兰州大学2012秋学期《税收会计》在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 在税务统计分析的方法中，税收收入实际完成数与税收收入计划任务数的对比，反映一定时期的（ ）
A. 税收结构变化
B. 税收现象的发展速度
C. 税收结构的发展过程
D. 计划完成程度
此题选: D 满分：4 分
2. 某外商投资企业的全年销货净额为2 000万元人民币，其当年准予列支的交际应酬费为___
A. 100万元
B. 200万元
C. 60万元
D. 9万元
此题选: D 满分：4 分
3. 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
满分：4 分
4. 审查企业所得税纳税情况时，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按向金融机构借款利率计算的利息应为14万元，则在计税时允许扣除的利息为
A. 6
B. 14
C. 20
D. 34
满分：4 分
5. 在错账调整中，若错账影响上年利润的，可以根据以下情况来调整
A. 直接将错记科目改为正确科目直接调整
B. 直接调整当年的“本年利润”账户
C. 必须通过“以前年度损益调整”来调整
D. 将以前年度的账目重新调整使之正确
满分：4 分
6. 在下列从事生产经营的纳税人中，采取（ ）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
此题选: D 满分：4 分
7. 纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款
A. 2000元
B. 1万元
C. 3万元
D. 5万元
此题选: D 满分：4 分
8. 下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是___
A. 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
B. 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
C. 纳税人接受捐赠的货币性资产
D. 纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值
满分：4 分
9. 在税务行政处罚中，下列说法正确的是（ ）
A. 税务行政罚款决定一律由税务机关在作出决定时当场收缴罚款
B. 对公民处以20元以下罚款的可以由税务人员当场收缴
C. 对公民处以100元以下罚款的可以由税务人员当场收缴
D. 对公民处以200元以下罚款的可以由税务人员当场收缴
满分：4 分
10. 对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
E.
满分：4 分
兰州大学2012秋学期《税收会计》在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 下列行为中，不需要缴纳土地增值税的有（ ）
A. 合作建房，建成后自用
B. 国家征用房地产
C. 居民个人继承房产
D. 居民个人转让居住3年以上的私房
满分：4 分
2. 对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票（ ）
A. 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料
B. 未按规定开具增值税专用发票
C. 未按规定接受税务机关检查的
D. 销售的货物合部属于免税项目的
满分：4 分
3. 税务机关作出的征税行为是指( )。
A. 征收税款行为
B. 加收滞纳金行为
C. 罚款
D. 审批减免税和出口退税的行为
满分：4 分
4. 注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户
A. 生产成本
B. 长期待摊费用
C. 库存商品
D. 本年利润
E. 以前年度损益调整
满分：4 分
5. 下列不属于委托加工应税消费品的有( )
A. 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B. 受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C. 受托方提供原材料加工的应税消费品
D. 委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
满分：4 分
兰州大学2012秋学期《税收会计》在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
6. 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
7. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
8. 纳税人当期销项税额小于当期进项税额的，其不足抵扣部分可以向税务机关申请退税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
9. 城建税是一种附加税，它可以视企业经营状况确定是否征收，对亏损企业免纳城建税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
10. 电子政务就是实现政府部门之间通过计算机网络进行信息共享和实时通信。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 在税务统计分析的方法中，税收收入实际完成数与税收收入计划任务数的对比，反映一定时期的（ ）
A. 税收结构变化
B. 税收现象的发展速度
C. 税收结构的发展过程
D. 计划完成程度
此题选: D 满分：4 分
2. 某外商投资企业的全年销货净额为2 000万元人民币，其当年准予列支的交际应酬费为___
A. 100万元
B. 200万元
C. 60万元
D. 9万元
此题选: D 满分：4 分
3. 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
满分：4 分
4. 审查企业所得税纳税情况时，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按向金融机构借款利率计算的利息应为14万元，则在计税时允许扣除的利息为
A. 6
B. 14
C. 20
D. 34
满分：4 分
5. 在错账调整中，若错账影响上年利润的，可以根据以下情况来调整
A. 直接将错记科目改为正确科目直接调整
B. 直接调整当年的“本年利润”账户
C. 必须通过“以前年度损益调整”来调整
D. 将以前年度的账目重新调整使之正确
满分：4 分
6. 在下列从事生产经营的纳税人中，采取（ ）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
此题选: D 满分：4 分
7. 纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款
A. 2000元
B. 1万元
C. 3万元
D. 5万元
此题选: D 满分：4 分
8. 下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是___
A. 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
B. 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
C. 纳税人接受捐赠的货币性资产
D. 纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值
满分：4 分
9. 在税务行政处罚中，下列说法正确的是（ ）
A. 税务行政罚款决定一律由税务机关在作出决定时当场收缴罚款
B. 对公民处以20元以下罚款的可以由税务人员当场收缴
C. 对公民处以100元以下罚款的可以由税务人员当场收缴
D. 对公民处以200元以下罚款的可以由税务人员当场收缴
满分：4 分
10. 对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
E.
满分：4 分
兰州大学2012秋学期《税收会计》在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 下列行为中，不需要缴纳土地增值税的有（ ）
A. 合作建房，建成后自用
B. 国家征用房地产
C. 居民个人继承房产
D. 居民个人转让居住3年以上的私房
满分：4 分
2. 对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票（ ）
A. 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料
B. 未按规定开具增值税专用发票
C. 未按规定接受税务机关检查的
D. 销售的货物合部属于免税项目的
满分：4 分
3. 税务机关作出的征税行为是指( )。
A. 征收税款行为
B. 加收滞纳金行为
C. 罚款
D. 审批减免税和出口退税的行为
满分：4 分
4. 注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户
A. 生产成本
B. 长期待摊费用
C. 库存商品
D. 本年利润
E. 以前年度损益调整
满分：4 分
5. 下列不属于委托加工应税消费品的有( )
A. 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B. 受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C. 受托方提供原材料加工的应税消费品
D. 委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
满分：4 分
兰州大学2012秋学期《税收会计》在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
6. 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
7. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
8. 纳税人当期销项税额小于当期进项税额的，其不足抵扣部分可以向税务机关申请退税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
9. 城建税是一种附加税，它可以视企业经营状况确定是否征收，对亏损企业免纳城建税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
10. 电子政务就是实现政府部门之间通过计算机网络进行信息共享和实时通信。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
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