《国家税收》第2次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 国家对( )具有偿还的义务。
A. 税收
B. 财政货币发行
C. 国债
D. 规费收入
此题选: D 满分：3 分
2. 下列税率近似于边际税率的是( )。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 全额累进税率
满分：3 分
3. 负有代收代缴的义务人是( )。
A. 实际负税人
B. 法人
C. 个体工商户
D. 税务机关
满分：3 分
4. 某生产型外商投资企业于2000年开业，当年亏损60万元，2001年盈利55万元，2002年亏损40万元，2003年盈利90万元。该企业获利年度应为：( )。
A. 2000
B. 2001
C. 2002
D. 2003
此题选: D 满分：3 分
5. 下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。
A. 劳务服务收入
B. 工业性作业收入
C. 工程价款收入
D. 非专利性技术转让收入
此题选: D 满分：3 分
6. 纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照( )计算或估定。
A. 当时的市场价格
B. 公允价格
C. 同类产品的价格
D. 核定价格
满分：3 分
7. 区别不同类型税种的主要标志是( )。
A. 税率
B. 纳税人
C. 征税对象
D. 纳税期限
满分：3 分
8. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：( )。
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 红利所得
D. 偶然所得
满分：3 分
9. 某酿酒公司采取压低销售价格( )和高价采购原料的方法,向其所属独立核算的购销公司销售薯类白酒并购进原料,应按照( )计征消费税。
A. 实际售价
B. 购销公司销售价格
C. 省级国税机关核定的价格
D. 国家税务总局核定的价格
满分：3 分
10. 某酒厂生产的一种白酒，由外购的薯类白酒、粮食白酒、薯类酒精制成，其中薯类白酒占70%、薯类酒精占25%、粮食白酒占5%，这种白酒应按( )征税。
A. 酒精
B. 白酒
C. 粮食白酒
D. 其他酒
满分：3 分
《国家税收》第2次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有( )。
A. 卷烟
B. 汽油
C. 小汽车
D. 粮食白酒
满分：4 分
2. 纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，准予税前扣除的费用有( )。
A. 经营性租赁方式发生的租赁费
B. 融资租赁方式发生的租赁费
C. 租赁方支付的手续费
D. 安装交付使用后发生的利息
满分：4 分
3. 进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为( )。
A. 海关核定的进口征税数量
B. 委托方收回数量
C. 移送使用数量
D. 实际销售数量
满分：4 分
4. 根据我国《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有( )。
A. 检查纳税人会计资料
B. 检查纳税人存放地的应纳税商品
C. 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D. 经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户
满分：4 分
5. 下列房地产开发企业土地增值税扣除项目正确的是：( )。
A. 地价款
B. 借款利息
C. 开发成本
D. 实际开发费用
E. 税金
满分：4 分
6. 税法规定下列项目中免征增值税的有( )。
A. 农业生产者销售的自产农业产品
B. 避孕药品和用具
C. 古旧图书
D. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
满分：4 分
7. 下岗失业人员再就业优惠政策中，商贸企业界定为商业零售企业。商业零售企业是指设有商品营业场所、柜台、不自产商品、直接面向最终消费者的商业零售企业，包括直接从事综合商品销售的( )。
A. 百货商场
B. 超级市场
C. 零售商店
D. 以上都不对
满分：4 分
8. 纳税人缴纳消费税的地点包括( )。
A. 纳税人销售应税消费品，一般规定在纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B. 委托加工应税消费品，在委托方所在地主管税务机关申报纳税
C. 委托代销应税消费品，应由委托方核算地或所在地缴纳税款
D. 进口应税消费品由进口人或者其代理人向所在地主管税务机关申报纳税
满分：4 分
9. 我国现行所得税率有( )。
A. 33％
B. 25％
C. 18％
D. 10%％
E. 5%
满分：4 分
10. 税负转嫁的方式，主要有( )。
A. 前转
B. 后转
C. 混转
D. 消转
E. 税收资本化
满分：4 分
《国家税收》第2次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 价外费用如果与货物的销售额分别核算，可以不并入销售额计算应纳税额。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
2. 税务部门查出的以前年度的所得税，应按被查出年度的适用税率补征所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
3. 土地增值税率为超额累进税率。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
4. 某公司职员A将其著作权以8万元的价格转让给B公司，无须缴纳营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
5. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但不包括金银首饰以旧换新业务。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
6. 借款合同印花税率为万分之三。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
7. 企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税，一般不包括减免税的税款。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
8. 营业税由国家税务局与地方税务局共同征管。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
9. 2008年3月1日起，我国个人所得税起征点提高至2000元。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
10. 纳税人采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，可以从销售额中减除折扣额。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 国家对( )具有偿还的义务。
