人实施
C.项目质量控制复核不能减轻项目负责人的责任
D.会计师事务所应就项目质量控制制度制定政策和程序
正确答案:————
15.[单选题] 在实际审计工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A.鉴定法和调节法
B.面询法和函询法
C.观察法和比较法
D.核对法和复算法
正确答案:————
16.[单选题] 审计组织根据国家法令规定，不考虑被审计人的意愿而强制执行的审计。这种审计称为（）选项A）定期审计
A.民间审计
B.强制审计
C.事中审计
正确答案:————
17.[单选题] 下列不属于了解被审计单位的内部控制的内部控制因素的是（）。
A.控制环境、风险评估过程
B.与财务报告相关的信息系统和沟通
C.会计系统、控制程序
D.控制活动、对控制的监督
正确答案:————
18.[单选题] 注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。
A.过失责任
B.行政责任
C.民事责任
D.法律责任
正确答案:————
19.[单选题] 注册会计师未发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）。
A.检查
B.计算
C.分析程序
D.估价
正确答案:————
20.[单选题] 由于实施审阅程序不能提供在财务报表审计中要求的所有证据，审阅业务对所审阅的财务报表不存在重大错报（）。
A.提供有限保证
B.提供合理保证
C.提供绝对保证
D.以积极方式提出结论
正确答案:————
21.[单选题] 在审计工作中，维护财经法纪，健全法制，防范违法乱纪行为的发生，属于审计的（）。
A.防护性作用
B.鉴证性作用
C.服务性作用
D.宏观调控作用
正确答案:————
22.[单选题] 注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。
A.对公司的治理结构提出意见
B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D.提供的会计报表审阅业务
正确答案:————
23.[单选题] 舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.特别风险
B.经营风险
C.检查风险
D.控制风险
正确答案:————
24.[单选题] 财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。
A.控制风险
B.检查风险
C.审计风险
D.重大错报风险
正确答案:————
25.[单选题] （）审计司的建立，是我国审计正式命名。
A.秦朝
B.汉朝
C.宋朝
D.唐朝
正确答案:————
26.[单选题] 应收账款的函证应当直接由（）接收，并要求被询证者及时寄回询证函原件。
A.委托人
B.被审计单位
C.财务报表使用者
D.注册会计师
正确答案:————
27.[单选题] 下列情况中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的是（）。
A.财务报表存在错报，但不影响财务报表使用者对报表的理解
B.注册会计师对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据
C.被审计财务报表虚盈实亏，被审计单位不同意调整
D.被审计单位内部控制及其混乱，会计记录缺乏系统性和完整性
正确答案:————
28.[单选题] 防止或发现舞弊是（）的责任。
A.被审单位管理层
B.被审单位管理层和治理层
C.会计师事务所
D.注册会计师
正确答案:————
29.[单选题] 在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。
A.年前开出的支票是否均在年前入账
B.应收账款是否属实
C.存货的跌价损失是否已抵减
D.固定资产是否有充作抵押的
正确答案:————
30.[单选题] 编制财务报表的责任在于（）。
A.公司管理当局
B.审计委员会
C.注册会计师
D.内部审计人员
正确答案:————
31.[单选题] 如果被审验单位或其出资者不提供真实、合法、完整的验资报告，注册会计师应当（）。
A.出具否定意见的验资报告
B.出具否定意见的验资报告
C.出具无法表示意见的验资报告
D.拒绝出具验资报告并解除业务约定
正确答案:————
32.[单选题] 在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是（）。
A.风险评估程序
B.实质性分析程序
C.实质性程序
D.细节测试
正确答案:————
33.[单选题] 有限责任会计师事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当是（）。
A.对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师
B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师
C.项目组中作为项目经理的两名注册会计师
D.一名负责该项目的注册会计师和任意另一名参加该项目的注册会计师
正确答案:————
34.[单选题] 注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A.参与企业管理，起草投资协议书
B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
正确答案:————
35.[单选题] 开展审计工作都应该正确地编制（），这是高质量地完成审计任务的重要条件。
A.审计证据
B.审计工作底稿
C.管理建议书
D.审计报告
正确答案:————
36.[单选题] 固定资产审计目标一般不包括（）。
A.固定资产是否存在
B.固定资产是否归被审计单位所有
C.固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理
D.固定资产的期末余额是否正确
正确答案:————
37.[单选题] 以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。
A.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
正确答案:————
38.[单选题] 下列各项中，（）违反了分类的认定。
A.把寄存的商品记录在会计账上
B.将已发生的销售业务不登记入账
C.将接近资产负债日的交易记录于下年度
D.如将现销记录为赊账，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入
正确答案:————
39.[单选题] 销售与收款循环业务的起点是（）。
