0154 审计学
1.[单选题] 在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是（ ）。
下载答案，请参考帮助中心说明
A.注册会计师不能获取完整和令人满意的信息
B.注册会计师不能获取充分、适当的审计证据
C.甲公司提出大幅度削减审计费用
D.甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解
2.[单选题] 注册会计师在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是( )。
A.应收账款的存在性
B.应收账款的可变现净值
C.应收账款金额的准确性
D.应收账款是否归属于甲公司
3.[单选题] 在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（ ）。
A.询问员工执行控制活动的情况
B.使用高度汇总的数据实施分析程序
C.观察员工执行的控制活动
D.检查文件和记录
4.[单选题] 下列有关函证的说法中，正确的是（ ）。
A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
5.[单选题] 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。
A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议
D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
6.[单选题] 在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（ ）。
A.错报风险越高，需要的审计证据可能越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补
D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量
7.[单选题] 下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是( )。
A.对小型企业财务报表执行审计时,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
B.如果有充分证据表明函证很可能无效,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
C.对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函证程序
D.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
8.[单选题] 下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，错误的（ ）
A.实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致
B.实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
C.实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平
D.如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序
9.[单选题] 在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（ ）。
A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
B.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠
C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
10.[单选题] 关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，错误的是（ ）。
A.只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
B.确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
C.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性
D.不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性
11.[单选题] 下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（ ）。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关
B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷
C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响
D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响
12.[单选题] 下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（ ）。
A.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施
B.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施
C.实质性程序应当在控制测试完成后实施
D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响
13.[单选题] 审计风险取决于重大错报风险和检查风险。下列表述正确的是（ ）。
A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D.注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
14.[单选题] 下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有（ ）
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了
B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
15.[单选题] 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（ ）的责任。
A.注册会计师
B.政府机关的审计师
C.税务机关的注册税务师
D.被审计单位的管理当局
16.[单选题] 宋代审计司的建立 , 是我国“审计”的正式命名 , 从此 , “审计”一词便成为（ ）的专用名词。
A.财会审核
B.经济司法
C.经济执法
D.财政监督
17.[单选题] 下列关于错报的说法中，错误的是（ ）。
A.明显微小的错报不需要累积
B.错报可能是由于错误或舞弊导致的
C.错报仅指某一财务报表项目金额与按照企业会计准则应当列示的金额之间的差异
D.判断错报是指由于管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异
18.[单选题] 下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法
B.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益
C.非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果
D.注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险
19.[单选题] 对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（ ）。
A.计价和分摊
B.分类
C.存在
D.完整性
20.[单选题] 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）
A.30 日内
B.60 日内
C.90 日内
D.180 日内
21.[单选题] 下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（ ）。
A.计价和分摊
B.发生
C.权利和义务 答案联系q16478616 40
D.完整性
22.[单选题] 开展审计工作都应该正确地编制（ ）。
A.审计证据
B.审计报告
C.审计意见书
D.审计工作底稿
23.[单选题] 关于可接受的检查风险水平与评估的认定层次重大错报风险之间的关系，下列说法中，正确的是（ ）。
A.在既定的审计风险水平下，两者存在反向变动关系
B.在既定的审计风险水平下，两者存在正向变动关系
C.在既定的审计风险水平下，两者之和等于100%
D.在既定的审计风险水平下，两者没有关系
24.[单选题] 下列项目中， 不属于 存货实质性程序的是（ ）。
A.成本会计控制测试
B.存货计价测试
C.存货分析性测试
D.购货业务年底截止测试
25.[单选题] 在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（ ）
A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解
D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
26.[单选题] 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
A.重新测试相关的内部控制制度
B.抽查有关的原始凭证
C.实施分析程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
27.[单选题] 在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（ ）。
A.询问员工执行控制活动的情况
B.使用高度汇总的数据实施分析程序
