华师《国家税收B》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 17 道试题，共 34 分。）
V
1. 下列不属于13%低税率范围的是（）
A. 粮食
B. 天然气
C. 农药
D. 服装
此题选: D 满分：2 分
2. 下列属于增值税征税范围所指的货物有（）
A. 邮政部门销售的信封
B. 房地产公司销售的普通标准住宅
C. 银行销售金银
D. 专利技术
满分：2 分
3. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务时间为（）
A. 合同约定的收款日期
B. 收到第一笔货款的当天
C. 收到全部货款的当天
D. 发出商品的当天
满分：2 分
4. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）
A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B. 年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C. 年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
满分：2 分
5. 一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是()
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 全额累进税率
满分：2 分
6. 下列各项中，表述正确的是（）。
A. 税目是区分不同税种的主要标志
B. 税率是衡量税负轻重的重要标志
C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
满分：2 分
7. 我国对税法主体一方纳税人的确定，采取的是（）原则。
A. 属人原则
B. 属地原则
C. 属人兼属地原则
D. 属人或属地原则
满分：2 分
8. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是（）
A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B. 不必申请,自动被视为一般纳税人
C. 在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D. 在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
此题选: D 满分：2 分
9. 下列业务不征营业税的是（）
A. 境外向境内转让无形资产
B. 自建建筑物后销售
C. 金融机构的出纳长款收入
D. 以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润
满分：2 分
10. 价外费用是指销售方在价外向购买方收取的各种性质的价外费用，但不包括下列项目（）
A. 销售方向购买方收取的销项税额
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费
D. 销售方向购买方收取的违约金
此题选: D 满分：2 分
11. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是差别比例税率
此题选: D 满分：2 分
12. 某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（）元。（1吨＝1388升汽油,消费税0.2元/升）
A. 缴纳增值税为60078元
B. 缴纳增值税为61448.60元
C. 缴纳消费税为25580元
D. 缴纳消费税为27760元
此题选: D 满分：2 分
13. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）
A. 5.13万
B. 6万
C. 6.60万
D. 7.72万
满分：2 分
14. 下列税收收入中属于中央政府和地方政府共享收入的有（）
A. 国内消费税
B. 国内增值税
C. 房产税
D. 土地增值税
满分：2 分
15. 下面进项税额不准予抵扣是（）
A. 自产的货物用于本企业幼儿园
B. 自产的货物用于非应税项目
C. 委托加工的货物发给职工个人
D. 购进的货物用于免税项目
此题选: D 满分：2 分
16. 某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发行费用和税金1万元，售出债券价格105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为（）
A. 0.1万元
B. 0.15万元
C. 0.2万元
D. 0.25万元
此题选: D 满分：2 分
17. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某商场将外购的床单用于内部招待所
满分：2 分
华师《国家税收B》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 17 道试题，共 34 分。）
V
1. 下列纳税人中视同小规模纳税人的有（）
A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B. 零售企业
C. 非企业性单位
D. 不经常发生应税行为的企业
满分：2 分
2. 我国现行资源税征税范围只限于()资源
A. 矿产
B. 森林
C. 土地
D. 盐
满分：2 分
3. 企业所得税的收入总额包括（）
A. 转让财产收入
B. 租金收入
C. 接受捐赠收入
D. 提供劳务收入
满分：2 分
4. 可以免征、减征企业所得税的所得包括（）
A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得
B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D. 符合条件的技术转让所得
满分：2 分
5. 个人所得税的纳税人根据（）标准区分为居民纳税人和非居民纳税人
A. 居住时间
B. 工作时间
C. 国籍
D. 住所
满分：2 分
6. 下列企业中应当征收企业所得税的有（）
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 私营企业
D. 国营企业
满分：2 分
7. 按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的包括（）
A. 预收货款方式
B. 将货物作为投资提供给其他单位和个体户
C. 托收承付方式
D. 将货物交付他人代销方式
满分：2 分
8. 下列应税消费品采用复合税计征消费税的是（）
A. 粮食和薯类白酒
B. 柴油
C. 卷烟
D. 烟丝
满分：2 分
9. 下列各项中，符合营业税有关规定的有（）
A. 对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B. 拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C. 对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D. 对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
满分：2 分
10. 下列属于增值税范围的有（）
A. 销售电力
B. 销售商品房
C. 提供修理劳务
D. 提供房屋装修劳务
