纳税基础与实务形考4-0001试卷总分：100
单选题(共25题,共50分)
1.某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。该房产的房产税处理正确的有(C)。
A、该房产的计税依据是余值2400万元
B、该房产的计税依据是原值3000万元
C、该房产的计税依据是当年租金30万元
D、该房产的计税依据是5年的租金150万元
2.甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税(A)元。
A、120
B、125
C、140
D、158
3.陈某2011年1月将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某与他人互换房产的契税处理，下列说法正确的有(A)。
A、陈某需要按照差价缴纳契税，税金为4500元
B、另一方需要按照差价缴纳契税，税金为4500元
C、另一方按照自己房产价值缴纳契税，税款为15000元
D、陈某按照自己房产价值缴纳契税，税金10500元
4.某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有(A)。
A、12%，3.6万元
B、12%，288万元
C、1.2%,28.8万元
D、1.2%,0.36万元
5.2010年12月，甲企业受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载。甲企业应缴纳印花税(D)元。
A、200
B、140
C、280
D、150
6.某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为(B)万元。
A、33.6
B、3.36
C、4.8
D、48
7.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的(D)计算。
A、5%
B、5%以内
C、10%
D、10%以内
8.某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，铝矿石适用的资源税税额为15元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为(D)元。
A、10000
B、3000
C、15000
D、12000
9.甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人，下列说法正确的是(B)。
A、甲
B、乙
C、甲和乙
D、甲和乙都不用缴纳契税
10.下列合同中，不属于印花税应税合同的是(C)。
A、财产租赁合同
B、仓储保管合同
C、法律咨询合同
D、技术转让合同
11.某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为(B)万元。
A、180
B、200
C、120
D、140
12.位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。计算企业转让商品房应纳土地增值税(B)
A、194.4
B、199.8
C、181.8
D、180
13.下列企业是资源税纳税人的是(C)。
A、销售洗煤的贸易公司
B、进口石油的企业
C、在境内开采销售原矿的企业
D、在境外开采销售原矿的企业
14.下列各项中，应当征收土地增值税的是(B)。
A、出让国有土地使用权
B、以出售方式转让国有土地使用权
C、出租国有土地使用权
D、以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的
15.某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照现在的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为(B)万元。
A、1000
B、2500
C、5000
D、2000
16.下列各项中，免征房产税的是(B)。
A、个人拥有的出租房产
B、老年服务机构自用的房产
C、人民团体拥有的对外出租的房产
D、公园内附设影剧院使用的房产
17.下列属于房产税征税对象的是(A)。
A、办公楼
B、露天游泳池
C、围墙
D、独立烟囱
18.某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印花税(C)元。
A、243.8
B、115
C、230
D、115.69
19.2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。甲企业应缴纳印花税(D)元。
A、200
B、140
C、130
D、50
20.某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房缴纳营业税20万。该企业应纳的城建税为(B)万元。
A、20.1
B、15
C、21
D、9
21.某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为(C)元。
A、50000元
B、2500元
C、4000元
D、3500元
22.下列不属于房产税征税范围的是(C)。
A、县城
B、建制镇
C、农村
D、工矿区
23.下列属于资源税征税范围的是(D)。
A、人造石油
B、洗煤
C、选煤
D、固体盐
24.某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资金账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花税(B)元。
A、4000
B、1000
C、7000
D、3000
25.下列各项中，需要缴纳土地增值税征税的是(B)。
A、李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿
B、房地产企业出售房产
C、某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校
D、刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住
单选题(共25题,共50分)
1.某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。该房产的房产税处理正确的有(C)。
A、该房产的计税依据是余值2400万元
B、该房产的计税依据是原值3000万元
C、该房产的计税依据是当年租金30万元
D、该房产的计税依据是5年的租金150万元
2.甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税(A)元。
A、120
B、125
C、140
D、158
3.陈某2011年1月将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某与他人互换房产的契税处理，下列说法正确的有(A)。
A、陈某需要按照差价缴纳契税，税金为4500元
B、另一方需要按照差价缴纳契税，税金为4500元
C、另一方按照自己房产价值缴纳契税，税款为15000元
D、陈某按照自己房产价值缴纳契税，税金10500元
4.某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有(A)。
A、12%，3.6万元
B、12%，288万元
C、1.2%,28.8万元
D、1.2%,0.36万元
5.2010年12月，甲企业受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载。甲企业应缴纳印花税(D)元。
A、200
B、140
C、280
D、150
6.某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为(B)万元。
A、33.6
B、3.36
C、4.8
D、48
7.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的(D)计算。
A、5%
B、5%以内
C、10%
D、10%以内
8.某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，铝矿石适用的资源税税额为15元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为(D)元。
A、10000
B、3000
C、15000
D、12000
9.甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人，下列说法正确的是(B)。
A、甲
B、乙
C、甲和乙
D、甲和乙都不用缴纳契税
10.下列合同中，不属于印花税应税合同的是(C)。
A、财产租赁合同
B、仓储保管合同
C、法律咨询合同
D、技术转让合同
11.某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为(B)万元。
A、180
B、200
C、120
D、140
12.位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。计算企业转让商品房应纳土地增值税(B)
A、194.4
B、199.8
C、181.8
D、180
13.下列企业是资源税纳税人的是(C)。
A、销售洗煤的贸易公司
B、进口石油的企业
C、在境内开采销售原矿的企业
D、在境外开采销售原矿的企业
14.下列各项中，应当征收土地增值税的是(B)。
A、出让国有土地使用权
B、以出售方式转让国有土地使用权
C、出租国有土地使用权
D、以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的
15.某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照现在的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为(B)万元。
A、1000
B、2500
C、5000
D、2000
16.下列各项中，免征房产税的是(B)。
A、个人拥有的出租房产
B、老年服务机构自用的房产
C、人民团体拥有的对外出租的房产
D、公园内附设影剧院使用的房产
17.下列属于房产税征税对象的是(A)。
A、办公楼
B、露天游泳池
C、围墙
D、独立烟囱
18.某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印花税(C)元。
A、243.8
B、115
C、230
D、115.69
19.2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。甲企业应缴纳印花税(D)元。
A、200
B、140
C、130
D、50
20.某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房缴纳营业税20万。该企业应纳的城建税为(B)万元。
A、20.1
B、15
C、21
D、9
21.某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为(C)元。
A、50000元
B、2500元
C、4000元
D、3500元
22.下列不属于房产税征税范围的是(C)。
A、县城
B、建制镇
C、农村
D、工矿区
23.下列属于资源税征税范围的是(D)。
A、人造石油
B、洗煤
C、选煤
D、固体盐
24.某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资金账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花税(B)元。
A、4000
B、1000
C、7000
D、3000
25.下列各项中，需要缴纳土地增值税征税的是(B)。
A、李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿
B、房地产企业出售房产
C、某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校
D、刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住
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