C.观察员工执行的控制活动
D.检查文件和记录
28.[单选题] 当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（ ）。
A.降低评估的重大错报风险
B.缩小实质性程序的范围
C.消除固有风险
D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末
29.[单选题] 下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（ ）。
A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D.控制测试旨在确定控制是否得到执行
30.[单选题] A注册会计师的下列做法中，正确的是（ ）。
A.设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险
B.在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围
C.如果将特定重大账户重大错报的风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序
D.不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序
31.[单选题] 注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。下列各项措施中,错误的是（ ）。
A.评价被审计单位对会计政策的选择和运用
B.指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员
C.修改财务报表整体的重要性
D.在确定审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性
32.[单选题] 下列有关分析程序的说法中，正确的是（ ）。
A.注册会计师应当在每个审计项目中将分析程序用作风险评估程序、实质性程序和总体复核
B.对于特别风险，如果注册会计师不信赖内部控制，不能仅实施实质性分析程序，还应当实施细节测试
C.细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险
D.注册会计师实施分析程序时应当使用被审计单位外部的数据建立预期
33.[单选题] 被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是（ ）。
A.被审计单位对原来要求的业务性质存在误解
B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化
C.被审计单位无法提供鉴证业务需要的所有信息
D.法律法规发生重大变化
34.[单选题] 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是（ ）。
A.确定风险评估程序的性质、时间和范围
B.识别和评估重大错报风险
C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D.确定重大不确定事项发生的可能性
35.[多选题] 为确定审计的前提条件是否存在[签约前],下列各项中,注册会计师应当执行的工作有（ ）。
A.确定被审计单位是否存在违反法律法规的行为
B.确定被审计单位的内部控制是否有效
C.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的
D.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
36.[多选题] 在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，注册会计师认为正确的有（ ）。
A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制
B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制
C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制
D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制
37.[多选题] 审计的职能包括（ ）。
A.经济监督
B.经济司法
C.经济鉴证
D.经济评价
38.[多选题] 下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。
A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
39.[多选题] 以下项目中，属于审计关系人的有（ ）。
A.审计主体
B.被审计单位
C.审计委托人或授权人
D.审计准则
40.[多选题] 下列项目，属于注册会计师业务范围的有（ ）。
A.财务报表审计
B.财务报表审阅
C.税务代理
D.会计咨询
41.[多选题] 下列有关非抽样风险的说法中,正确的有（ ）。
A.注册会计师保持职业怀疑有助于降低抽样风险
B.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
C.注册会计师实施控制测试和实质性程序时均可能产生非抽样风险
D.注册会计师可以通过加强对审计项目组成员的监督和指导降低非抽样风险
42.[多选题] 下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（ ）。
A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间
B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问
C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序
D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证
43.[多选题] 下列关于分析程序的用法中，正确的有（ ）。
A.将分析程序用作风险评估程序
B.将分析程序用作实质性程序
C.将分析程序用作控制测试程序
D.将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序
44.[多选题] 在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有（ ）。
A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用
B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持
C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致
D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险
45.[多选题] 关于审计准则中的“目标”的作用，下列说法中，正确的有（ ）。
A.“目标”将审计准则中的“要求”与注册会计师的总体目标联系起来
B.“目标”能够使注册会计师关注每项审计准则预期实现的结果
C.“目标”可以帮助注册会计师理解所需完成的工作，以及在必要时为完成工作使用的恰当手段
D.“目标”可以帮助注册会计师确定在审计业务的具体情况下是否应当完成更多的工作以实现目标
46.[判断题] 在电子数据处理环境下，注册会计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，会改变审计目标与范围。（ ）
A.对
B.错
47.[判断题] 为了更好地实现审计总目标，注册会计师只应对那些有助于防止或发现财务报表认定产生重大错报的控制执行测试。（ ）
A.对
B.错
48.[判断题] 如果经过实施有关实质性测试后，注册会计师仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，那么，他应当发表保留意见或否定意见。（ ）
A.对
B.错
49.[判断题] 监盘获得的盘存单，它能证明被审计单位对所清点存货的所有权和存在数量。（ ）
A.对
B.错
50.[判断题] 两权分离形成的受托经济责任的存在就是审计产生的客观基础。（ ）
A.对
B.错
51.[判断题] 如果经过实施有关实质性测试后，注册会计师仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，那么，他应当发表保留意见或否定意见。（ ）
A.对
B.错
52.[判断题] 为了更好地实现审计总目标，注册会计师只应对那些有助于防止或发现财务报表认定产生重大错报的控制执行测试。（ ）
A.对
B.错
53.[判断题] 监盘获得的盘存单，它能证明被审计单位对所清点存货的所有权和存在数量。（ ）
A.对
B.错
54.[判断题] 不同来源或不同性质的审计证据相互印证时，审计证据较具可靠性。（ ）
A.对
B.错
55.[问答题] A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。……A注册会计师……决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序……。
相关事项如下：
（1）审计项目组成员要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所，但甲公司客户X公司将回函寄至甲公司财务部，审计项目组成员取得了该回函，将其归入审计工作底稿。
（2）对于审计项目组以传真件方式收到的回函，审计项目组成员与被询证方取得了电话联系，确认回函信息，并在审计工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位，以及实施该程序的审计项目组成员姓名。
（3）审计项目组成员根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址，向甲公司境外客户Y公司发送了电子邮件，询证应收账款余额，并收到了电子邮件回复。Y公司确认余额准确无误。审计项目组成员将电子邮件打印后归入审计工作底稿。
要求：针对上述事项，指出甲公司审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
A.
