西南交《审计学》在线作业二
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等
C. 实施实质性程序
D. 实施实质性程序
满分：4 分
2. 甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是( )。
A. 截止
B. 计价或分摊
C. 发生
D. 完整性
满分：4 分
3. 注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的( )认定。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 计价与分摊
D. 表达与披露
满分：4 分
4. 注册会计师对存货监盘时除亲临现场观察被审计单位盘点外还必须进行适当抽查，以下关于注册会计师对存货抽查时表述不正确的是（ ）。
A. 抽查的目的既可以是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序）
B. 如果对价值较高的存货项目实施抽查程序，那么即使注册会计师主要采用的是控制测试，也能通过该实质性测试获得进一步的确证
C. 抽查的范围通常包括所有盘点工作小组的盘点内容以及难以盘点或隐蔽性较强的存货
D. 注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目，以便双方协调提高效率
此题选: D 满分：4 分
5. 注册会计师监盘存货前应当确定存货盘点的范围，以下有关存货盘点的范围的确定不正确的是（ ）。
A. 在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因
B. 对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围
C. 对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围
D. 对于被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向委托代销单位获取委托代管的书面确认函
满分：4 分
6. CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。
A. 承接了主要工作由事务所以外专家完成的业务
B. 按服务成果大小进行收费
C. 不以个人名义承接一切业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
满分：4 分
7. （ ）的审计报告意味着，CPA通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求，合理保证财务报表不存在重大错报。
A. 无保留意见+强调事项
B. 无保留意见
C. 保留意见+强调事项
D. 保留意见
满分：4 分
8. 以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是( )。
A. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
B. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C. 注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠
D. 注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠
满分：4 分
9. 关于控制环境的说法不正确的是（ ）。
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
此题选: D 满分：4 分
10. 在下列各项中，属于违反职业道德规范行为的是（ ）。
A. CPA按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B. CPA应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密
C. 除有关法规允许的情形外，事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D. CPA可以对其能力进行广告宣传，但不得低毁同行
此题选: D 满分：4 分
西南交《审计学》在线作业二
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 7 道试题，共 28 分。）
V
1. CPA的下列行为中，违反职业道德规范的是（ ）。
A. 承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
B. 按服务成果的大小进行收费
C. 不以个人名义承接一切业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
满分：4 分
2. CPA对客户负有的责任是（ ）。
A. 按时按质完成委托业务
B. 保守执行业务中知悉的商业秘密
C. 不按服务成果大小收取报酬
D. 不得代行委托单位管理决策的职能
满分：4 分
3. 函证应付账款时，一般选择金额较大的债权人，以及那些金额不大、甚至为零的债权人作为函证的对象，其原因是（ ）。
A. 为了防止大金额的应付账款中可能存在的高估
B. 金额为零的应付账款可能存在低估
C. 大金额的应付账款从金额方面来说是重要的
D. 防止低估应付账款不是应付账款审计的惟一目的
满分：4 分
4. 鉴证业务要素包括（ ）。
A. 鉴证对象
B. 鉴证对象信息
C. 证据
D. 鉴证报告
满分：4 分
5. 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关( )。
A. 样本量有关
B. 重大错报风险
C. 具体审计程序
D. 审计证据的质量
满分：4 分
6. 金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的。注册会计师在判断错报的性质是否重要时应该考虑的具体情况包括（ ）。
A. 错报掩盖收益或其他趋势变化的程度
B. 错报对财务报表中列报的分部信息的影响程度
C. 错报对增加管理层报酬的影响程度
D. 错报是否与涉及特定方的项目相关
满分：4 分
7. 下列各项中，符合CPA职业道德规范的有（ ）
A. 事务所没有以降低收费的方式招揽业务
B. 事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传
C. 事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承力叫业务
D. 事务所没有雇用正在其他事务所执业的CPA
满分：4 分
西南交《审计学》在线作业二
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 8 道试题，共 32 分。）
V
1. 鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 实施控制测试的目的是测试内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估结果，据以确定实质性程序的性质、时间和范围。( )
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. CPA审计产生的直接原因是财产所有权和经营管理权的分离。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. CPA对于在审计过程中得到的资料和情况，除非得到委托单位的书面允许，否则不得提供或泄露给第三者，也不能将其用于私人目的。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 从一般意义上讲，在我国，审计档案的所有权应属于执行该项业务的CPA保管，在我国，审计档案的所有权应属于承接该项业务的事务所。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
6. 事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务。 ( ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
7. 注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。( )
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
8. 向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等
