兰大《税收会计》13春在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 在审查企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中不可以从收入中扣除的税金有
A. 资源税
B. 消费税
C. 土地增值税
D. 增值税
此题选: D 满分：4 分
2. 某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房输验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税（ ）
A. 2.1万元
B. 2.31万元
C. 2.8万元
D. 3.08万元
满分：4 分
3. .纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收的，海关确定的组成计税价格
A. （关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
B. （关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
C. （关税完税价格－关税）÷（1＋消费税税率）
D. （关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）
满分：4 分
4. 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
满分：4 分
5. 现行《税收征收管理法》规定，银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录（ ）号码。
A. 营业执照
B. 外汇登记证
C. 税务登记证件 企业计算机代码
满分：4 分
6. 关税的纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起___内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库___
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
满分：4 分
7. 某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3％收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对G公司应
A. 按80万元计算缴纳增值税
B. 按68.37万元计算缴纳增值税
C. 按82.4万元计算缴纳营业税
D. 按2.4万元计算缴纳营业税
此题选: D 满分：4 分
8. 如果一个企业以增值税为主并兼有营业税的经营项目，就应该到（ ）办理发票领购。
A. 国税和地税主管税务机关
B. 国家税务局
C. 国税或地税主管税务机关
D. 地方税务局
满分：4 分
9. 下列各项中，不征收土地增值税的是（）
A. 转让国有土地使用权并取得收入
B. 销售房地产并取得收入
C. 地上建筑物和国有土地使用权一并转让并取得收入
D. 房屋赠与
此题选: D 满分：4 分
10. 对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
E.
满分：4 分
兰大《税收会计》13春在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 个人所得税的纳税义务人包括___
A. 在中国境内有住所的个人
B. 在中国境内有所得的境外人员
C. 个体工商户
D. 外籍个人
满分：4 分
2. 下列文书中，属于税务代理备查类工作底稿的有（ ）
A. 税务代理协议书
B. 税务机关纳税检查结论书
C. 年度会计决算报告
D. 纳税申报工作底稿
满分：4 分
3. 我国现行税法中明确规定使用的税率形式有
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
满分：4 分
4. 采用来料加工贸易方式出口货物，办理出口货物免税申报时，应提供的原始凭证有( )
A. 盖有海关验讫章的出口货物报关单复印件
B. 出口发票原件
C. 出口收汇核销单
D. 来料加工免税证明原件
E. 收汇银行进账单
满分：4 分
5. 委托加工应税消费品在进行消费税会计处理时，正确的有( )
A. 受托方代收税款时 借：银行存款 贷：应交税费――应交消费税
B. 受托方代收税款时 借：主营业务收入 贷：应交税费――应交消费税
C. 委托方直接销售，代收代缴的消费税计人委托加工的应税消费品成本时借：委托加工材料 贷：银行存款
D. 委托方用于连续生产应税消费品时，代收代缴的消费税借：应交税费――应交消费税 贷：银行存款
满分：4 分
兰大《税收会计》13春在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 城建税是一种附加税，它可以视企业经营状况确定是否征收，对亏损企业免纳城建税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户”
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
6. 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
7. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报( )
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
8. 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
9. 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
10. 电子政务就是实现政府部门之间通过计算机网络进行信息共享和实时通信。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 在审查企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中不可以从收入中扣除的税金有
A. 资源税
B. 消费税
C. 土地增值税
D. 增值税
此题选: D 满分：4 分
2. 某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房输验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税（ ）
A. 2.1万元
B. 2.31万元
C. 2.8万元
D. 3.08万元
满分：4 分
3. .纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收的，海关确定的组成计税价格
A. （关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
B. （关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
C. （关税完税价格－关税）÷（1＋消费税税率）
D. （关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）
满分：4 分
4. 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
满分：4 分
5. 现行《税收征收管理法》规定，银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录（ ）号码。
A. 营业执照
B. 外汇登记证
C. 税务登记证件 企业计算机代码
满分：4 分
6. 关税的纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起___内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库___
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
满分：4 分
7. 某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3％收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对G公司应
A. 按80万元计算缴纳增值税
B. 按68.37万元计算缴纳增值税
C. 按82.4万元计算缴纳营业税
D. 按2.4万元计算缴纳营业税
此题选: D 满分：4 分
8. 如果一个企业以增值税为主并兼有营业税的经营项目，就应该到（ ）办理发票领购。
A. 国税和地税主管税务机关
B. 国家税务局
C. 国税或地税主管税务机关
D. 地方税务局
满分：4 分
9. 下列各项中，不征收土地增值税的是（）
A. 转让国有土地使用权并取得收入
B. 销售房地产并取得收入
C. 地上建筑物和国有土地使用权一并转让并取得收入
D. 房屋赠与
此题选: D 满分：4 分
10. 对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
E.
满分：4 分
兰大《税收会计》13春在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 个人所得税的纳税义务人包括___
A. 在中国境内有住所的个人
B. 在中国境内有所得的境外人员
C. 个体工商户
D. 外籍个人
满分：4 分
2. 下列文书中，属于税务代理备查类工作底稿的有（ ）
A. 税务代理协议书
B. 税务机关纳税检查结论书
C. 年度会计决算报告
D. 纳税申报工作底稿
满分：4 分
3. 我国现行税法中明确规定使用的税率形式有
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
满分：4 分
4. 采用来料加工贸易方式出口货物，办理出口货物免税申报时，应提供的原始凭证有( )
A. 盖有海关验讫章的出口货物报关单复印件
B. 出口发票原件
C. 出口收汇核销单
D. 来料加工免税证明原件
E. 收汇银行进账单
满分：4 分
5. 委托加工应税消费品在进行消费税会计处理时，正确的有( )
A. 受托方代收税款时 借：银行存款 贷：应交税费――应交消费税
B. 受托方代收税款时 借：主营业务收入 贷：应交税费――应交消费税
C. 委托方直接销售，代收代缴的消费税计人委托加工的应税消费品成本时借：委托加工材料 贷：银行存款
D. 委托方用于连续生产应税消费品时，代收代缴的消费税借：应交税费――应交消费税 贷：银行存款
满分：4 分
兰大《税收会计》13春在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 城建税是一种附加税，它可以视企业经营状况确定是否征收，对亏损企业免纳城建税
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户”
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
6. 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
7. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报( )
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
8. 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
9. 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
10. 电子政务就是实现政府部门之间通过计算机网络进行信息共享和实时通信。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
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