南开大学12秋学期《税收筹划策略与技巧》在线作业

12秋学期《税收筹划策略与技巧》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）
V
1. 下列货物或行为不属于增值税征税范围的是
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方
C. 黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割
D. 转让企业整体产权涉及的应税货物的转让
此题选: D 满分：2 分
2. 某企业将原进口的一批材料运往国外厂家加工货物，加工后该货物进口价格280万元，复运进境时同类货物价格283万元，加工费61万元，料件费48万元，实际运费和保险费共计 12万，进口关税税率为10%，则复运进境时应纳关税为（　）。
A. 10.90万
B. 12.10万
C. 28.3万
D. 28万
满分：2 分
3. （）是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品分配，强制地无偿取得财政收入的一种手段
A. 税收
B. 收费
C. 罚款
D. 保险
满分：2 分
4. 国内某运输公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为150万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1200万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该运输公司应纳营业税为（ ）万元。
A. 45
B. 42
C. 72
D. 70
满分：2 分
5. 规划平台筹划方法着眼于利用（）控制税负。
A. 临界点
B. 最大值
C. 最小值
D. 价格
满分：2 分
6. （）把两种或两种以上的商品结合在一起，使整体税负降低。
A. 分拆
B. 转化
C. 捆绑
D. 搭桥
满分：2 分
7. 计征企业所得税时允许计提折旧的有（ ）。
A. 土地
B. 以经营租赁方式租入的固定资产
C. 按照规定提取维简费的固定资产
D. 大修理停用的机器设备
此题选: D 满分：2 分
8. 属于应纳契税的有( )。
A. 等价交换房产
B. 国有企业出售，对承受所购企业的土地房屋权属并安置原企业全部职工的
C. 接受土地、房屋权属作价投资的
D. 城镇职工第一次购买公有住房
满分：2 分
9. 税负逆转是指由（）实际承担税负担
A. 消费者
B. 生产者
C. 要素提供者
D. 政府
满分：2 分
10. 某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（ ）。
A. 16000元
B. 19200元
C. 12800元
D. 18600元
此题选: D 满分：2 分
11. 从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。（ ）
A. 对
B. 错
C. 不确定
满分：2 分
12. 下列各项不符合消费税规定的是（ ）。
A. 用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税
B. 外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率
C. 以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
D. 外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
此题选: D 满分：2 分
13. 属于中国居民纳税人的是（ ）。
A. 美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境
B. 日本人乙来华学习180天
C. 法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境
D. 英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日
满分：2 分
14. 某酸奶生产厂2005年4月份将鲜奶30吨用于职工福利，账面成本60000元（其中含运费5000元），该鲜奶系上月从农业生产者手中购入，涉及的进项税额已在上月申报抵扣。该项业务的进项税转出额为（ ）元。
A. 9726.34
B. 7526.34
C. 8176.34
D. 8594.73
此题选: D 满分：2 分
15. （）税收筹划使得企业享受筹划带来的税收利益，而对其利益相关者无利也无害。
A. 偏利
B. 零和
C. 多赢
D. 混合
满分：2 分
16. （）是纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用。
A. 税收筹划
B. 避税
C. 逃税
D. 偷税
满分：2 分
17. 某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2005年8月份取得全部收入480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元，支付给当地电视台发布广告费用120万元，则该广告代理公司应纳营业税为（　　）万元。
A. 24
B. 18
C. 20
D. 30
满分：2 分
18. 职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（ ）。
A. 双方均要缴纳
B. 由李某缴纳
C. 由王某缴纳
D. 价值相等的，不缴纳
此题选: D 满分：2 分
19. 企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。但不包括（ ）。
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 股份企业
D. 个人独资企业和合伙企业
此题选: D 满分：2 分
20. 宏远公司向育华公司租入一栋办公楼，办公楼价值3200万，月租金20万，租期一年，则宏远公司应纳印花税为（ ）。
A. 0.72万
B. 0.24万
C. 0.12万
D. 0.32万
满分：2 分
21. 对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。
A. 对
B. 错
C. 不确定
满分：2 分
22. （）使财产或应税所得在两人或两个以上纳税人之间进行分割，实现节税目的。
A. 分拆
B. 转化
C. 捆绑
D. 搭桥
满分：2 分
23. （）是指企业利用并购及资产重组手段，改变组织形式，实现税负降低的筹划方法。
A. 延伸筹划
B. 合并筹划
C. 分立筹划
D. 价格筹划
满分：2 分
24. 下列不征收营业税的是（　　）。
A. 电影发行单位取得的片租收入
B. 电影放映单位取得的广告收入
C. 单位在旅游景点经营索道取得的收入
