兰州大学2012秋学期《税收会计》在线作业2
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 在审查企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中不可以从收入中扣除的税金有
A. 资源税
B. 消费税
C. 土地增值税
D. 增值税
此题选: D 满分：4 分
2. 006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5 000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7 500元。甲公司5月份应补缴印花税（ ）。
A. 7.5元
B. 8元
C. 9.5元
D. 12.5元
满分：4 分
3. 在错账调整中，若错账影响上年利润的，可以根据以下情况来调整
A. 直接将错记科目改为正确科目直接调整
B. 直接调整当年的“本年利润”账户
C. 必须通过“以前年度损益调整”来调整
D. 将以前年度的账目重新调整使之正确
满分：4 分
4. 因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取互资l 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税（ ）。
A. 5985元
B. 5995元
C. 6145元
D. 6155元
满分：4 分
5. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税___
A. 36万元
B. 61万元
C. 25万元
D. 31万元
此题选: D 满分：4 分
6. 按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为( )
A. 应税收入额=本期经费支出额／(1－核定利润率一营业税税率)
B. 应税收入额=本期经费支出额／(1－核定利润率)
C. 应税收入额=本期经费支出额／(1－营业税税率)
D. 应税收入额=本期经费支出额／(1＋核定利润率+营业税税率)
满分：4 分
7. 根据税收征收管理法的规定，纳税人虽然可以申请延期纳税，但延长期最长不超过（ ）
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
满分：4 分
8. 下列各项中，不征收土地增值税的是（）
A. 转让国有土地使用权并取得收入
B. 销售房地产并取得收入
C. 地上建筑物和国有土地使用权一并转让并取得收入
D. 房屋赠与
此题选: D 满分：4 分
9. 下列各项中，应征收契税的是（ ）
A. 法定继承人承受房屋权属
B. 企业以行政划拨方式取得土地使用权
C. 承包者获得农村集体土地承包经营权
D. 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
此题选: D 满分：4 分
10. 延长法定复议申请期限的原因必须是由于( )
A. 申请人是限制行为能力的人
B. 申请人死亡
C. 申请人的法人资格发生终止
D. 申请人遇有不可抗力的阻碍
此题选: D 满分：4 分
兰州大学2012秋学期《税收会计》在线作业2
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送下列有关证件和资料（）
A. 财务会计报表及其说明资料
B. 与纳税有关的合同协议书
C. 外出经营活动税收管理证明
D. 税务机关规定应当报送的其他有关证件资料
满分：4 分
2. 注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有（ ）
A. 向税务机关查询纳税人经营规模纳税资料处罚记录等涉税情况
B. 发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告
C. 经委托人认可购买其发行的债券
D. 发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
满分：4 分
3. 税务行政复议的申请人是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务机关申请复议的( )
A. 纳税义务人
B. 扣缴义务人
C. 纳税担保人
D. 主管税务机关
满分：4 分
4. 税收计划管理体系由以下要素相互联系而构成一个整体系统，它们包括（ ）
A. 税收会计核算
B. 经济税源调查
C. 税收计划编制
D. 税收计划执行检查
E. 税收计划执行分析
满分：4 分
5. 以下属于税务机关采取的税款征收措施有（ ）。
A. 责令提供纳税担保
B. 核定应纳税额
C. 代理申报
D. 通知有关部门阻止出境
满分：4 分
兰州大学2012秋学期《税收会计》在线作业2
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 时间性差异一定是暂时性差异，但暂时性差异并不都是时间性差异
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可要求其提供保证人，并且以所购发票面额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 税务会计的核算方法与传统财务会计的核算方法完全一致
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
6. 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
7. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
8. 转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
9. 某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的做法是正确的。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
10. 当会计政策变更累积影响数不能合理确定时，既可以采用追溯调整法也可以采用未来适用法进行会计处理
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 在审查企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中不可以从收入中扣除的税金有
A. 资源税
B. 消费税
C. 土地增值税
D. 增值税
此题选: D 满分：4 分
2. 006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5 000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7 500元。甲公司5月份应补缴印花税（ ）。
A. 7.5元
B. 8元
C. 9.5元
D. 12.5元
满分：4 分
3. 在错账调整中，若错账影响上年利润的，可以根据以下情况来调整
A. 直接将错记科目改为正确科目直接调整
B. 直接调整当年的“本年利润”账户
C. 必须通过“以前年度损益调整”来调整
D. 将以前年度的账目重新调整使之正确
满分：4 分
4. 因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取互资l 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税（ ）。
A. 5985元
B. 5995元
C. 6145元
D. 6155元
满分：4 分
5. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税___
A. 36万元
B. 61万元
C. 25万元
D. 31万元
此题选: D 满分：4 分
6. 按经费支出核算缴纳营业税的外企商社，其应税收入的计税公式为( )
A. 应税收入额=本期经费支出额／(1－核定利润率一营业税税率)
B. 应税收入额=本期经费支出额／(1－核定利润率)
C. 应税收入额=本期经费支出额／(1－营业税税率)
D. 应税收入额=本期经费支出额／(1＋核定利润率+营业税税率)
满分：4 分
7. 根据税收征收管理法的规定，纳税人虽然可以申请延期纳税，但延长期最长不超过（ ）
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
满分：4 分
8. 下列各项中，不征收土地增值税的是（）
A. 转让国有土地使用权并取得收入
B. 销售房地产并取得收入
C. 地上建筑物和国有土地使用权一并转让并取得收入
D. 房屋赠与
此题选: D 满分：4 分
9. 下列各项中，应征收契税的是（ ）
A. 法定继承人承受房屋权属
B. 企业以行政划拨方式取得土地使用权
C. 承包者获得农村集体土地承包经营权
D. 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
此题选: D 满分：4 分
10. 延长法定复议申请期限的原因必须是由于( )
A. 申请人是限制行为能力的人
B. 申请人死亡
C. 申请人的法人资格发生终止
D. 申请人遇有不可抗力的阻碍
此题选: D 满分：4 分
兰州大学2012秋学期《税收会计》在线作业2
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送下列有关证件和资料（）
A. 财务会计报表及其说明资料
B. 与纳税有关的合同协议书
C. 外出经营活动税收管理证明
D. 税务机关规定应当报送的其他有关证件资料
满分：4 分
2. 注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有（ ）
A. 向税务机关查询纳税人经营规模纳税资料处罚记录等涉税情况
B. 发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告
C. 经委托人认可购买其发行的债券
D. 发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
满分：4 分
3. 税务行政复议的申请人是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务机关申请复议的( )
A. 纳税义务人
B. 扣缴义务人
C. 纳税担保人
D. 主管税务机关
满分：4 分
4. 税收计划管理体系由以下要素相互联系而构成一个整体系统，它们包括（ ）
A. 税收会计核算
B. 经济税源调查
C. 税收计划编制
D. 税收计划执行检查
E. 税收计划执行分析
满分：4 分
5. 以下属于税务机关采取的税款征收措施有（ ）。
A. 责令提供纳税担保
B. 核定应纳税额
C. 代理申报
D. 通知有关部门阻止出境
满分：4 分
兰州大学2012秋学期《税收会计》在线作业2
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 时间性差异一定是暂时性差异，但暂时性差异并不都是时间性差异
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可要求其提供保证人，并且以所购发票面额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 税务会计的核算方法与传统财务会计的核算方法完全一致
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
6. 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
7. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
8. 转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
9. 某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的做法是正确的。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
10. 当会计政策变更累积影响数不能合理确定时，既可以采用追溯调整法也可以采用未来适用法进行会计处理
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
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