A.顾客提出订货要求
B.向顾客提供商品或劳务
C.商品或劳务转化为应收账款
D.收入货币资金
正确答案:————
40.[单选题] （）的审计报告意味着，CPA通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求，合理保证财务报表不存在重大错报。
A.无保留意见+强调事项
B.无保留意见
C.保留意见+强调事项
D.保留意见
正确答案:————
41.[单选题] 执行商定程序的是对象是（）。
A.财务报表
B.内部控制
C.财务报告的特定项目
D.财务信息
正确答案:————
42.[单选题] 注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中，不正确是（）。
A.证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关
B.证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性
C.所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量越多；所需证据的数量也受证据质量的影响，即证据质量越高，可能需要的证据数量越少
D.尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷
正确答案:————
43.[单选题] （）业务属于不相容业务。
A.经理和董事长
B.采购员和购销科长
C.保管员和车间主任
D.记录日记账和记录总账
正确答案:————
44.[单选题] 实施审计准则，可以赢得（）的信任。
A.委托审计人
B.被审计单位
C.审计人员
D.社会公众
正确答案:————
45.[单选题] 下列不属于注册会计师为了解被审单位及其环境所实施的风险评估程序的是（）。
A.询问被审单位管理层和内部其他相关人员
B.函证
C.分析程序
D.观察和检查
正确答案:————
46.[单选题] 按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A.政府审计、内部审计和注册会计师审计
B.会计报表审计、合规性审计和经营审计
C.内部审计和外部审计
D.全面审计和局部审计
正确答案:————
47.[单选题] 审计产生和发展的客观依据是（）
A.加强财政经济监督
B.打击经济犯罪
C.维系受托经济责任关系
D.巩固阶级统治地位
正确答案:————
48.[单选题] 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
A.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D.内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠
正确答案:————
49.[单选题] 注册会计师审计的依据是（）。
A.财政部制定的会计准则
B.中国注册会计师协会制定的审计准则
C.审计署制定的国家审计准则
D.中国注册会计师协会制定的国家审计准则
正确答案:————
50.[单选题] 备查类工作底稿包括的内容有（）。
A.审计计划
B.经济合同
C.协议章程
D.实质性测试记录
正确答案:————
51.[多选题] 从事某项审计活动时必须依据的法律包括（??）。
A.注册会计师法
B.会计法
C.审计法
D.宪法
正确答案:————
52.[多选题] 审计人员对被审事项合法、合规性评价有（???? ）等依据。
A.法律
B.法规
C.制度
D.法理
正确答案:————
53.[多选题] 内部审计与民间审计差异主要表现在（????）
A.审计依据
B.独立性
C.审计收费
D.审计作用
正确答案:————
54.[多选题] 审计作为一个整体，其主要作用是（???）
A.监督
B.制约
C.促进
D.管理
正确答案:————
55.[多选题] 审计依据的特点为（???）
A.地域性
B.层次性
C.相关性
D.时效性
正确答案:————
56.[多选题] 作为审计的独立性是审计监督区别于其他经济监督的本质属性。审计独立性应表现在：（??? ）
A.组织上的独立性
B.经济上的独立性
C.人员上的独立性
D.工作上的独立性
正确答案:————
57.[多选题] 审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中。适宜采用审计抽样的是（??????）。
A.实质性分析程序
B.细节测试
C.留下运行轨迹的控制
D.风险评估程序
正确答案:————
58.[多选题] 我国CPA设计的审计模型中，与资产负债表、利润表均有相关项目的循环包括
A.销售与收款循环
B.购货与付款循环
C.生产循环
D.筹资与投资循环
正确答案:————
59.[多选题] 由（????? ）和（????? ）进行的审查才是审计。
A.专职机构
B.审计人员
C.会计人员
D.管理人员
正确答案:————
60.[多选题] 注册会计师应当从下列（??????）方面了解被审计单位及其环境。
A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B.被审计单位对会计政策的变更
C.被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价
D.被审计单位的性质、被审计单位的内部控制
正确答案:————
61.[多选题] 审计证据的适当性是指审计证据的（??????）。
A.数量足够
B.合法性
C.可靠性
D.相关性
正确答案:————
62.[多选题] 根据独立审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括（??????）。
A.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定
B.会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定
C.会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D.会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
正确答案:————
63.[多选题] 注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以（??????）。
A.确定审计范围
B.确定审计时间
C.确定审计方向
D.指导制定具体审计计划
正确答案:————
64.[多选题] 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（??????）。