A. 税收
B. 财政货币发行
C. 国债
D. 规费收入
此题选: D 满分：3 分
2. 下列税率近似于边际税率的是( )。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 全额累进税率
满分：3 分
3. 负有代收代缴的义务人是( )。
A. 实际负税人
B. 法人
C. 个体工商户
D. 税务机关
满分：3 分
4. 某生产型外商投资企业于2000年开业，当年亏损60万元，2001年盈利55万元，2002年亏损40万元，2003年盈利90万元。该企业获利年度应为：( )。
A. 2000
B. 2001
C. 2002
D. 2003
此题选: D 满分：3 分
5. 下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。
A. 劳务服务收入
B. 工业性作业收入
C. 工程价款收入
D. 非专利性技术转让收入
此题选: D 满分：3 分
6. 纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照( )计算或估定。
A. 当时的市场价格
B. 公允价格
C. 同类产品的价格
D. 核定价格
满分：3 分
7. 区别不同类型税种的主要标志是( )。
A. 税率
B. 纳税人
C. 征税对象
D. 纳税期限
满分：3 分
8. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：( )。
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 红利所得
D. 偶然所得
满分：3 分
9. 某酿酒公司采取压低销售价格( )和高价采购原料的方法,向其所属独立核算的购销公司销售薯类白酒并购进原料,应按照( )计征消费税。
A. 实际售价
B. 购销公司销售价格
C. 省级国税机关核定的价格
D. 国家税务总局核定的价格
满分：3 分
10. 某酒厂生产的一种白酒，由外购的薯类白酒、粮食白酒、薯类酒精制成，其中薯类白酒占70%、薯类酒精占25%、粮食白酒占5%，这种白酒应按( )征税。
A. 酒精
B. 白酒
C. 粮食白酒
D. 其他酒
满分：3 分
《国家税收》第2次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有( )。
A. 卷烟
B. 汽油
C. 小汽车
D. 粮食白酒
满分：4 分
2. 纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，准予税前扣除的费用有( )。
A. 经营性租赁方式发生的租赁费
B. 融资租赁方式发生的租赁费
C. 租赁方支付的手续费
D. 安装交付使用后发生的利息
满分：4 分
3. 进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为( )。
A. 海关核定的进口征税数量
B. 委托方收回数量
C. 移送使用数量
D. 实际销售数量
满分：4 分
4. 根据我国《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有( )。
A. 检查纳税人会计资料
B. 检查纳税人存放地的应纳税商品
C. 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D. 经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户
满分：4 分
5. 下列房地产开发企业土地增值税扣除项目正确的是：( )。
A. 地价款
B. 借款利息
C. 开发成本
D. 实际开发费用
E. 税金
满分：4 分
6. 税法规定下列项目中免征增值税的有( )。
A. 农业生产者销售的自产农业产品
B. 避孕药品和用具
C. 古旧图书
D. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
满分：4 分
7. 下岗失业人员再就业优惠政策中，商贸企业界定为商业零售企业。商业零售企业是指设有商品营业场所、柜台、不自产商品、直接面向最终消费者的商业零售企业，包括直接从事综合商品销售的( )。
A. 百货商场
B. 超级市场
C. 零售商店
D. 以上都不对
满分：4 分
8. 纳税人缴纳消费税的地点包括( )。
A. 纳税人销售应税消费品，一般规定在纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B. 委托加工应税消费品，在委托方所在地主管税务机关申报纳税
C. 委托代销应税消费品，应由委托方核算地或所在地缴纳税款
D. 进口应税消费品由进口人或者其代理人向所在地主管税务机关申报纳税
满分：4 分
9. 我国现行所得税率有( )。
A. 33％
B. 25％
C. 18％
D. 10%％
E. 5%
满分：4 分
10. 税负转嫁的方式，主要有( )。
A. 前转
B. 后转
C. 混转
D. 消转
E. 税收资本化
满分：4 分
《国家税收》第2次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 价外费用如果与货物的销售额分别核算，可以不并入销售额计算应纳税额。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
2. 税务部门查出的以前年度的所得税，应按被查出年度的适用税率补征所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
3. 土地增值税率为超额累进税率。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
4. 某公司职员A将其著作权以8万元的价格转让给B公司，无须缴纳营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
5. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但不包括金银首饰以旧换新业务。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
6. 借款合同印花税率为万分之三。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
7. 企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税，一般不包括减免税的税款。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
8. 营业税由国家税务局与地方税务局共同征管。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
9. 2008年3月1日起，我国个人所得税起征点提高至2000元。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
10. 纳税人采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，可以从销售额中减除折扣额。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
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