奥鹏南开大学2013春《中国税制》在线作业

一、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）答案：ABBBA  BABAB

1.我国消费税实行的是价外税A

A. 错误

B. 正确

满分：2分

2.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来B

A. 错误

B. 正确

满分：2分

3.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款B

A. 错误

B. 正确

满分：2分

4.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.B

A. 错误

B. 正确

满分：2分

5.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A

A. 错误

B. 正确

满分：2分

6.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上B

A. 错误

B. 正确

满分：2分

7.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A

A. 错误

B. 正确

满分：2分

8.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.B

A. 错误

B. 正确

满分：2分

9.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物A

A. 错误

B. 正确

满分：2分

10.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能B

A. 错误

B. 正确

满分：2分

 多选：1ABD（1分） 2ABCD  3ABC  4ABD  5ACD  6BCD  7ABC  8ABD  9AD  10ABC  11ABCD  12AD  13BCD  14AB  15AB  16BCD  17 ABD  18ABCD  19ABD  20AD

 二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.现行消费税涉及的纳税环节包括(ABD)（1分）

A. 生产环节

B. 委托加工环节

C. 进出口环节

D. 零售环节

E. 批发环节

满分：2分

2.下列各项中,属于关税征税对象的是(ABCD)

A. 贸易性商品

B. 个人邮寄物品

C. 入境旅客随身携带的行李和物品

D. 馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品

满分：2分

3.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有(ABC)

A. 属于增值税的征税范围

B. 报关离境

C. 财务上做销售处理

D. 用于宣传而对外赠送的产品

满分：2分

4.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有(ABD)

A. 个人将不动产无偿赠送单位

B. 单位将土地使用权无偿赠送个人

C. 单位自建自用房屋的行为

D. 单位自建房屋销售的自建行为

满分：2分

5.下列消费品既征消费税又征增值税的有(ACD)

A. 卷**的生产和批发环节

B. pC. 企业为另一企业修理锅炉

D. 汽车修配厂为本厂修理汽车

满分：2分

6.  下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是(BCD)

A. 非金融机构贷款业务不征营业税

B. 存款行为不征收营业税

C. 购入金融商品行为不征收营业税

D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税

满分：2  分

7.  按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是(ABC)

A. 商店服务部为其本店职工修理手表

B. 企业受托为另一企业加工服装

C. 企业为另一企业修理锅炉

D. 汽车修配厂为本厂修理汽车

满分：2  分 

8.以下关于增值税的表述正确的是(ABD )

A. 增值税是价外税

B. 增值税属于间接税

C. 增值税的作用是调节收入差距

D. 增值税实行税款抵扣制度

满分：2分

9.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是(AD)

A. 汽车的修配

B. 商标权的转让

C. 房屋的装修

D. 机器设备的修理

满分：2分

10.依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有(ABC)

A. 生产企业自营出口货物

B. 生产企业委托出口货物

C. 生产性外商投资企业自营出口货物

D. 外贸企业出口收购货物

E. 外贸企业委托出口货物

满分：2分

11.我的消费税的纳税义务人有(ABCD)

A. 国有企业

B. 个体经营者

C. 事业单位

D. 外商投资企业

满分：2分

12.目前允许凭非增值税专用铅笔计算抵扣进项税额的有(AD)

A. 购进免税农产品

B. 购进生产免税产品的原材料

C. 购进固定资产

D. 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

满分：2分

13.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是(BCD)

A. 在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人

B. 自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨

D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞

满分：2分

14.以下关于营业税税目说法不正确的是(AB)

A. 运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税

B. 搬家业务按照服务业征税

C. 公路管理和养护活动属于建筑业

D. 港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业

满分：2分

15.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括(AB)

A. 发货**上注明的运费

B. 发货**上注明的建设基金

C. 随同运费支付的装卸费

D. 随同运费支付的保险费

满分：2分

16.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有(BCD)