A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D.获取的原件证据可能比获取的传真件证据少
正确答案:————
65.[多选题] 按审计范围不同，可将审计分为（????）
A.全部审计
B.综合审计
C.专项审计
D.局部审计
正确答案:————
66.[多选题] 在有关保守客户信息秘密的下列说法中，你认为正确的是（??????）。
A.注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的
B.在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务
C.如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求
D.保密的要求不因为业务的终结而终止
正确答案:————
67.[多选题] 注册会计师的法律责任的种类有（??????）。
A.行政责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.违约责任
正确答案:————
68.[多选题] 在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，正确的是（??????）。
A.可以将财务报表的销售收入、净资产作为确定重要性的判断基础
B.如各个报表的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为重要性水平
C.如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表
D.财务报表层次的重要性常常可以作为确定认定层次重要性的参考依据
正确答案:————
69.[多选题] 我国已形成了（??）的审计组织体系。
A.财务咨询公司
B.政府审计机关
C.民间审计组织
D.内部审计机构
正确答案:————
70.[多选题] 以下关于审计报告的叙述中，不正确的有（??????）。
A.审计报告的收件人是指被审计单位
B.审计报告的日期是指出具审计报告的日期
C.审计报告内容中应包括附件已审计财务报表，而不能有其他资料
D.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段
正确答案:————
71.[多选题] 审计的基本职能有(???)
A.经济核算
B.经济监督
C.经济管理
D.经济评价
正确答案:————
72.[多选题] 注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告，其审计的具体对象包括（??????）。
A.按照特殊编制基础编制的会计报表
B.会计报表的组成部分，包括特定项目、特定账户
C.合同遵循情况
D.简要会计报表
正确答案:————
73.[多选题] 民间审计人员职业道德具体包括(???)。
A.独立原则
B.科学原则
C.公正原则
D.客观原则
正确答案:————
74.[多选题] 按审计地点分类，可以分为（??）
A.民间审计
B.就地审计
C.报送审计
D.强制审计
正确答案:————
75.[多选题] 审计业务约定书的内容有（??）。
A.审计范围
B.审计事项
C.审计计划
D.审计目的
正确答案:————
76.[多选题] 民间审计人员职业道德具体包括（????? ）。
A.科学原则
B.独立原则
C.公正原则
D.客观原则
正确答案:————
77.[多选题] 审计与会计的区别主要表现在(????)。
A.产生的基础不同
B.方法不同
C.工作程序不同
D.职能不同
正确答案:————
78.[多选题] 签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（????? ）。
A.所采用的审计程序是否恰当
B.所编制审计工作底稿的充分性
C.审计过程中是否存在重大遗漏
D.审计工作是否符合会计师事务所的质量要求
正确答案:————
79.[多选题] 下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（??????）。
A.对业务质量承担的领导责任
B.职业道德规范
C.客户关系和具体业务的接受与保持
D.人力资源
正确答案:————
80.[多选题] 在完成审计工作和编制审计报告阶段，审计的主要工作包括（??????）。
A.审计期初余额与期后事项
B.复核审计工作底稿和财务报表
C.审计比较数据和或有事项
D.考虑持续经营问题和获取管理层声明
正确答案:————
81.[判断题] 注册会计师应当根据风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间和范围。<br /（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
82.[判断题] 审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
83.[判断题] 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应当制定审计计划。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
84.[判断题] 民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
85.[判断题] 计划预算控制属于内部管理控制。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
86.[判断题] 属性抽样是利用样本的特征来估计总体的特征。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
87.[判断题] 被审计单位管理层的责任与注册会计师审计责任的内容是完全相同的。<br /（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
88.[判断题] 内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
89.[判断题] 被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
90.[判断题] 调节法只包括对未达账项的调节。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
91.[判断题] 计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
92.[判断题] 注册会计师如果未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。<br /（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
