《纳税基础与实务》形成性考核册作业

电大文库【纳税基础与实务】作业参考答案
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作业1
一、 单选：AABDC DADAD
二、 多选：1、ABD 2、ABC 3、BCD 4、ABCD 5、ABC
6、BD 7、BCD 8、AD 9、CD 10、C（这题只有一个答案）
三、判断： √：1、2
四：业务题：
1、 答案见教材P344
2、 =（1000+500+204.55）×17％=289.7735万元
3、 =1000×20×90％=18000元
4、 答案见教材P345

作业2
一、 单选：ACCBC BBDDC BC
二、 多选：1、ABD 2、BC 3、AD 4、ABD 5、ACD
6、CD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABCD
三、判断： √：1、4、5、6、10
四：业务题：
1、①、（84000+500）×20％+7000×2×0.5=23900
②、30吨×240元/吨=72000
③、关税：200000×30％=60000
组成计税价格=（200000+60000）÷（1-5％）=273684.21
应纳消费税=273684.21×5％=13684.21
该厂合计应交消费税：23900+72000+13684.21=109584.21元
2、见教材P104页案例【3-2】
3、答案见教材P345-P346
4、答案见教材P346
5、答案见教材P348
6、（1）、应纳营业税：（5600-1600）×3％=120万元
2400×5％=120元
32000×3％=960元
合计：1201080元
（2）、分录：A：借：银行存款 5603.44万
贷：主营业务收入 4000万
其他业务收入 3.44万
应付账款 1600万
B：借：应付账款 1600万
贷：银行存款 1600万
C：借：营业税金及附加 120.108 万
贷：银行存款 120.108 万
7、答案见教材P349
8、（1）、应纳营业税：（9500-800）×3％=261万元
（2）、应代扣代缴：800×3％=24万
（3）、分录：①、借：银行存款 9500万
贷：主营业务收入 8700万
应付账款 800万
②、借：应付账款 800万
贷：银行存款 776万
应交税费--应代交营业税 24万
③、借：营业税金及附加 261万
贷：应交税费--应交营业税 261万
作业3
一、 单选：CBADA DDCCD
三、 多选：1、AC 2、ABC 3、AD 4、ACD 5、ABCD
6、ABC 7、ABC 8、AC 9、ABC 10、BCD
三、判断： √：2、8
四：业务题：
1、 答案见教材P354
2、 答案见教材P351
3、 答案见教材P350
4、 答案见教材P354
5、 答案见教材P354

作业4
一、 单选：BACDA BCDAD
二、 多选：1、CD 2、AC 3、ABD 4、AD 5、ACD
6、CD 7、ABD 8、ABC 9、ABD 10、ABC
三、判断： √：3、4、6、8、10
四：业务题：
1、答案见教材P356
2、答案见教材P357
3、答案见教材P358
4、答案见教材P354
5、（1）、（出让金200+开发成本1000）×5％=60万
因为管理费用与销售费用100万超过60万，所以：
可扣除的开发费用=利息200+60=260万
（2）、与转让房地产有关的税金=166.5-1.5=165万
（3）、加计扣除金额=（200+1000）×20％=240万
准许扣除金额合计=200+1000+260+165+240=1865万 （4）、3000-1865=1135万
　（5）、1135÷1865=60.86％
（6）、应交土地增值税=1135×40％-1865×5％=360.75万
（7）、分录见教材P328-P329案例【8-29】