纳税基础与实务形考3-0001试卷总分：100
单选题(共24题,共48分)
开始说明：
结束说明：
1.某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；那么在所得税计算中，允许扣除的财务费用为(B)。
A、120万元
B、100万元
C、20万元
D、220万元
2.当前工资、薪金适用的税率为(D)。
A、五级超额累进税率
B、比例税率
C、定额税率
D、七级超额累进税率
3.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为(B)。
A、75万元
B、76万元
C、80万元
D、60万元
4.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指(B)。
A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元
B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元
D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元
5.刘某为客户提供一项工程设计劳务，合同约定的工程设计费（税前）45000元。客户应代缴个人所得税(A)元。
A、8800
B、8840
C、7200
D、9000
6.下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是(D)。
A、飞机
B、轮船
C、家具
D、汽车
7.马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额(C)元。
A、0
B、3360
C、4800
D、5200
8.关于允许扣除的捐赠的说法正确的有(C)。
A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除
B、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%
C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%
D、捐赠的扣除为实际发生数
9.年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后(C)内，向主管税务机关办理纳税申报。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、4个月
10.个体工商户适用的税率为(A)。
A、五级超额累进税率
B、比例税率
C、定额税率
D、九级超额累进税率
11.中国公民杨某2014年4月份取得工薪收入3000元和季度奖3600元。杨某4月份应纳个人所得税(D)元。
A、560
B、123
C、295
D、205
12.中国公民王某2014年12月从中国境内取得工资、薪金收入3800元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；王某从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为(B)。
A、200元
B、168元
C、240元
D、400元
13.依据企业所得税法的规定，林木类生产性生物资产，最低折旧年限为(D)。
A、15年
B、4年
C、5年
D、10年
14.孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为(B)元。
A、896
B、868
C、1280
D、1008
15.关于企业所得税的计税依据----“应纳税所得额”的说法正确的有(D)。
A、应纳税所得额就是企业收入总额
B、应纳税所得额就是企业的会计利润
C、应纳税所得额就是企业的增值额
D、应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额
16.马先生出租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为(C)元。
A、368
B、394
C、1072
D、488
17.某企业2009年度发生营业税金及附加200万元，增值税20万元。在计算企业所得税时，该企业2009年度允许扣除的税金为(A)。
A、200万元
B、220万元
C、180万元
D、20万元
18.某企业2009年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元。该企业的应纳税收入总额为(B)。
A、4500万元
B、4600万元
C、4610万元
D、4010万元
19.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得已纳税款允许扣除的金额是(A)。
A、4万元
B、5万元
C、6万元
D、2万元
20.对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有(C)。
A、从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税
B、从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税
C、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除
D、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款不得作任何扣除
21.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是(C)。
A、住所
B、籍贯标准
C、住所和居住时间标准
D、国籍所在地标准
22.将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为(A)。
A、分类征收制
B、综合征收制
C、混合征收制
D、分类与综合相结合的模式
23.当前工资、薪金的免征额为(B)。
A、没有免征额，按照工资、薪金全部纳税
B、3500元
C、3000元
D、2500元
24.某企业2009年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；发生业务招待费40万元，那么允许扣除的业务招待费用为(B)。
A、24万元
B、23万元
C、40万元
D、16万
单选题(共24题,共48分)
开始说明：
结束说明：
1.某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；那么在所得税计算中，允许扣除的财务费用为(B)。
A、120万元
B、100万元
C、20万元
D、220万元
2.当前工资、薪金适用的税率为(D)。
A、五级超额累进税率
B、比例税率
C、定额税率
D、七级超额累进税率
3.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为(B)。
A、75万元
B、76万元
C、80万元
D、60万元
4.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指(B)。
A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元
B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元
D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元
5.刘某为客户提供一项工程设计劳务，合同约定的工程设计费（税前）45000元。客户应代缴个人所得税(A)元。
A、8800
B、8840
C、7200
D、9000
6.下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是(D)。
A、飞机
B、轮船
C、家具
D、汽车
7.马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额(C)元。
A、0
B、3360
C、4800
D、5200
8.关于允许扣除的捐赠的说法正确的有(C)。
A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除
B、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%
C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%
D、捐赠的扣除为实际发生数
9.年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后(C)内，向主管税务机关办理纳税申报。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、4个月
10.个体工商户适用的税率为(A)。
A、五级超额累进税率
B、比例税率
C、定额税率
D、九级超额累进税率
11.中国公民杨某2014年4月份取得工薪收入3000元和季度奖3600元。杨某4月份应纳个人所得税(D)元。
A、560
B、123
C、295
D、205
12.中国公民王某2014年12月从中国境内取得工资、薪金收入3800元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；王某从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为(B)。
A、200元
B、168元
C、240元
D、400元
13.依据企业所得税法的规定，林木类生产性生物资产，最低折旧年限为(D)。
A、15年
B、4年
C、5年
D、10年
14.孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为(B)元。
A、896
B、868
C、1280
D、1008
15.关于企业所得税的计税依据----“应纳税所得额”的说法正确的有(D)。
A、应纳税所得额就是企业收入总额
B、应纳税所得额就是企业的会计利润
C、应纳税所得额就是企业的增值额
D、应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额
16.马先生出租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为(C)元。
A、368
B、394
C、1072
D、488
17.某企业2009年度发生营业税金及附加200万元，增值税20万元。在计算企业所得税时，该企业2009年度允许扣除的税金为(A)。
A、200万元
B、220万元
C、180万元
D、20万元
18.某企业2009年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元。该企业的应纳税收入总额为(B)。
A、4500万元
B、4600万元
C、4610万元
D、4010万元
19.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得已纳税款允许扣除的金额是(A)。
A、4万元
B、5万元
C、6万元
D、2万元
20.对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有(C)。
A、从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税
B、从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税
C、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除
D、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款不得作任何扣除
21.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是(C)。
A、住所
B、籍贯标准
C、住所和居住时间标准
D、国籍所在地标准
22.将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为(A)。
A、分类征收制
B、综合征收制
C、混合征收制
D、分类与综合相结合的模式
23.当前工资、薪金的免征额为(B)。
A、没有免征额，按照工资、薪金全部纳税
B、3500元
C、3000元
D、2500元
24.某企业2009年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；发生业务招待费40万元，那么允许扣除的业务招待费用为(B)。
A、24万元
B、23万元
C、40万元
D、16万
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