D. 企业按房改标准价向职工出售住房的收入
此题选: D 满分：2 分
25. 以下应缴纳房产税的项目有（ ）。
A. 集团公司的仓库
B. 合伙企业的露天游泳池
C. 股份制企业的围墙
D. 工厂的独立烟囱
满分：2 分
26. 某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）万元。
A. 102.57
B. 121
C. 112.57
D. 111
满分：2 分
27. 税负顺转是指由（）实际承担税负担
A. 消费者
B. 生产者
C. 要素提供者
D. 政府
满分：2 分
28. （）税收筹划给企业带来税收利益的同时，也给其利益相关者带来一定的税收利益。
A. 偏利
B. 零和
C. 多赢
D. 混合
满分：2 分
29. 某公司2004年1月以房屋作抵押，向银行贷款150万元，2005年6月到期后本息合计175万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值180万元，银行将多余5万元返还该公司，则该公司应纳营业税为（ ）万元。
A. 8.75
B. 9
C. 7.5
D. 8.6
满分：2 分
30. 企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A. 对外的投资支出
B. 用于购置无形资产的借款利息支出
C. 转让固定资产的费用
D. 粮食白酒生产企业的广告费支出
满分：2 分
12秋学期《税收筹划策略与技巧》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有（　）。
A. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）
B. 将货物交付他人代销
C. 将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
D. 对委托加工的货物无偿赠送他人
满分：2 分
2. 增值税筹划的基本原则是（）
A. 综合考虑内在与外在税负
B. 考虑交易各方影响
C. 全面考虑成本
D. 近期与远期结合
满分：2 分
3. 实现技术涉及的会计事项有（）
A. 坏账
B. 存货跌价
C. 固定资产折旧年限
D. 损失额
满分：2 分
4. 税收筹划的风险有（）
A. 主观性
B. 条件性
C. 权责不对称
D. 认定差异
满分：2 分
5. 纳税人发生的下列经营行为中，需要缴纳营业税的有（ 　）。
A. 邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务
B. 为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C. 将自建建筑物投资入股，共担风险的
D. 以不动产投资入股后，将股权转让的业务
满分：2 分
6. 经批准可减征个人所得税的有（ ）。
A. 保险赔款
B. 外籍个人从外商投资企业取得的红利
C. 残疾、孤老人员、烈属取得的所得
D. 因自然灾害遭受重大损失
满分：2 分
7. 按照增值税专用发票等规定，以货物发出或移送当天为增值税专用发票开具时限的包括（ ）。
A. 预收货款销售货物
B. 将自产货物用于集体福利
C. 进口货物
D. 分期收款销售货物
满分：2 分
8. 下列环节应缴纳消费税的有（ ）。
A. 化妆品出厂批发环节
B. 酒厂出厂批发环节
C. 宝石镶嵌金银首饰出厂环节
D. 卷烟生产企业出口环节
满分：2 分
9. 不应当征收房产税的是（ ）。
A. 某省人民银行自用房产
B. 政府机关家属院的商店
C. 某出版社的读者服务部
D. 居民住所
满分：2 分
10. 不属于土地增值税征税范围的有（）。
A. 以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B. 以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C. 被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D. 以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
满分：2 分
11. 棱镜思维筹划包括（）
A. 转化
B. 分拆
C. 捆绑
D. 搭桥
满分：2 分
12. 下列费用或者价值不应当计入进口货物完税价格的有
A. 厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用。
B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用。
C. 进口关税及其他国内税。
D. 该货物在境外开发、设计等相关服务的费用。
满分：2 分
13. 出口货物完税价格的确定方法的是（ ）。
A. 海关依法估价确定的完税价格
B. 以成交价格为基础确定的完税价格
C. 根据境外生产类似货物成本、利润、费用计算出的价格
D. 以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定完税价格
满分：2 分
14. 下列属于印花税的征税对象的是（ ）
A. 账簿
B. 车辆行驶证
C. 房屋产权证
D. 营业执照
满分：2 分
15. 关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（ ）。
A. 啤酒、黄酒采用比例税率
B. 进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量
C. 生产销售粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
D. 外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣
满分：2 分
16. 下列属于免纳印花税的有（ ）。
A. 财产赠给某高校所立的书据
B. 贴息贷款合同
C. 外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同
D. 某企业与农民签订的农产品收购合同
满分：2 分
17. 需缴纳土地增值税的是（ ）。
A. 转让集体所有的土地使用权
B. 出租房产使用权
C. 企业间互换房产
D. 某国有企业与一外国企业合作建房后出售
满分：2 分
18. 准予从营业税计税营业额中扣除的是（　　）。
A. 金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金
B. 广告公司支付的灯箱广告制作费
C. 转售不动产时，不动产的购置原价
D. 境外分保支出
满分：2 分
19. 应当计入进口货物完税价格的是（ ）。
A. 由买方负担的经纪费
B. 买方负担的与该货物视为一体的容器费用
C. 买方负担的包装材料和包装劳务费用
D. 进口关税及国内税收
满分：2 分
20. 税收筹划设计思想有（）
A. 流程
B. 契约
C. 转化
D. 决定
满分：2 分