93.[判断题] 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
94.[判断题] 仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
95.[判断题] 财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
96.[判断题] 审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。()
A.正确
B.错误
正确答案:————
97.[判断题] 审计依据包含审计准则。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
98.[判断题] 检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
99.[判断题] 审计报告的收件人应当是被审计单位。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
100.[判断题] 民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
1.[单选题] 如果对重大的财务报表认定没有获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当尽可能获取进一步的审计证据，如果不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当（）。
A.考虑进一步实施实质性程序
B.出具保留意见或无法表示意见的审计报告
C.解除业务约定
D.不接受委托
正确答案:————
2.[单选题] 注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（）。
A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
B.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
D.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
正确答案:————
3.[单选题] 下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A.验证企业资本
B.验证年度会计报表的合法性和公允性
C.设计企业内部控制制度
D.审计简要会计报表
正确答案:————
4.[单选题] 审计计划由（）编制。
A.部门经理
B.项目负责人
C.助理人员
D.主任会计师
正确答案:————
5.[单选题] 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益
C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行
正确答案:————
6.[单选题] 某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（）。
A.15．2%
B.4.8%
C.20．8%
D.12%
正确答案:————
7.[单选题] 备查类工作底稿包括内容有()。
A.审计计划
B.营业执照
C.审计总结
D.审计业务约定书
正确答案:————
8.[单选题] 以下关于财务报表审阅业务的说法中不正确的是（）。
A.由于审阅程序有限，注册会计师只能获取支持有限有限保证的证据
B.执行财务报表审阅业务时，注册会计师通常无需对内部控制进行测试
C.注册会计师对审阅后的财务报表提供合理保证
D.执行财务报表审阅业务时，注册会计师通常无需对应收款项实施函证
正确答案:————
9.[单选题] 注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估、<br /（）。
A.可接受的检查风险
B.审计风险水平
C.控制风险水平
D.财务报表重大错报风险
正确答案:————
10.[单选题] 如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（）
A.最高者
B.最低者
C.平均数
D.加权平均数
正确答案:————
11.[单选题] 审计风险=重大错报风险×()。
A.审计意见
B.审计程序
C.投资风险
D.检查风险
正确答案:————
12.[单选题] 下列说法中不正确的是（）。
A.内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
正确答案:————
13.[单选题] 下列各项，属于存货控制测试审计程序的有（）。
A.检查企业是否建立存货定期盘点制度
B.核对各存货项目明细账与总账的余额是否相符
C.检查盘点计划是否符合要求
D.进行购货业务年底截止测试
正确答案:————
14.[单选题] 下列关于项目质量控制复核的表述不适当的是（）。
A.项目质量控制复核应当在出具审计报告前完成
B.项目质量控制复核应由项目负责人实施
C.项目质量控制复核不能减轻项目负责人的责任
D.会计师事务所应就项目质量控制制度制定政策和程序
正确答案:————
15.[单选题] 在实际审计工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A.鉴定法和调节法
B.面询法和函询法
C.观察法和比较法
D.核对法和复算法
正确答案:————
16.[单选题] 审计组织根据国家法令规定，不考虑被审计人的意愿而强制执行的审计。这种审计称为（）选项A）定期审计
A.民间审计
B.强制审计
C.事中审计
正确答案:————
17.[单选题] 下列不属于了解被审计单位的内部控制的内部控制因素的是（）。
A.控制环境、风险评估过程
B.与财务报告相关的信息系统和沟通
C.会计系统、控制程序
D.控制活动、对控制的监督
正确答案:————
18.[单选题] 注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。
A.过失责任
B.行政责任
C.民事责任
D.法律责任
正确答案:————
19.[单选题] 注册会计师未发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）。
A.检查
B.计算
C.分析程序
D.估价
正确答案:————
20.[单选题] 由于实施审阅程序不能提供在财务报表审计中要求的所有证据，审阅业务对所审阅的财务报表不存在重大错报（）。
A.提供有限保证
B.提供合理保证
C.提供绝对保证