56.[问答题] A注册会计师确定甲公司2018年度财务报表整体的重要性为200万元,明显微小错报的临界值为10万元。A注册会计师实施了银行及应收账款函证程序,相关审计工作底稿的部分内容摘录如下：
审计说明：
（2）甲公司为该银行重要客户,有业务专员办理各类业务。2019年2月18日,A注册会计师在甲公司财务经理陪同下将询证函交予办理业务的银行业务专员。银行业务专员当场盖章回函。函证结果满意。
（5）询证函被退回,原因为“原址查无此单位”。已实施替代程序,未发现差异。
（6）未收到回函,已与客户财务人员电话确认余额,无需实施替代程序。
要求：针对上述审计说明第（2）、（5）、（6）项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
A.
57.[问答题] 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。
A.
58.[问答题] 假定某寺庙对功德箱的捐赠处理如下：每天接待组长在法事结束后，在寺庙办公室内清点功德箱内捐赠善款，在记录本上写明收款金额，将金额放入保险箱内。第二天早上，负责财务的人员打开保险箱，重新点数后与记录本核对，取出12000元为零用开支，其余送存银行。
要求：从内部控制角度看，该程序有无不足之处，应如何改正？
A.
59.[问答题] 请说明政府审计、注册会计师审计和内部审计之间的异同点。
A.
60.[问答题] A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告进行鉴证。甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。
要求：
（1）指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。
（2）在评价乙公司IT系统有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。
A.
61.[问答题] ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：
“（6）项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准[他没这个权限]”。
要求：指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
A.
62.[问答题] 简述审计报告意见的类型 。
A.
q76 1 29 6 021
1.[单选题] 在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是（ ）。
下载答案，请参考帮助中心说明
A.注册会计师不能获取完整和令人满意的信息
B.注册会计师不能获取充分、适当的审计证据
C.甲公司提出大幅度削减审计费用
D.甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解
2.[单选题] 注册会计师在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是( )。
A.应收账款的存在性
B.应收账款的可变现净值
C.应收账款金额的准确性
D.应收账款是否归属于甲公司
3.[单选题] 在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（ ）。
A.询问员工执行控制活动的情况
B.使用高度汇总的数据实施分析程序
C.观察员工执行的控制活动
D.检查文件和记录
4.[单选题] 下列有关函证的说法中，正确的是（ ）。
A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
5.[单选题] 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。
A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议
D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
6.[单选题] 在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（ ）。
A.错报风险越高，需要的审计证据可能越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补
D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量
7.[单选题] 下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是( )。
A.对小型企业财务报表执行审计时,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
B.如果有充分证据表明函证很可能无效,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
C.对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函证程序
D.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
8.[单选题] 下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，错误的（ ）
A.实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致
B.实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
C.实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平
D.如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序
9.[单选题] 在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（ ）。
A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
B.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠
C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
10.[单选题] 关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，错误的是（ ）。
A.只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平
B.确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素
C.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性
D.不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性
11.[单选题] 下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（ ）。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关
B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷
C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响
D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响
12.[单选题] 下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（ ）。
A.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施
B.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施
C.实质性程序应当在控制测试完成后实施
D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响
13.[单选题] 审计风险取决于重大错报风险和检查风险。下列表述正确的是（ ）。
