东北财经大学《企业税收筹划》在线作业题库（考过试题汇总）

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  下列税收属于间接税的有（D）A. 个人所得税vlN傲朋学习网

B. 企业所得税vlN傲朋学习网

C. 房产税vlN傲朋学习网

D. 营业税vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

2.  下列说法正确的是（A）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利vlN傲朋学习网

B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利vlN傲朋学习网

C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别vlN傲朋学习网

D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

3.  下列关于包装物的说法正确的是（A）A. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。vlN傲朋学习网

B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税vlN傲朋学习网

C. 对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税vlN傲朋学习网

D. 包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税vlN傲朋学习网

4.  下列不属于特许权使用费所得的项目是（D）A. 转让技术诀窍vlN傲朋学习网

B. 转让技术秘密vlN傲朋学习网

C. 转让专利vlN傲朋学习网

D. 转让土地使用权vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

5.  某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（D）A. 一次性支付劳务报酬20万vlN傲朋学习网

B. 每月支付劳务报酬10万vlN傲朋学习网

C. 每半月支付劳务报酬5万vlN傲朋学习网

D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

6.  我国增值税的征收率是（B）A. 13%vlN傲朋学习网

B. 3%vlN傲朋学习网

C. 17%vlN傲朋学习网

D. 0%vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

7.  对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（A）A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。vlN傲朋学习网

B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。vlN傲朋学习网

C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。vlN傲朋学习网

D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。vlN傲朋学习网

8.  下列业务中，属于增值税征收范围的是（B）A. 技术服务业务vlN傲朋学习网

B. 设备修理业务vlN傲朋学习网

C. 设备安装业务vlN傲朋学习网

D. 设备租赁业务vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

9.  当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（A）A. 折价发行vlN傲朋学习网

B. 平价发行vlN傲朋学习网

C. 溢价发行vlN傲朋学习网

D. 定价发行vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

10.  我国企业所得税的计税依据是（C）A. 会计利润vlN傲朋学习网

B. 总资产vlN傲朋学习网

C. 应纳税所得额vlN傲朋学习网

D. 收入总额vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）vlN傲朋学习网

1.  下列经营活动中应征营业税的有（BCD）A. 某木材厂包料为某单位装修展厅vlN傲朋学习网

B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅vlN傲朋学习网

C. 某工厂自建一幢建筑物销售vlN傲朋学习网

D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

2.  下列各项中，属于契税征收范围的是（ACD）A. 国有土地使用权出让vlN傲朋学习网

B. 将自有房屋抵押vlN傲朋学习网

C. 接受他人赠与的房屋vlN傲朋学习网

D. 接受他人房屋作价投资入股vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

3.  下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（AC）A. 黄酒vlN傲朋学习网

B. 葡萄酒vlN傲朋学习网

C. 柴油vlN傲朋学习网

D. 烟丝vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

4.  下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（CD）A. 化妆品vlN傲朋学习网

B. 高档手表vlN傲朋学习网

C. 金银首饰vlN傲朋学习网

D. 钻石及钻石饰品vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

5.  根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（BCD）A. 国债利息收入vlN傲朋学习网

B. 金融债券利息收入vlN傲朋学习网

C. 国家重点建设债券利息收入vlN傲朋学习网

D. 外单位欠款付给的利息收入vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

6.  下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC）A. 稿酬所得vlN傲朋学习网

B. 偶然所得vlN傲朋学习网

C. 股息所得vlN傲朋学习网

D. 特许权使用费所得vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

7.  税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（CD）A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天vlN傲朋学习网

B. 委托他人代销的，为货物发出的当天vlN傲朋学习网

C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天vlN傲朋学习网

D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

8.  生产企业将委托加工收回的货物用于（ABC）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A. 在建工程vlN傲朋学习网

B. 职工福利设施vlN傲朋学习网

C. 分配给投资者vlN傲朋学习网

D. 生产应税产品vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

9.  下列关于消费税的说法正确的是（AB）A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税vlN傲朋学习网

B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款vlN傲朋学习网

C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税vlN傲朋学习网

D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

10.  下列关于营业税的说法正确的有（ABC D）A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。vlN傲朋学习网

B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额vlN傲朋学习网

C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税vlN傲朋学习网

。vlN傲朋学习网

D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.  企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（B）A. 错误vlN傲朋学习网

B. 正确vlN傲朋学习网

”满分：4  分vlN傲朋学习网

2.  纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，不纳消费税税。（A）A. 错误vlN傲朋学习网

B. 正确vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

3.  企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（A）A. 错误vlN傲朋学习网

B. 正确vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网

4.  税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。（B）A. 错误vlN傲朋学习网

B. 正确vlN傲朋学习网

5.  营业税的计税依据是营业额。（B）A. 错误vlN傲朋学习网

B. 正确vlN傲朋学习网

满分：4  分vlN傲朋学习网