C. 实施实质性程序
D. 实施实质性程序
满分：4 分
2. 甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是( )。
A. 截止
B. 计价或分摊
C. 发生
D. 完整性
满分：4 分
3. 注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的( )认定。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 计价与分摊
D. 表达与披露
满分：4 分
4. 注册会计师对存货监盘时除亲临现场观察被审计单位盘点外还必须进行适当抽查，以下关于注册会计师对存货抽查时表述不正确的是（ ）。
A. 抽查的目的既可以是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序）
B. 如果对价值较高的存货项目实施抽查程序，那么即使注册会计师主要采用的是控制测试，也能通过该实质性测试获得进一步的确证
C. 抽查的范围通常包括所有盘点工作小组的盘点内容以及难以盘点或隐蔽性较强的存货
D. 注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目，以便双方协调提高效率
此题选: D 满分：4 分
5. 注册会计师监盘存货前应当确定存货盘点的范围，以下有关存货盘点的范围的确定不正确的是（ ）。
A. 在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因
B. 对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围
C. 对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围
D. 对于被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向委托代销单位获取委托代管的书面确认函
满分：4 分
6. CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。
A. 承接了主要工作由事务所以外专家完成的业务
B. 按服务成果大小进行收费
C. 不以个人名义承接一切业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
满分：4 分
7. （ ）的审计报告意味着，CPA通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求，合理保证财务报表不存在重大错报。
A. 无保留意见+强调事项
B. 无保留意见
C. 保留意见+强调事项
D. 保留意见
满分：4 分
8. 以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是( )。
A. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
B. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C. 注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠
D. 注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠
满分：4 分
9. 关于控制环境的说法不正确的是（ ）。
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
此题选: D 满分：4 分
10. 在下列各项中，属于违反职业道德规范行为的是（ ）。
A. CPA按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B. CPA应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密
C. 除有关法规允许的情形外，事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D. CPA可以对其能力进行广告宣传，但不得低毁同行
此题选: D 满分：4 分
西南交《审计学》在线作业二
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 7 道试题，共 28 分。）
V
1. CPA的下列行为中，违反职业道德规范的是（ ）。
A. 承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
B. 按服务成果的大小进行收费
C. 不以个人名义承接一切业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
满分：4 分
2. CPA对客户负有的责任是（ ）。
A. 按时按质完成委托业务
B. 保守执行业务中知悉的商业秘密
C. 不按服务成果大小收取报酬
D. 不得代行委托单位管理决策的职能
满分：4 分
3. 函证应付账款时，一般选择金额较大的债权人，以及那些金额不大、甚至为零的债权人作为函证的对象，其原因是（ ）。
A. 为了防止大金额的应付账款中可能存在的高估
B. 金额为零的应付账款可能存在低估
C. 大金额的应付账款从金额方面来说是重要的
D. 防止低估应付账款不是应付账款审计的惟一目的
满分：4 分
4. 鉴证业务要素包括（ ）。
A. 鉴证对象
B. 鉴证对象信息
C. 证据
D. 鉴证报告
满分：4 分
5. 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关( )。
A. 样本量有关
B. 重大错报风险
C. 具体审计程序
D. 审计证据的质量
满分：4 分
6. 金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的。注册会计师在判断错报的性质是否重要时应该考虑的具体情况包括（ ）。
A. 错报掩盖收益或其他趋势变化的程度
B. 错报对财务报表中列报的分部信息的影响程度
C. 错报对增加管理层报酬的影响程度
D. 错报是否与涉及特定方的项目相关
满分：4 分
7. 下列各项中，符合CPA职业道德规范的有（ ）
A. 事务所没有以降低收费的方式招揽业务
B. 事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传
C. 事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承力叫业务
D. 事务所没有雇用正在其他事务所执业的CPA
满分：4 分
西南交《审计学》在线作业二
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 8 道试题，共 32 分。）
V
1. 鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 实施控制测试的目的是测试内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估结果，据以确定实质性程序的性质、时间和范围。( )
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. CPA审计产生的直接原因是财产所有权和经营管理权的分离。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. CPA对于在审计过程中得到的资料和情况，除非得到委托单位的书面允许，否则不得提供或泄露给第三者，也不能将其用于私人目的。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 从一般意义上讲，在我国，审计档案的所有权应属于执行该项业务的CPA保管，在我国，审计档案的所有权应属于承接该项业务的事务所。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
6. 事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务。 ( ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
7. 注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。( )
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
8. 向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
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