D.以积极方式提出结论
正确答案:————
21.[单选题] 在审计工作中，维护财经法纪，健全法制，防范违法乱纪行为的发生，属于审计的（）。
A.防护性作用
B.鉴证性作用
C.服务性作用
D.宏观调控作用
正确答案:————
22.[单选题] 注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。
A.对公司的治理结构提出意见
B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D.提供的会计报表审阅业务
正确答案:————
23.[单选题] 舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.特别风险
B.经营风险
C.检查风险
D.控制风险
正确答案:————
24.[单选题] 财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。
A.控制风险
B.检查风险
C.审计风险
D.重大错报风险
正确答案:————
25.[单选题] （）审计司的建立，是我国审计正式命名。
A.秦朝
B.汉朝
C.宋朝
D.唐朝
正确答案:————
26.[单选题] 应收账款的函证应当直接由（）接收，并要求被询证者及时寄回询证函原件。
A.委托人
B.被审计单位
C.财务报表使用者
D.注册会计师
正确答案:————
27.[单选题] 下列情况中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的是（）。
A.财务报表存在错报，但不影响财务报表使用者对报表的理解
B.注册会计师对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据
C.被审计财务报表虚盈实亏，被审计单位不同意调整
D.被审计单位内部控制及其混乱，会计记录缺乏系统性和完整性
正确答案:————
28.[单选题] 防止或发现舞弊是（）的责任。
A.被审单位管理层
B.被审单位管理层和治理层
C.会计师事务所
D.注册会计师
正确答案:————
29.[单选题] 在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。
A.年前开出的支票是否均在年前入账
B.应收账款是否属实
C.存货的跌价损失是否已抵减
D.固定资产是否有充作抵押的
正确答案:————
30.[单选题] 编制财务报表的责任在于（）。
A.公司管理当局
B.审计委员会
C.注册会计师
D.内部审计人员
正确答案:————
31.[单选题] 如果被审验单位或其出资者不提供真实、合法、完整的验资报告，注册会计师应当（）。
A.出具否定意见的验资报告
B.出具否定意见的验资报告
C.出具无法表示意见的验资报告
D.拒绝出具验资报告并解除业务约定
正确答案:————
32.[单选题] 在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是（）。
A.风险评估程序
B.实质性分析程序
C.实质性程序
D.细节测试
正确答案:————
33.[单选题] 有限责任会计师事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当是（）。
A.对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师
B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师
C.项目组中作为项目经理的两名注册会计师
D.一名负责该项目的注册会计师和任意另一名参加该项目的注册会计师
正确答案:————
34.[单选题] 注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A.参与企业管理，起草投资协议书
B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
正确答案:————
35.[单选题] 开展审计工作都应该正确地编制（），这是高质量地完成审计任务的重要条件。
A.审计证据
B.审计工作底稿
C.管理建议书
D.审计报告
正确答案:————
36.[单选题] 固定资产审计目标一般不包括（）。
A.固定资产是否存在
B.固定资产是否归被审计单位所有
C.固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理
D.固定资产的期末余额是否正确
正确答案:————
37.[单选题] 以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。
A.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
正确答案:————
38.[单选题] 下列各项中，（）违反了分类的认定。
A.把寄存的商品记录在会计账上
B.将已发生的销售业务不登记入账
C.将接近资产负债日的交易记录于下年度
D.如将现销记录为赊账，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入
正确答案:————
39.[单选题] 销售与收款循环业务的起点是（）。
A.顾客提出订货要求
B.向顾客提供商品或劳务
C.商品或劳务转化为应收账款
D.收入货币资金
正确答案:————
40.[单选题] （）的审计报告意味着，CPA通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求，合理保证财务报表不存在重大错报。
A.无保留意见+强调事项
B.无保留意见
C.保留意见+强调事项
D.保留意见
正确答案:————
41.[单选题] 执行商定程序的是对象是（）。
A.财务报表
B.内部控制
C.财务报告的特定项目
D.财务信息
正确答案:————
42.[单选题] 注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中，不正确是（）。
A.证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关
B.证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性
C.所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量越多；所需证据的数量也受证据质量的影响，即证据质量越高，可能需要的证据数量越少
D.尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷
正确答案:————
43.[单选题] （）业务属于不相容业务。
A.经理和董事长
B.采购员和购销科长
