《国家税收》第1次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 某酒厂生产的一种白酒，由外购的薯类白酒、粮食白酒、薯类酒精制成，其中薯类白酒占70%、薯类酒精占25%、粮食白酒占5%，这种白酒应按( )征税。
A. 酒精
B. 白酒
C. 粮食白酒
D. 其他酒
满分：3 分
2. 税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。
A. 财产所有权
B. 法制权力
C. 政治权力
D. 人权
满分：3 分
3. 纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照( )计算或估定。
A. 当时的市场价格
B. 公允价格
C. 同类产品的价格
D. 核定价格
满分：3 分
4. 某烟丝厂受托加工烟丝一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类烟丝销售价格。该企业应代扣代缴的消费税为( )元。
A. 24000
B. 84000
C. 68000
D. 120000
此题选: D 满分：3 分
5. 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为( )。
A. 材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C. （成本+利润）/（1+消费税税率）
D. （成本+利润）/（1-消费税税率）
此题选: D 满分：3 分
6. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：( )。
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 红利所得
D. 偶然所得
满分：3 分
7. 负有代收代缴的义务人是( )。
A. 实际负税人
B. 法人
C. 个体工商户
D. 税务机关
满分：3 分
8. 某生产型外商投资企业于2000年开业，当年亏损60万元，2001年盈利55万元，2002年亏损40万元，2003年盈利90万元。该企业获利年度应为：( )。
A. 2000
B. 2001
C. 2002
D. 2003
此题选: D 满分：3 分
9. 城市商业银行低值易耗品可一次或分次摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过( )年。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
满分：3 分
10. 国家对( )具有偿还的义务。
A. 税收
B. 财政货币发行
C. 国债
D. 规费收入
此题选: D 满分：3 分
《国家税收》第1次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有( )。
A. 不需用以及批准封存的固定资产
B. 未使用的房屋、建筑物
C. 已提足折旧继续使用的固定资产
D. 提前报废的固定资产
满分：4 分
2. 由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性和法律效力的判断上，一般应按( )原则掌握。
A. 层次高的法律优于层次低的法律
B. 同一层次的法律中，特别法优于普通法
C. 国际法优于国内法
D. 实体法从旧，程序法从新
满分：4 分
3. 纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，准予税前扣除的费用有( )。
A. 经营性租赁方式发生的租赁费
B. 融资租赁方式发生的租赁费
C. 租赁方支付的手续费
D. 安装交付使用后发生的利息
满分：4 分
4. 纳税人缴纳消费税的地点包括( )。
A. 纳税人销售应税消费品，一般规定在纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B. 委托加工应税消费品，在委托方所在地主管税务机关申报纳税
C. 委托代销应税消费品，应由委托方核算地或所在地缴纳税款
D. 进口应税消费品由进口人或者其代理人向所在地主管税务机关申报纳税
满分：4 分
5. 下列支出项目中，在计算应纳税所得额时不得税前扣除的项目有( )。
A. 转让固定资产的费用
B. 广告性赞助支出
C. 遭受自然灾害有赔偿的部分
D. 与收入无关的其他各项支出
满分：4 分
6. 我国现行所得税率有( )。
A. 33％
B. 25％
C. 18％
D. 10%％
E. 5%
满分：4 分
7. 我国现行资源税征税范围只限于( )资源。
A. 矿产
B. 森林
C. 土地
D. 水
E. 盐
满分：4 分
8. 下岗失业人员再就业优惠政策中，商贸企业界定为商业零售企业。商业零售企业是指设有商品营业场所、柜台、不自产商品、直接面向最终消费者的商业零售企业，包括直接从事综合商品销售的( )。
A. 百货商场
B. 超级市场
C. 零售商店
D. 以上都不对
满分：4 分
9. 下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有( )。
A. 卷烟
B. 汽油
C. 小汽车
D. 粮食白酒
满分：4 分
10. 从价定率计征消费税时，销售额中应包括( )。
A. 价款
B. 价外费用
C. 消费税金
D. 增值税金
满分：4 分
《国家税收》第1次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 营业税由国家税务局与地方税务局共同征管。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
2. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
3. 税收抵免，国际惯例是法人间直接抵免，分支机构间间接抵免。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
4. 对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计算。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
5. 纳税人采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，可以从销售额中减除折扣额。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
6. 土地增值税率为超额累进税率。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
7. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但不包括金银首饰以旧换新业务。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
8. 计提坏账准备金的范围按企业会计制度的规定执行。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
9. 税务部门查出的以前年度的所得税，应按被查出年度的适用税率补征所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