满分：2 分
11. 下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有（）
A. 批发环节
B. 进口环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
满分：2 分
12. 进境物品的纳税义务人是指（）
A. 携带物品进境的入境人员
B. 进境物品的邮寄人
C. 进境邮递物品的收件人或寄件人
D. 进境邮递物品的收件人
满分：2 分
13. 我国现行税法体系中在使用累进税率形式的有（）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 定额税率
满分：2 分
14. 消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税。
A. 销售额
B. 所得额
C. 生产额
D. 销售数量
满分：2 分
15. 纳税人用于（）方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的加权平均价格作为计税依据计算消费税。
A. 换取生产资料和消费资料
B. 投资入股
C. 抵偿债务
D. 职工福利
满分：2 分
16. 房产税的税率有（）
A. 1．2％
B. 10％
C. 17％
D. 12％
满分：2 分
17. 税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现有（）
A. 非惩罚性
B. 强制性
C. 无偿性
D. 固定性
满分：2 分
华师《国家税收B》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 16 道试题，共 32 分。）
V
1. 受托加工代收代缴城建税时应按受托方的适用税率计算
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 小型微利的煤矿企业，减按20%的税率征收企业所得税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售的，一律免征营业税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利为的规定冲减当期增值税进项税金
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 货物期货，应当征收增值税，实物交割环节纳税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 国家鼓励企业的公益救济性捐赠，所以甲企业直接对某希望小学捐赠款不超过年度利润总额12%以内部分准予扣除
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
11. 企业所得税中业务招待费如果在销售收入的5‰以内可以据实扣除
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
12. 在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
13. 税收是凭借资产所有权取得财政收入的一种形式
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
14. 企业取得国债利息收入免交企业所得税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
15. 纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
16. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 17 道试题，共 34 分。）
V
1. 下列不属于13%低税率范围的是（）
A. 粮食
B. 天然气
C. 农药
D. 服装
此题选: D 满分：2 分
2. 下列属于增值税征税范围所指的货物有（）
A. 邮政部门销售的信封
B. 房地产公司销售的普通标准住宅
C. 银行销售金银
D. 专利技术
满分：2 分
3. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务时间为（）
A. 合同约定的收款日期
B. 收到第一笔货款的当天
C. 收到全部货款的当天
D. 发出商品的当天
满分：2 分
4. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）
A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B. 年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C. 年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
满分：2 分
5. 一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是()
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 全额累进税率
满分：2 分
6. 下列各项中，表述正确的是（）。
A. 税目是区分不同税种的主要标志
B. 税率是衡量税负轻重的重要标志
C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
满分：2 分
7. 我国对税法主体一方纳税人的确定，采取的是（）原则。
A. 属人原则
B. 属地原则
C. 属人兼属地原则
D. 属人或属地原则
满分：2 分
8. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是（）
A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B. 不必申请,自动被视为一般纳税人
C. 在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D. 在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
此题选: D 满分：2 分
9. 下列业务不征营业税的是（）
A. 境外向境内转让无形资产
B. 自建建筑物后销售
C. 金融机构的出纳长款收入
D. 以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润
满分：2 分
10. 价外费用是指销售方在价外向购买方收取的各种性质的价外费用，但不包括下列项目（）
A. 销售方向购买方收取的销项税额
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费
D. 销售方向购买方收取的违约金
此题选: D 满分：2 分
11. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是差别比例税率
此题选: D 满分：2 分
12. 某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（）元。（1吨＝1388升汽油,消费税0.2元/升）
A. 缴纳增值税为60078元
B. 缴纳增值税为61448.60元
C. 缴纳消费税为25580元
D. 缴纳消费税为27760元
此题选: D 满分：2 分
13. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）