A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D.注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
14.[单选题] 下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有（ ）
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了
B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
15.[单选题] 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（ ）的责任。
A.注册会计师
B.政府机关的审计师
C.税务机关的注册税务师
D.被审计单位的管理当局
16.[单选题] 宋代审计司的建立 , 是我国“审计”的正式命名 , 从此 , “审计”一词便成为（ ）的专用名词。
A.财会审核
B.经济司法
C.经济执法
D.财政监督
17.[单选题] 下列关于错报的说法中，错误的是（ ）。
A.明显微小的错报不需要累积
B.错报可能是由于错误或舞弊导致的
C.错报仅指某一财务报表项目金额与按照企业会计准则应当列示的金额之间的差异
D.判断错报是指由于管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异
18.[单选题] 下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法
B.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益
C.非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果
D.注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险
19.[单选题] 对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（ ）。
A.计价和分摊
B.分类
C.存在
D.完整性
20.[单选题] 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）
A.30 日内
B.60 日内
C.90 日内
D.180 日内
21.[单选题] 下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（ ）。
A.计价和分摊
B.发生
C.权利和义务 答案联系q16478616 40
D.完整性
22.[单选题] 开展审计工作都应该正确地编制（ ）。
A.审计证据
B.审计报告
C.审计意见书
D.审计工作底稿
23.[单选题] 关于可接受的检查风险水平与评估的认定层次重大错报风险之间的关系，下列说法中，正确的是（ ）。
A.在既定的审计风险水平下，两者存在反向变动关系
B.在既定的审计风险水平下，两者存在正向变动关系
C.在既定的审计风险水平下，两者之和等于100%
D.在既定的审计风险水平下，两者没有关系
24.[单选题] 下列项目中， 不属于 存货实质性程序的是（ ）。
A.成本会计控制测试
B.存货计价测试
C.存货分析性测试
D.购货业务年底截止测试
25.[单选题] 在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（ ）
A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解
D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
26.[单选题] 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
A.重新测试相关的内部控制制度
B.抽查有关的原始凭证
C.实施分析程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
27.[单选题] 在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（ ）。
A.询问员工执行控制活动的情况
B.使用高度汇总的数据实施分析程序
C.观察员工执行的控制活动
D.检查文件和记录
28.[单选题] 当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（ ）。
A.降低评估的重大错报风险
B.缩小实质性程序的范围
C.消除固有风险
D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末
29.[单选题] 下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（ ）。
A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D.控制测试旨在确定控制是否得到执行
30.[单选题] A注册会计师的下列做法中，正确的是（ ）。
A.设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险
B.在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围
C.如果将特定重大账户重大错报的风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序
D.不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序
31.[单选题] 注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。下列各项措施中,错误的是（ ）。
A.评价被审计单位对会计政策的选择和运用
B.指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员
C.修改财务报表整体的重要性
D.在确定审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性
32.[单选题] 下列有关分析程序的说法中，正确的是（ ）。
A.注册会计师应当在每个审计项目中将分析程序用作风险评估程序、实质性程序和总体复核
B.对于特别风险，如果注册会计师不信赖内部控制，不能仅实施实质性分析程序，还应当实施细节测试
C.细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险
D.注册会计师实施分析程序时应当使用被审计单位外部的数据建立预期
33.[单选题] 被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是（ ）。
A.被审计单位对原来要求的业务性质存在误解
B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化
C.被审计单位无法提供鉴证业务需要的所有信息
D.法律法规发生重大变化
34.[单选题] 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是（ ）。
A.确定风险评估程序的性质、时间和范围
B.识别和评估重大错报风险
C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D.确定重大不确定事项发生的可能性
35.[多选题] 为确定审计的前提条件是否存在[签约前],下列各项中,注册会计师应当执行的工作有（ ）。
A.确定被审计单位是否存在违反法律法规的行为
B.确定被审计单位的内部控制是否有效
C.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的
D.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
36.[多选题] 在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，注册会计师认为正确的有（ ）。
A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制
B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制
C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制
D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制
