12秋学期《税法》在线作业
试卷总分：100
单选题
判断题
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）
V
1. 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是
A. 县城
B. 农村
C. 建制镇
D. 城市
满分：2 分
2. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为
A. 3250
B. 3050
C. 3150
D. 3210
满分：2 分
3. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
A. 销售货物给购货方的回扣
B. 各项税收滞纳、罚款支出
C. 非广告性质的赞助支出
D. 银行按规定加收的罚息
此题选: D 满分：2 分
4. 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
A. 214359元
B. 240000元
C. 250800元
D. 280800元
满分：2 分
5. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
A. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
B. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)
此题选: D 满分：2 分
6. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为
A. 消费环节
B. 生产环节
C. 移送使用环节
D. 加工环节
满分：2 分
7. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有
A. 将自产的货物抵偿债务
B. 将购买的货物用于投资
C. 将开发的房屋对外销售
D. 将自产的货物用于集体福利
满分：2 分
8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是
A. 增值税
B. 印花税
C. 资源税
D. 关税
满分：2 分
9. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为
A. 728.30元
B. 4800元
C. 1000元
D. 3200元
满分：2 分
10. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
A. 转让人所在单位
B. 专利权批准机构
C. 专利权受让者
D. 专利权转让合同的保证人
满分：2 分
11. 某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
A. 广告费可在税前扣除128万元
B. 业务宣传费可在税前扣除36万元
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
此题选: D 满分：2 分
12. 根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
A. 报复性关税
B. 反倾销税与反补贴税
C. 保障性关税
D. 关税配额税率
此题选: D 满分：2 分
13. 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
A. 3360元
B. 4200元
C. 4800元
D. 7000元
满分：2 分
14. 下列各项应按规定征收契税的是
A. 房屋赠与
B. 房产典当
C. 房屋出租
D. 房地产继承
满分：2 分
15. 按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
A. 国库券利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 储蓄存款利息收入
D. 教育储蓄存款利息收入
满分：2 分
16. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
A. 金融保险业
B. 修理修配业
C. 文化体育业
D. 建筑业
满分：2 分
17. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
A. 以经营租赁方式出租的固定资产
B. 房屋、建筑物
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备
D. 以经营租赁方式租人的固定资产
此题选: D 满分：2 分
18. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是
A. 出让国有土地使用权并取得收人
B. 转让非国有土地使用权并取得收人
C. 转让国有土地使用权并取得收人
D. 出租房屋并取得收人
满分：2 分
19. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
A. 张某获得的保险赔款
B. 王某出租房屋所得
C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
满分：2 分
20. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
A. 向购买方收取的手续费
B. 向购买方收取的价外基金
C. 向购买方收取的增值税税款
D. 向购买方收取的消费税税款
满分：2 分
21. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为
A. 15300
B. 14940
C. 18000
D. 17640
满分：2 分
22. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是
A. 某服装商店为服装厂代销儿童服装
B. 分发本公司员工作为福利
C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
满分：2 分
23. 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
A. 48万元
B. 13,60万元
C. 80万元
D. 100万元
满分：2 分
24. 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有
A. 外商投资企业拥有的汽车
B. 拖拉机
C. 国有运翰企业拥有的货船
D. 旅游公司拥有的客船
满分：2 分
25. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是
A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
此题选: D 满分：2 分
26. 某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为
A. 0
B. 14.85万元
C. 8.25万元
D. 2. 25万元
满分：2 分
27. 下列各项中，属于增值税征收范围的是
A. 提供桥梁修理服务
B. 提供通信服务
C. 缝纫业务
D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
满分：2 分
28. 纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有
A. 用于职工福利和奖励
B. 用于连续生产其他货物
C. 用于缴纳营业税项目
D. 用于馈赠、赞助
满分：2 分
29. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
此题选: D 满分：2 分
30. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是
A. 合同的双方当事人
B. 合同的担保人
C. 合同的代理人
D. 合同的鉴定人
满分：2 分
12秋学期《税法》在线作业
试卷总分：100
单选题
判断题
二、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
11. 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
12. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
13. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
14. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
15. 某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
16. 纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
17. 企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
18. 按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
19. 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
20. 在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
试卷总分：100
单选题
判断题
