某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月份和2月份的生产经营情况如下 （1）1月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货

某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月份和2月份的生产经营情况如下 （1）1月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元 （2）1月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元 （3）2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得符合规定的运费结算单据 （4）2月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得符合规定的运费结算单据 （5）2月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程 （6）2月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业 （7）2月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元 （8）2月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④退税率13%；⑤相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算企业1月份应退的增值税 （2）计算企业1月份留抵的增值税 （3）计算企业2月份进口原材料应缴纳的关税 （4）计算企业2月份进口原材料应缴纳的增值税 （5）计算企业2月份进口机械设备应缴纳的关税 （6）计算企业2月份进口机械设备应缴纳的增值税 （7）计算企业2月份国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额 （8）计算企业2月份销售A型小轿车的销项税额 （9）计算企业2月份B型小轿车的销项税额 （10）计算企业2月份应缴纳的增值税 （11）计算企业2月份应缴纳的消费税（不含进口环节）。

（1）计算企业1月份应退的增值税: 1月应纳税额＝内销货物销项税额-准予抵扣进项税额总和＝28.08÷（1+17%）×17%-[47.6+（10+2）×7%-200×（17%-13%）]＝-36.36（万元） 免抵退税额＝出口离岸价×退税率＝200×13%＝26（万元） 应退的增值税为26万元。 （2）1月留抵的税额＝36.36-26＝10.36（万元） （3）2月进口原材料应缴纳的关税 ＝完税价格×关税税率＝（120+8+3+13）×10%＝14.40（万元） （4）2月进口原材料应缴纳的增值税 ＝（完税价格+关税）×17%＝（120+8+3+13+14.4）×17%＝26.93（万元） （5）2月进口机械应缴纳的关税 ＝完税价格×关税税率＝（60+3+6+2）×10%＝7.10（万元） （6）2月进口机械应缴纳的增值税 ＝（完税价格+关税）×17%＝（60+3+6+2+7.1）×17%＝13.28（万元） （7）2月购进钢材和运费可抵扣的进项税额 ＝（51+12×7%）×（1-30%）＝36.29（万元） （8）2月销售A型小轿车的销项税额 ＝397.8+8÷（1+17%）×17%+10×397.8÷130＝429.56（万元） （9）2月B型小轿车的销项税额 ＝12×（1+8%）÷（1-12%）×2×17%＝5.01（万元） （10）企业2月应缴纳的增值税 ＝429.56+5.01-10.36（1月留抵的税额）-[26.93（进口原材料缴纳的增值税）+7×7%+36.29+13.28（进口设备缴纳的增值税）+4×7%]＝346.94（万元） （11）企业2月份应缴纳消费税（不含进口环节） A型小轿车的消费税＝2340÷130×12%×（130+10）+8÷（1+17%）×12%＝303.22（万元） B型小轿车的消费税＝12×（1+8%）÷（1-12%）×2×12%＝3.53（万元） 企业2月份应缴纳消费税合计＝303.22+3.53＝306.75（万元）