C.保管员和车间主任
D.记录日记账和记录总账
正确答案:————
44.[单选题] 实施审计准则，可以赢得（）的信任。
A.委托审计人
B.被审计单位
C.审计人员
D.社会公众
正确答案:————
45.[单选题] 下列不属于注册会计师为了解被审单位及其环境所实施的风险评估程序的是（）。
A.询问被审单位管理层和内部其他相关人员
B.函证
C.分析程序
D.观察和检查
正确答案:————
46.[单选题] 按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A.政府审计、内部审计和注册会计师审计
B.会计报表审计、合规性审计和经营审计
C.内部审计和外部审计
D.全面审计和局部审计
正确答案:————
47.[单选题] 审计产生和发展的客观依据是（）
A.加强财政经济监督
B.打击经济犯罪
C.维系受托经济责任关系
D.巩固阶级统治地位
正确答案:————
48.[单选题] 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
A.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D.内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠
正确答案:————
49.[单选题] 注册会计师审计的依据是（）。
A.财政部制定的会计准则
B.中国注册会计师协会制定的审计准则
C.审计署制定的国家审计准则
D.中国注册会计师协会制定的国家审计准则
正确答案:————
50.[单选题] 备查类工作底稿包括的内容有（）。
A.审计计划
B.经济合同
C.协议章程
D.实质性测试记录
正确答案:————
51.[多选题] 从事某项审计活动时必须依据的法律包括（??）。
A.注册会计师法
B.会计法
C.审计法
D.宪法
正确答案:————
52.[多选题] 审计人员对被审事项合法、合规性评价有（???? ）等依据。
A.法律
B.法规
C.制度
D.法理
正确答案:————
53.[多选题] 内部审计与民间审计差异主要表现在（????）
A.审计依据
B.独立性
C.审计收费
D.审计作用
正确答案:————
54.[多选题] 审计作为一个整体，其主要作用是（???）
A.监督
B.制约
C.促进
D.管理
正确答案:————
55.[多选题] 审计依据的特点为（???）
A.地域性
B.层次性
C.相关性
D.时效性
正确答案:————
56.[多选题] 作为审计的独立性是审计监督区别于其他经济监督的本质属性。审计独立性应表现在：（??? ）
A.组织上的独立性
B.经济上的独立性
C.人员上的独立性
D.工作上的独立性
正确答案:————
57.[多选题] 审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中。适宜采用审计抽样的是（??????）。
A.实质性分析程序
B.细节测试
C.留下运行轨迹的控制
D.风险评估程序
正确答案:————
58.[多选题] 我国CPA设计的审计模型中，与资产负债表、利润表均有相关项目的循环包括
A.销售与收款循环
B.购货与付款循环
C.生产循环
D.筹资与投资循环
正确答案:————
59.[多选题] 由（????? ）和（????? ）进行的审查才是审计。
A.专职机构
B.审计人员
C.会计人员
D.管理人员
正确答案:————
60.[多选题] 注册会计师应当从下列（??????）方面了解被审计单位及其环境。
A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B.被审计单位对会计政策的变更
C.被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价
D.被审计单位的性质、被审计单位的内部控制
正确答案:————
61.[多选题] 审计证据的适当性是指审计证据的（??????）。
A.数量足够
B.合法性
C.可靠性
D.相关性
正确答案:————
62.[多选题] 根据独立审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括（??????）。
A.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定
B.会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定
C.会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D.会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
正确答案:————
63.[多选题] 注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以（??????）。
A.确定审计范围
B.确定审计时间
C.确定审计方向
D.指导制定具体审计计划
正确答案:————
64.[多选题] 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（??????）。
A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D.获取的原件证据可能比获取的传真件证据少
正确答案:————
65.[多选题] 按审计范围不同，可将审计分为（????）
A.全部审计
B.综合审计
C.专项审计
D.局部审计
正确答案:————
66.[多选题] 在有关保守客户信息秘密的下列说法中，你认为正确的是（??????）。
A.注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的
B.在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务
C.如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求
D.保密的要求不因为业务的终结而终止
正确答案:————
67.[多选题] 注册会计师的法律责任的种类有（??????）。
A.行政责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.违约责任
正确答案:————
68.[多选题] 在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，正确的是（??????）。
A.可以将财务报表的销售收入、净资产作为确定重要性的判断基础
B.如各个报表的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为重要性水平
