中央电大《审计学》形考03任务

一、案例分析题

1、【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。

（一）审计目标

A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。

B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。

C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。

D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。

E.采购交易已记录于正确的会计期间。

（二）实质性程序

1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

2.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。

3.从购货发票追查至采购明细账。

4.从验收单追查至采购明细账。

5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。

6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。

7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。

【要求】请根据上述资料分析并回答下列问题：

  （1）根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。

  （2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。

答：(1)审计目标

A认定是发生；

B认定是完整性的；

C认定是准确性的；

D认定是分类；

E认定是截止。

       (2)实质性程序

      审计目标A选择实质性程序1、6、7

      审计目标B选择实质性程序3、4

      审计目标C选择实质性程序1

      审计目标D选择实质性程序2

      审计目标E选择实质性程序5