A. 消费税税款

B. 企业所得税税款

C. 税收滞纳金

D. 向环保部门缴纳的罚款

满分：2分

17.我国消费税分别采用(ABD)的计征方法

A. 从价定率

B. 从量定额

C. 从价定额

D. 从量定额和从价定率相结合

满分：2分

18.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括(ABCD)和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除

A. 成本

B. 费用

C. 损失

D. 税金

满分：2分

19.城市维护建设税适用的税率有(ABD)

A. 7%

B. 5%

C. 3%

D. 1%

满分：2分

20.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有(AD)

A. 企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除

B. 企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止

C. 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

D. 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

满分：2分 

单选：ABCDC  DAACA  CCBCC  DADCC

三、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为(A)元(假设所属货物适用税率均为17%)

A. 25000

B. 25884

C. 27594

D. 35240

满分：2分

2.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,**旅客支付给其他单位的住宿、门**、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收棉花糖护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为(B)

A. 0.75万元

B. 0.77万元

C. 0.87万元

D. 1.87万元

满分：2分

3.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为(C)元

A. 93906.6

B. 145000

C. 156500

D. 626044

满分：2分

4.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是(D)

A. 设在广州市的某国有独资企业

B. 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C. 依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司

D. 依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司

满分：2分

5.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是(C)

A. 参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金

B. 单位自行规定发放的补贴

C. 国际组织颁发的环境保护方面的奖金

D. 购买福利彩**的中奖收入

满分：2分

6.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过(D)万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.

A. 30

B. 100

C. 300

D. 500

满分：2分

7.下列行为中,属于增值税征税范围的是(A)

A. 供电局销售电力

B. 房地产开发公司销售房屋

C. 歌舞餐厅提供餐饮服务

D. 咨询公司提供中介服务

满分：2分

8.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是(A)

A. 债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B. 融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C. 一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D. 金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

满分：2分

9.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是(C)

A. 机械厂销售机器设备

B. 外贸公司出口一批服装

C. 自来水公司销售自来水

D. 煤矿企业销售煤炭

满分：2分

10.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是(A)

A. 零售商店销售家具并实行有偿送货馒头

B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋

D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水

满分：2分

11.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为(C)元

A. 510

B. 850

C. 1290

D. 2150

满分：2分

12.下列各项中需要缴纳增值税的是(C)

A. 将自产的货物抵偿债务

B. 将购买的货物用于投资

C. 将自建的厂房对外转让

D. 将自产的货物用于集体福利

满分：2分

13.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的(B)在我国境内

A. 最终销售地

B. 起运地

C. 支付地

D. 企业所在地

满分：2分

14.下列行为,应征增值税的是(C )

A. 邮政部门销售的集邮商品

B. 银行开办的融资租赁业务

C. 典当业的死当物品销售

D. 邮政部门发行报刊

满分：2分

15.下列各项中,属于劳务报酬所得的是(C)

A. 发表论文取得的报酬

B. 提供著作权的使用权取得的报酬

C. 受托从事文字翻译取得的报酬

D. 将外国小说翻译出版取得的报酬

满分：2分

16.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是(D)

A. 旅游景点的索道经营业务按交通运输业征税

B. 金融经纪业按服务业征税

C. 交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按转让无形资产征税

D. 对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照服务业征收营业税

满分：2分

17.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(A)

A. 将外购的货物用于本单位集体福利

B. 将外购的货物分配给股东和投资者

C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人

D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位

满分：2分

18.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为(D)

A. 陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除

B. 进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算

C. 进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费

D. 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除

满分：2分

19.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是(C)

A. 销售原材料支付的运输费用

B. 外购劳保用品支付的运输费用

C. 外购非应税项目的运输费用

D. 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

满分：2分

20.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是(C)

A. 对生产企业实行退税,采取先征后退方法

B. 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

C. 对生产企业实行退税,采取免抵退方法

D. 对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法

满分：2分