20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《审计原理》在线作业
试卷总分:100 得分:100
第1题,为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。
A、汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B、汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C、汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D、汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较
正确答案:
第2题,在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）
A、立法模式
B、司法模式
C、行政模式
D、独立模式
正确答案:
第3题,注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为（）
A、2013年2月28日
B、2013年3月18日
C、2013年3月22日
D、2013年3月23日
正确答案:
第4题,在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（ ）。
A、确定较高的重要性水平
B、确定较低的重要性水平
C、不考虑项目的流动性
D、以上各项均不对
正确答案: 如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（ ）。
A、发表无保留意见
B、追加审计程序
C、提请被审计单位调整会计报表
D、发表保留意见
正确答案:
第6题,下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ）。
A、无法表示意见就是拒绝接受委托
B、无法表示意见就是不愿意表示意见
C、无法表示意见实质上是不能发表意见
D、无法表示意见实质上是否定意见
正确答案:
第7题,下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。
A、审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B、审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C、审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。
D、会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
正确答案:
第8题,在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A、重新了解内部控制
B、重新执行控制测试
C、重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D、考虑是否追加相应的审计程序
正确答案:
第9题,会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
A、聘请专家帮助
B、转包给其他会计师事务所
C、拒绝接受委托
D、发表无法表示意见
正确答案: 对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
A、采用否定式函证，不具体说明应付金额
B、采用否定式函证，列示应付金额
C、采用肯定式函证，不具体说明应付金额
D、采用肯定式函证，具体说明应付金额
正确答案:
第11题,注册会计师在审计过程中，在（ ）必须恰当运用重要性原则。
A、计划阶段和实施阶段
B、计划阶段、实施阶段和报告阶段
C、编制审计计划时和评价审计结果时
D、实施阶段和报告阶段
正确答案: 下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）
A、对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B、从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C、实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D、复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
正确答案:
第13题,以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。
A、注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B、注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C、注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D、注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
正确答案:
第14题,如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）
A、仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明
B、应当发表保留意见或否定意见
C、应当发表否定意见或拒绝表示意见
D、应当发表否定意见或拒绝表示意见
正确答案:,D 下列不属于内部证据的是（ ）
A、原材料采购发票
B、董事会会议记录
C、管理当局声明书
D、领料单
正确答案:
第16题,对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A、发现实际上已过期的应付账款
B、检查应付账款是经过适当授权的
C、确定所记录负债的合理性
D、确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
正确答案:
第17题,总体审计计划的基本内容不应包括（）
A、被审计单位的基本情况
B、重要会计问题及重点审计领域
C、对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用
D、审计工作底稿索引号
正确答案:
第18题,A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（ ）。
A、在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C、在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D、在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
正确答案:
第19题,注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A、查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B、鉴定存货的质量
C、了解存货的所有权是否归属客户
D、获得存货是否实际存在的审计证据
正确答案: 注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A、购货的订购单副本
B、卖方发票和验收单
C、销售发票及发运凭证
D、应收账款函证回函
正确答案:
第21题,下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A、人事政策和程序
B、购货交易和活动为正当批准
C、公司范舞弊机制
D、管理思想和经营风格
正确答案:,C,D
第22题,我国会计师事务所的两种形式是（）。
A、独资
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限责任
正确答案:,D
第23题,内部控制的固有限制包括（）
A、内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B、内部控制固有风险估计水平过低
C、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D、内部控制控制风险估计水平过低
正确答案:,C
第24题,下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A、违约责任
B、对审计结果的其他沟通形式
C、管理层对财务报表的责任
D、注册会计师的责任
正确答案:,D ,审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A、租入固定资产是否确属企业需要
B、租入固定资产折旧的计提是否正确
C、租入固定资产是否已登入备查簿
D、租入固定资产计价是否正确
正确答案:,D
第26题,下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A、证据的性质
B、证据的来源
C、被审计单位的业务性质
D、获取证据的内部控制环境
正确答案:,B,D
第27题,确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A、外部使用者对会计报表的依赖程度
B、发生财务危机的可能性
C、管理当局诚实程度
D、计划的重要性水平
正确答案:,B,C
第28题,以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A、警告
B、罚款
C、罚金
D、暂停执业
正确答案:,B,D
第29题,下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A、注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B、注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C、注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D、注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
正确答案:,C ,被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A、处理订购单
B、验收商品和劳务
C、确认债务
D、处理和记录现金支出
正确答案:,B,C,D
第31题,下列说法中正确的是（）
A、重要性水平越高，审计风险越低
B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C、样本量越大，抽样风险越大
D、可容忍误差越小，需选取的样本量越大