10. 企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 某酒厂生产的一种白酒，由外购的薯类白酒、粮食白酒、薯类酒精制成，其中薯类白酒占70%、薯类酒精占25%、粮食白酒占5%，这种白酒应按( )征税。
A. 酒精
B. 白酒
C. 粮食白酒
D. 其他酒
满分：3 分
2. 税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。
A. 财产所有权
B. 法制权力
C. 政治权力
D. 人权
满分：3 分
3. 纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照( )计算或估定。
A. 当时的市场价格
B. 公允价格
C. 同类产品的价格
D. 核定价格
满分：3 分
4. 某烟丝厂受托加工烟丝一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类烟丝销售价格。该企业应代扣代缴的消费税为( )元。
A. 24000
B. 84000
C. 68000
D. 120000
此题选: D 满分：3 分
5. 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为( )。
A. 材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C. （成本+利润）/（1+消费税税率）
D. （成本+利润）/（1-消费税税率）
此题选: D 满分：3 分
6. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：( )。
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 红利所得
D. 偶然所得
满分：3 分
7. 负有代收代缴的义务人是( )。
A. 实际负税人
B. 法人
C. 个体工商户
D. 税务机关
满分：3 分
8. 某生产型外商投资企业于2000年开业，当年亏损60万元，2001年盈利55万元，2002年亏损40万元，2003年盈利90万元。该企业获利年度应为：( )。
A. 2000
B. 2001
C. 2002
D. 2003
此题选: D 满分：3 分
9. 城市商业银行低值易耗品可一次或分次摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过( )年。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
满分：3 分
10. 国家对( )具有偿还的义务。
A. 税收
B. 财政货币发行
C. 国债
D. 规费收入
此题选: D 满分：3 分
《国家税收》第1次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有( )。
A. 不需用以及批准封存的固定资产
B. 未使用的房屋、建筑物
C. 已提足折旧继续使用的固定资产
D. 提前报废的固定资产
满分：4 分
2. 由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性和法律效力的判断上，一般应按( )原则掌握。
A. 层次高的法律优于层次低的法律
B. 同一层次的法律中，特别法优于普通法
C. 国际法优于国内法
D. 实体法从旧，程序法从新
满分：4 分
3. 纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，准予税前扣除的费用有( )。
A. 经营性租赁方式发生的租赁费
B. 融资租赁方式发生的租赁费
C. 租赁方支付的手续费
D. 安装交付使用后发生的利息
满分：4 分
4. 纳税人缴纳消费税的地点包括( )。
A. 纳税人销售应税消费品，一般规定在纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B. 委托加工应税消费品，在委托方所在地主管税务机关申报纳税
C. 委托代销应税消费品，应由委托方核算地或所在地缴纳税款
D. 进口应税消费品由进口人或者其代理人向所在地主管税务机关申报纳税
满分：4 分
5. 下列支出项目中，在计算应纳税所得额时不得税前扣除的项目有( )。
A. 转让固定资产的费用
B. 广告性赞助支出
C. 遭受自然灾害有赔偿的部分
D. 与收入无关的其他各项支出
满分：4 分
6. 我国现行所得税率有( )。
A. 33％
B. 25％
C. 18％
D. 10%％
E. 5%
满分：4 分
7. 我国现行资源税征税范围只限于( )资源。
A. 矿产
B. 森林
C. 土地
D. 水
E. 盐
满分：4 分
8. 下岗失业人员再就业优惠政策中，商贸企业界定为商业零售企业。商业零售企业是指设有商品营业场所、柜台、不自产商品、直接面向最终消费者的商业零售企业，包括直接从事综合商品销售的( )。
A. 百货商场
B. 超级市场
C. 零售商店
D. 以上都不对
满分：4 分
9. 下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有( )。
A. 卷烟
B. 汽油
C. 小汽车
D. 粮食白酒
满分：4 分
10. 从价定率计征消费税时，销售额中应包括( )。
A. 价款
B. 价外费用
C. 消费税金
D. 增值税金
满分：4 分
《国家税收》第1次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 营业税由国家税务局与地方税务局共同征管。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
2. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
3. 税收抵免，国际惯例是法人间直接抵免，分支机构间间接抵免。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
4. 对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计算。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
5. 纳税人采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，可以从销售额中减除折扣额。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
6. 土地增值税率为超额累进税率。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
7. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但不包括金银首饰以旧换新业务。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
8. 计提坏账准备金的范围按企业会计制度的规定执行。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
9. 税务部门查出的以前年度的所得税，应按被查出年度的适用税率补征所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
10. 企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
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