37.[多选题] 审计的职能包括（ ）。
A.经济监督
B.经济司法
C.经济鉴证
D.经济评价
38.[多选题] 下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。
A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
39.[多选题] 以下项目中，属于审计关系人的有（ ）。
A.审计主体
B.被审计单位
C.审计委托人或授权人
D.审计准则
40.[多选题] 下列项目，属于注册会计师业务范围的有（ ）。
A.财务报表审计
B.财务报表审阅
C.税务代理
D.会计咨询
41.[多选题] 下列有关非抽样风险的说法中,正确的有（ ）。
A.注册会计师保持职业怀疑有助于降低抽样风险
B.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
C.注册会计师实施控制测试和实质性程序时均可能产生非抽样风险
D.注册会计师可以通过加强对审计项目组成员的监督和指导降低非抽样风险
42.[多选题] 下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（ ）。
A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间
B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问
C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序
D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证
43.[多选题] 下列关于分析程序的用法中，正确的有（ ）。
A.将分析程序用作风险评估程序
B.将分析程序用作实质性程序
C.将分析程序用作控制测试程序
D.将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序
44.[多选题] 在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有（ ）。
A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用
B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持
C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致
D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险
45.[多选题] 关于审计准则中的“目标”的作用，下列说法中，正确的有（ ）。
A.“目标”将审计准则中的“要求”与注册会计师的总体目标联系起来
B.“目标”能够使注册会计师关注每项审计准则预期实现的结果
C.“目标”可以帮助注册会计师理解所需完成的工作，以及在必要时为完成工作使用的恰当手段
D.“目标”可以帮助注册会计师确定在审计业务的具体情况下是否应当完成更多的工作以实现目标
46.[判断题] 在电子数据处理环境下，注册会计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，会改变审计目标与范围。（ ）
A.对
B.错
47.[判断题] 为了更好地实现审计总目标，注册会计师只应对那些有助于防止或发现财务报表认定产生重大错报的控制执行测试。（ ）
A.对
B.错
48.[判断题] 如果经过实施有关实质性测试后，注册会计师仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，那么，他应当发表保留意见或否定意见。（ ）
A.对
B.错
49.[判断题] 监盘获得的盘存单，它能证明被审计单位对所清点存货的所有权和存在数量。（ ）
A.对
B.错
50.[判断题] 两权分离形成的受托经济责任的存在就是审计产生的客观基础。（ ）
A.对
B.错
51.[判断题] 如果经过实施有关实质性测试后，注册会计师仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，那么，他应当发表保留意见或否定意见。（ ）
A.对
B.错
52.[判断题] 为了更好地实现审计总目标，注册会计师只应对那些有助于防止或发现财务报表认定产生重大错报的控制执行测试。（ ）
A.对
B.错
53.[判断题] 监盘获得的盘存单，它能证明被审计单位对所清点存货的所有权和存在数量。（ ）
A.对
B.错
54.[判断题] 不同来源或不同性质的审计证据相互印证时，审计证据较具可靠性。（ ）
A.对
B.错
55.[问答题] A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。……A注册会计师……决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序……。
相关事项如下：
（1）审计项目组成员要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所，但甲公司客户X公司将回函寄至甲公司财务部，审计项目组成员取得了该回函，将其归入审计工作底稿。
（2）对于审计项目组以传真件方式收到的回函，审计项目组成员与被询证方取得了电话联系，确认回函信息，并在审计工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位，以及实施该程序的审计项目组成员姓名。
（3）审计项目组成员根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址，向甲公司境外客户Y公司发送了电子邮件，询证应收账款余额，并收到了电子邮件回复。Y公司确认余额准确无误。审计项目组成员将电子邮件打印后归入审计工作底稿。
要求：针对上述事项，指出甲公司审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
A.
56.[问答题] A注册会计师确定甲公司2018年度财务报表整体的重要性为200万元,明显微小错报的临界值为10万元。A注册会计师实施了银行及应收账款函证程序,相关审计工作底稿的部分内容摘录如下：
审计说明：
（2）甲公司为该银行重要客户,有业务专员办理各类业务。2019年2月18日,A注册会计师在甲公司财务经理陪同下将询证函交予办理业务的银行业务专员。银行业务专员当场盖章回函。函证结果满意。
（5）询证函被退回,原因为“原址查无此单位”。已实施替代程序,未发现差异。
（6）未收到回函,已与客户财务人员电话确认余额,无需实施替代程序。
要求：针对上述审计说明第（2）、（5）、（6）项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
A.
57.[问答题] 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。
A.
58.[问答题] 假定某寺庙对功德箱的捐赠处理如下：每天接待组长在法事结束后，在寺庙办公室内清点功德箱内捐赠善款，在记录本上写明收款金额，将金额放入保险箱内。第二天早上，负责财务的人员打开保险箱，重新点数后与记录本核对，取出12000元为零用开支，其余送存银行。
要求：从内部控制角度看，该程序有无不足之处，应如何改正？
A.
59.[问答题] 请说明政府审计、注册会计师审计和内部审计之间的异同点。
A.
60.[问答题] A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告进行鉴证。甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。
要求：
（1）指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。
（2）在评价乙公司IT系统有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。
A.
61.[问答题] ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：
“（6）项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准[他没这个权限]”。
要求：指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
A.
62.[问答题] 简述审计报告意见的类型 。
A.
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