正确答案:,D
试卷总分:100 得分:100
第1题,为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。
A、汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B、汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C、汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D、汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较
正确答案:
第2题,在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）
A、立法模式
B、司法模式
C、行政模式
D、独立模式
正确答案:
第3题,注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为（）
A、2013年2月28日
B、2013年3月18日
C、2013年3月22日
D、2013年3月23日
正确答案:
第4题,在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（ ）。
A、确定较高的重要性水平
B、确定较低的重要性水平
C、不考虑项目的流动性
D、以上各项均不对
正确答案: 如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（ ）。
A、发表无保留意见
B、追加审计程序
C、提请被审计单位调整会计报表
D、发表保留意见
正确答案:
第6题,下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ）。
A、无法表示意见就是拒绝接受委托
B、无法表示意见就是不愿意表示意见
C、无法表示意见实质上是不能发表意见
D、无法表示意见实质上是否定意见
正确答案:
第7题,下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。
A、审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B、审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C、审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。
D、会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
正确答案:
第8题,在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A、重新了解内部控制
B、重新执行控制测试
C、重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D、考虑是否追加相应的审计程序
正确答案:
第9题,会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
A、聘请专家帮助
B、转包给其他会计师事务所
C、拒绝接受委托
D、发表无法表示意见
正确答案: 对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
A、采用否定式函证，不具体说明应付金额
B、采用否定式函证，列示应付金额
C、采用肯定式函证，不具体说明应付金额
D、采用肯定式函证，具体说明应付金额
正确答案:
第11题,注册会计师在审计过程中，在（ ）必须恰当运用重要性原则。
A、计划阶段和实施阶段
B、计划阶段、实施阶段和报告阶段
C、编制审计计划时和评价审计结果时
D、实施阶段和报告阶段
正确答案: 下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）
A、对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B、从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C、实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D、复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
正确答案:
第13题,以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。
A、注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B、注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C、注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D、注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
正确答案:
第14题,如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）
A、仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明
B、应当发表保留意见或否定意见
C、应当发表否定意见或拒绝表示意见
D、应当发表否定意见或拒绝表示意见
正确答案:,D 下列不属于内部证据的是（ ）
A、原材料采购发票
B、董事会会议记录
C、管理当局声明书
D、领料单
正确答案:
第16题,对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A、发现实际上已过期的应付账款
B、检查应付账款是经过适当授权的
C、确定所记录负债的合理性
D、确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
正确答案:
第17题,总体审计计划的基本内容不应包括（）
A、被审计单位的基本情况
B、重要会计问题及重点审计领域
C、对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用
D、审计工作底稿索引号
正确答案:
第18题,A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（ ）。
A、在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C、在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D、在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
正确答案:
第19题,注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A、查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B、鉴定存货的质量
C、了解存货的所有权是否归属客户
D、获得存货是否实际存在的审计证据
正确答案: 注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A、购货的订购单副本
B、卖方发票和验收单
C、销售发票及发运凭证
D、应收账款函证回函
正确答案:
第21题,下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A、人事政策和程序
B、购货交易和活动为正当批准
C、公司范舞弊机制
D、管理思想和经营风格
正确答案:,C,D
第22题,我国会计师事务所的两种形式是（）。
A、独资
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限责任
正确答案:,D
第23题,内部控制的固有限制包括（）
A、内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B、内部控制固有风险估计水平过低
C、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D、内部控制控制风险估计水平过低
正确答案:,C
第24题,下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A、违约责任
B、对审计结果的其他沟通形式
C、管理层对财务报表的责任
D、注册会计师的责任
正确答案:,D ,审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A、租入固定资产是否确属企业需要
B、租入固定资产折旧的计提是否正确
C、租入固定资产是否已登入备查簿
D、租入固定资产计价是否正确
正确答案:,D
第26题,下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A、证据的性质
B、证据的来源
C、被审计单位的业务性质
D、获取证据的内部控制环境
正确答案:,B,D
第27题,确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A、外部使用者对会计报表的依赖程度
B、发生财务危机的可能性
C、管理当局诚实程度
D、计划的重要性水平
正确答案:,B,C
第28题,以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A、警告
B、罚款
C、罚金
D、暂停执业
正确答案:,B,D
第29题,下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A、注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B、注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C、注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D、注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
正确答案:,C ,被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A、处理订购单
B、验收商品和劳务
C、确认债务
D、处理和记录现金支出
正确答案:,B,C,D
第31题,下列说法中正确的是（）
A、重要性水平越高，审计风险越低
B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C、样本量越大，抽样风险越大
D、可容忍误差越小，需选取的样本量越大
正确答案:,D
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