C.如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表
D.财务报表层次的重要性常常可以作为确定认定层次重要性的参考依据
正确答案:————
69.[多选题] 我国已形成了（??）的审计组织体系。
A.财务咨询公司
B.政府审计机关
C.民间审计组织
D.内部审计机构
正确答案:————
70.[多选题] 以下关于审计报告的叙述中，不正确的有（??????）。
A.审计报告的收件人是指被审计单位
B.审计报告的日期是指出具审计报告的日期
C.审计报告内容中应包括附件已审计财务报表，而不能有其他资料
D.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段
正确答案:————
71.[多选题] 审计的基本职能有(???)
A.经济核算
B.经济监督
C.经济管理
D.经济评价
正确答案:————
72.[多选题] 注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告，其审计的具体对象包括（??????）。
A.按照特殊编制基础编制的会计报表
B.会计报表的组成部分，包括特定项目、特定账户
C.合同遵循情况
D.简要会计报表
正确答案:————
73.[多选题] 民间审计人员职业道德具体包括(???)。
A.独立原则
B.科学原则
C.公正原则
D.客观原则
正确答案:————
74.[多选题] 按审计地点分类，可以分为（??）
A.民间审计
B.就地审计
C.报送审计
D.强制审计
正确答案:————
75.[多选题] 审计业务约定书的内容有（??）。
A.审计范围
B.审计事项
C.审计计划
D.审计目的
正确答案:————
76.[多选题] 民间审计人员职业道德具体包括（????? ）。
A.科学原则
B.独立原则
C.公正原则
D.客观原则
正确答案:————
77.[多选题] 审计与会计的区别主要表现在(????)。
A.产生的基础不同
B.方法不同
C.工作程序不同
D.职能不同
正确答案:————
78.[多选题] 签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（????? ）。
A.所采用的审计程序是否恰当
B.所编制审计工作底稿的充分性
C.审计过程中是否存在重大遗漏
D.审计工作是否符合会计师事务所的质量要求
正确答案:————
79.[多选题] 下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（??????）。
A.对业务质量承担的领导责任
B.职业道德规范
C.客户关系和具体业务的接受与保持
D.人力资源
正确答案:————
80.[多选题] 在完成审计工作和编制审计报告阶段，审计的主要工作包括（??????）。
A.审计期初余额与期后事项
B.复核审计工作底稿和财务报表
C.审计比较数据和或有事项
D.考虑持续经营问题和获取管理层声明
正确答案:————
81.[判断题] 注册会计师应当根据风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间和范围。<br /（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
82.[判断题] 审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
83.[判断题] 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应当制定审计计划。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
84.[判断题] 民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
85.[判断题] 计划预算控制属于内部管理控制。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
86.[判断题] 属性抽样是利用样本的特征来估计总体的特征。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
87.[判断题] 被审计单位管理层的责任与注册会计师审计责任的内容是完全相同的。<br /（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
88.[判断题] 内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
89.[判断题] 被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
90.[判断题] 调节法只包括对未达账项的调节。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
91.[判断题] 计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
92.[判断题] 注册会计师如果未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。<br /（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
93.[判断题] 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
94.[判断题] 仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
95.[判断题] 财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
96.[判断题] 审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。()
A.正确
B.错误
正确答案:————
97.[判断题] 审计依据包含审计准则。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
98.[判断题] 检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
99.[判断题] 审计报告的收件人应当是被审计单位。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
100.[判断题] 民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
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