纳税筹划
提示：考生须独立认真完成答卷，若答卷出现雷同，则雷同答卷作废，并以“0”
分计。 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！
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请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 一、（每题5分，共20分）
1. 纳税筹划
2. 纳税筹划风险
3. 扣缴义务人
4. 兼营
二、（每题10分，共40分）
1. 简述税务筹划、偷税、避税定义及区别？
2. 简述税务筹划的基本方法？
3. 简述增值税的筹划方法？
4. 简述我国有18个税种的分类？（不需要解释，只列税种名称），我国双主体税制指的哪两个税种？
三、计算填空题（每空5分，共10分）
1. 2020年1月甲公司聘请米兰到单位进行技术指导，支付劳务报酬3000元，请计算甲公司应预扣预缴的个人所得税（ ）。
2. 2020年4月米兰获得特许权使用费所得100000元，请计算支付方在支付特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税？（ ）
四、案例分析题（第1题10分，第2题20分，共30分）
1. 某酒厂12月销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、不含税单价80元，干红酒2斤、不含税单价70元。该企业12月应纳消费税391240元。请给出消费税纳税筹划方案，说明筹划原理，不需要计算节税金额。（10分） 2.某股份公司（居民企业）转让技术，与受让方签订了3年的协议，共需收取1200万元技术转让费。以下三种收取技术转让费的方案哪种最优？（20分） （1）三年平均收取技术转让费。合计收取1200万元，则平均每年收取技术转让费400万元。
（2）第一年多收技术转让费700万元，后续年份少收技术转让费（每年250万元）。
（3）第一年收取100万元技术转让费，第二年收取200万元技术转让费，第三年收取900万元技术转让费。
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1. 纳税筹划
2. 纳税筹划风险
3. 扣缴义务人
4. 兼营
二、（每题10分，共40分）
1. 简述税务筹划、偷税、避税定义及区别？
2. 简述税务筹划的基本方法？
3. 简述增值税的筹划方法？
4. 简述我国有18个税种的分类？（不需要解释，只列税种名称），我国双主体税制指的哪两个税种？
三、计算填空题（每空5分，共10分）
1. 2020年1月甲公司聘请米兰到单位进行技术指导，支付劳务报酬3000元，请计算甲公司应预扣预缴的个人所得税（ ）。
2. 2020年4月米兰获得特许权使用费所得100000元，请计算支付方在支付特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税？（ ）
四、案例分析题（第1题10分，第2题20分，共30分）
1. 某酒厂12月销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、不含税单价80元，干红酒2斤、不含税单价70元。该企业12月应纳消费税391240元。请给出消费税纳税筹划方案，说明筹划原理，不需要计算节税金额。（10分） 2.某股份公司（居民企业）转让技术，与受让方签订了3年的协议，共需收取1200万元技术转让费。以下三种收取技术转让费的方案哪种最优？（20分） （1）三年平均收取技术转让费。合计收取1200万元，则平均每年收取技术转让费400万元。
（2）第一年多收技术转让费700万元，后续年份少收技术转让费（每年250万元）。
（3）第一年收取100万元技术转让费，第二年收取200万元技术转让费，第三年收取900万元技术转让费。
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