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）
V
1. 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是
A. 县城
B. 农村
C. 建制镇
D. 城市
满分：2 分
2. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为
A. 3250
B. 3050
C. 3150
D. 3210
满分：2 分
3. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
A. 销售货物给购货方的回扣
B. 各项税收滞纳、罚款支出
C. 非广告性质的赞助支出
D. 银行按规定加收的罚息
此题选: D 满分：2 分
4. 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
A. 214359元
B. 240000元
C. 250800元
D. 280800元
满分：2 分
5. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
A. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
B. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)
此题选: D 满分：2 分
6. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为
A. 消费环节
B. 生产环节
C. 移送使用环节
D. 加工环节
满分：2 分
7. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有
A. 将自产的货物抵偿债务
B. 将购买的货物用于投资
C. 将开发的房屋对外销售
D. 将自产的货物用于集体福利
满分：2 分
8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是
A. 增值税
B. 印花税
C. 资源税
D. 关税
满分：2 分
9. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为
A. 728.30元
B. 4800元
C. 1000元
D. 3200元
满分：2 分
10. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
A. 转让人所在单位
B. 专利权批准机构
C. 专利权受让者
D. 专利权转让合同的保证人
满分：2 分
11. 某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
A. 广告费可在税前扣除128万元
B. 业务宣传费可在税前扣除36万元
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
此题选: D 满分：2 分
12. 根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
A. 报复性关税
B. 反倾销税与反补贴税
C. 保障性关税
D. 关税配额税率
此题选: D 满分：2 分
13. 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
A. 3360元
B. 4200元
C. 4800元
D. 7000元
满分：2 分
14. 下列各项应按规定征收契税的是
A. 房屋赠与
B. 房产典当
C. 房屋出租
D. 房地产继承
满分：2 分
15. 按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
A. 国库券利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 储蓄存款利息收入
D. 教育储蓄存款利息收入
满分：2 分
16. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
A. 金融保险业
B. 修理修配业
C. 文化体育业
D. 建筑业
满分：2 分
17. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
A. 以经营租赁方式出租的固定资产
B. 房屋、建筑物
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备
D. 以经营租赁方式租人的固定资产
此题选: D 满分：2 分
18. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是
A. 出让国有土地使用权并取得收人
B. 转让非国有土地使用权并取得收人
C. 转让国有土地使用权并取得收人
D. 出租房屋并取得收人
满分：2 分
19. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
A. 张某获得的保险赔款
B. 王某出租房屋所得
C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
满分：2 分
20. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
A. 向购买方收取的手续费
B. 向购买方收取的价外基金
C. 向购买方收取的增值税税款
D. 向购买方收取的消费税税款
满分：2 分
21. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为
A. 15300
B. 14940
C. 18000
D. 17640
满分：2 分
22. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是
A. 某服装商店为服装厂代销儿童服装
B. 分发本公司员工作为福利
C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
满分：2 分
23. 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
A. 48万元
B. 13,60万元
C. 80万元
D. 100万元
满分：2 分
24. 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有
A. 外商投资企业拥有的汽车
B. 拖拉机
C. 国有运翰企业拥有的货船
D. 旅游公司拥有的客船
满分：2 分
25. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是
A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
此题选: D 满分：2 分
26. 某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为
A. 0
B. 14.85万元
C. 8.25万元
D. 2. 25万元
满分：2 分
27. 下列各项中，属于增值税征收范围的是
A. 提供桥梁修理服务
B. 提供通信服务
C. 缝纫业务
D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
满分：2 分
28. 纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有
A. 用于职工福利和奖励
B. 用于连续生产其他货物
C. 用于缴纳营业税项目
D. 用于馈赠、赞助
满分：2 分
29. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
此题选: D 满分：2 分
30. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是
A. 合同的双方当事人
B. 合同的担保人
C. 合同的代理人
D. 合同的鉴定人
满分：2 分
12秋学期《税法》在线作业
试卷总分：100
单选题
判断题
二、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
11. 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
12. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
13. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
14. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
15. 某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
16. 纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
17. 企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
18. 按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
19. 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
20. 在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
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