A. 5.13万
B. 6万
C. 6.60万
D. 7.72万
满分：2 分
14. 下列税收收入中属于中央政府和地方政府共享收入的有（）
A. 国内消费税
B. 国内增值税
C. 房产税
D. 土地增值税
满分：2 分
15. 下面进项税额不准予抵扣是（）
A. 自产的货物用于本企业幼儿园
B. 自产的货物用于非应税项目
C. 委托加工的货物发给职工个人
D. 购进的货物用于免税项目
此题选: D 满分：2 分
16. 某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发行费用和税金1万元，售出债券价格105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为（）
A. 0.1万元
B. 0.15万元
C. 0.2万元
D. 0.25万元
此题选: D 满分：2 分
17. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某商场将外购的床单用于内部招待所
满分：2 分
华师《国家税收B》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 17 道试题，共 34 分。）
V
1. 下列纳税人中视同小规模纳税人的有（）
A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B. 零售企业
C. 非企业性单位
D. 不经常发生应税行为的企业
满分：2 分
2. 我国现行资源税征税范围只限于()资源
A. 矿产
B. 森林
C. 土地
D. 盐
满分：2 分
3. 企业所得税的收入总额包括（）
A. 转让财产收入
B. 租金收入
C. 接受捐赠收入
D. 提供劳务收入
满分：2 分
4. 可以免征、减征企业所得税的所得包括（）
A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得
B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D. 符合条件的技术转让所得
满分：2 分
5. 个人所得税的纳税人根据（）标准区分为居民纳税人和非居民纳税人
A. 居住时间
B. 工作时间
C. 国籍
D. 住所
满分：2 分
6. 下列企业中应当征收企业所得税的有（）
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 私营企业
D. 国营企业
满分：2 分
7. 按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的包括（）
A. 预收货款方式
B. 将货物作为投资提供给其他单位和个体户
C. 托收承付方式
D. 将货物交付他人代销方式
满分：2 分
8. 下列应税消费品采用复合税计征消费税的是（）
A. 粮食和薯类白酒
B. 柴油
C. 卷烟
D. 烟丝
满分：2 分
9. 下列各项中，符合营业税有关规定的有（）
A. 对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B. 拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C. 对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D. 对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
满分：2 分
10. 下列属于增值税范围的有（）
A. 销售电力
B. 销售商品房
C. 提供修理劳务
D. 提供房屋装修劳务
满分：2 分
11. 下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有（）
A. 批发环节
B. 进口环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
满分：2 分
12. 进境物品的纳税义务人是指（）
A. 携带物品进境的入境人员
B. 进境物品的邮寄人
C. 进境邮递物品的收件人或寄件人
D. 进境邮递物品的收件人
满分：2 分
13. 我国现行税法体系中在使用累进税率形式的有（）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 定额税率
满分：2 分
14. 消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税。
A. 销售额
B. 所得额
C. 生产额
D. 销售数量
满分：2 分
15. 纳税人用于（）方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的加权平均价格作为计税依据计算消费税。
A. 换取生产资料和消费资料
B. 投资入股
C. 抵偿债务
D. 职工福利
满分：2 分
16. 房产税的税率有（）
A. 1．2％
B. 10％
C. 17％
D. 12％
满分：2 分
17. 税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现有（）
A. 非惩罚性
B. 强制性
C. 无偿性
D. 固定性
满分：2 分
华师《国家税收B》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 16 道试题，共 32 分。）
V
1. 受托加工代收代缴城建税时应按受托方的适用税率计算
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 小型微利的煤矿企业，减按20%的税率征收企业所得税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售的，一律免征营业税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利为的规定冲减当期增值税进项税金
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 货物期货，应当征收增值税，实物交割环节纳税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 国家鼓励企业的公益救济性捐赠，所以甲企业直接对某希望小学捐赠款不超过年度利润总额12%以内部分准予扣除
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
11. 企业所得税中业务招待费如果在销售收入的5‰以内可以据实扣除
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
12. 在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
13. 税收是凭借资产所有权取得财政收入的一种形式
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
14. 企业取得国债利息收入免交企业所得税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
15. 纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
16. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
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