华师15春《国家税收A》在线作业答案

华师15春《国家税收A》在线作业
$ Q/ i) L# U4 }7 I* H+ }9 y- Z! U4 Z; |2 I
一、单选题：
3 P( I+ W/ U* ], N2 U6 V1.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（　 　）。          (满分:2)
7 F; [4 R; x! x" }    A. 为职工缴纳60万元养老保险费  [+ c& v- G  E" ]
    B. 向某白血病患者捐赠5万元
, |0 s3 i' W, Z' r( J1 `9 f    C. 税收滞纳金3万元
( O4 g- G# J0 G' ^1 b$ o/ Q6 w! h' ]    D. 非广告性赞助支出20万元
& t) k! L( B: ?8 |- R7 x! G3 W6 h; k* i2.下面进项税额不准予抵扣是(    )          (满分:2)3 M! f1 O, I+ D3 `8 h4 k& I
    A. 自产的货物用于本企业幼儿园7 `8 D  p& q; J( ]3 L, J8 J# v
    B. 自产的货物用于非应税项目
* I6 e" p) c* g( ~6 F    C. 委托加工的货物发给职工个人1 i* V8 i# h. R; }& v* ^& H/ v& H
    D. 购进的货物用于免税项目。4 a- L3 c) z9 U. N' _1 r
3.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理(    )。          (满分:2)
! w9 D* s) h; |$ {    A. 变更税务登记/ ]+ Y  q# x3 e6 m
    B. 解散税务登记
  U1 z, O1 W* H$ I    C. 停业税务登记
4 o: Y  l0 W  @! K! U2 J- C6 E    D. 注销税务登记
$ Y. q4 b" C! z" S( b$ v4.下列业务不征营业税的是(    )          (满分:2)) V- d; C7 }  L' z9 p: _9 O
    A. 境外向境内转让无形资产, n# f. P  n: Q3 C6 w) G+ t1 H
    B. 自建建筑物后销售. ~2 ]2 N0 F" @
    C. 金融机构的出纳长款收入
8 q) G: Q+ {. C    D. 以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润
: u# t" w6 |- b4 A! c) W+ |0 h5.下列经营活动中不交营业税的有（　）          (满分:2)+ A$ M) V" a7 h- }; J% L
    A. 高校后勤实体为校外提供后勤服务
  m1 I! W- Q& }5 q! L    B. 不动产投资入股，收取固定费用
: h- {0 s( H* j' P- h* U    C. 保险公司储金业务
; X2 z7 W$ _! O6 L- t: l- ?    D. 建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程
, b5 W2 [/ N4 D: I. t& b6.下列属于增值税征税范围所指的货物有(    )。          (满分:2)
& m) w# H& i2 e    A. 邮政部门销售的信封
; }" p& s" m7 `/ @    B. 房地产公司销售的普通标准住宅+ l+ w( j% d, f% Y  R" m
    C. 银行销售金银
7 v7 K- T+ W4 O& v    D. 专利技术; J8 T7 x1 G9 @1 ]' t6 S
7.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为(    )          (满分:2)
% a6 G; z" t5 h4 ~    A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额
: K* f2 V; j8 R    B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额
& }; n/ L+ C/ |( k    C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额$ n! p' Q5 j1 |; F& |
    D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额
- N2 R; Q5 L1 W8 f3 n8.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(    )          (满分:2), j6 x4 p6 a5 E- m+ `
    A. 定额税率
: M; N' H+ _0 r1 R1 y    B. 比例税率0 I* S7 @0 x, M* J: p
    C. 超额累进税率
; p. j- o3 A9 y    D. 全额累进税率; @2 O' ~, z8 y0 _) d+ t. E
9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为(    )          (满分:2)
# ?: l# }3 J* d! r' J    A. 纳税人居住地
# `1 {  L  o" w$ H( n3 v, [5 A    B. 纳税人注册地9 J0 M' g( X. L+ V6 ]
    C. 纳税人机构所在地
3 H: M5 w& ]. l" m& k( w  k    D. 不动产所在地/ ^& N7 I2 ]6 d# M+ U; J/ P2 K
10.城镇土地使用税以纳税人(    )的土地面积为计税依据          (满分:2)0 ?7 G1 V: Z9 f$ u8 w, R
    A. 所有
* F, [; }5 K5 I2 e- y. o    B. 拥有
9 O+ i; e! o0 |    C. 实际占用9 m% r/ d- /% /3 g0 ~  l
    D. 由税务机关认定
0 @& m. }3 e$ s3 z11.下列房产税的纳税人是(    )。          (满分:2)# [* u6 U( ]; ^$ F! X1 q
    A. 房屋的出典人
. k, ^3 q  ~$ W, R: C    B. 拥有房产的中外合资企业
8 |" b* ^& k% C6 l4 h8 O    C. 允许他人无租使用房产的房管部门! p1 e2 e( E+ G  u6 z- p2 I( N
    D. 产权不明的房屋的使用人$ g7 |0 q! `* W' F, Q: }% z$ T
12.下列事项中，不应缴纳营业税的是(    )。          (满分:2)! v* F5 d/ U) {
    A. 销售境内的不动产
% t/ G" O& _/ d$ `& |    B. 发生在境内的工程分包劳务/ /3 S' {' N! _0 U9 @
    C. 在境内组织旅客出境旅游# w# ^  W( q- y, J( @) w
    D. 在境内从事货物期货业务, Z9 T) q2 L, r7 b7 S( Y( @
13.以下属于应纳增值税的项目是(    )。          (满分:2)
  y' P/ s$ O6 {    A. 房地产开发公司销售房产- C- E& T' y) w8 r
    B. 煤气公司供应管道煤气% Y! _0 l; X  U# O0 v5 i
    C. 保险公司提供财产保险/ p, Y) y: j( F7 k' }# Z& Y" q
    D. 某研究所转让专利权
/ C; @- l" n. [6 s1 v+ C14.酒类生产企业销售啤酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物的，则押金应缴纳（　 　）          (满分:2)" D0 N1 r& r- n
    A. 消费税
! q/ s! E( V8 W" k! l8 D    B. 增值税6 O( S' N* W6 P* n! k. n3 ?
    C. 消费税和增值税
! R2 y4 C5 J  Y* O+ ^    D. 营业税
2 @* G+ Q9 f4 F& p15.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（          (满分:2)
4 n9 _* Q! k% o3 R$ V3 H9 a) ^  y    A. 实际上是附加税
( m' B* {# y: t    B. 采用比例税率
2 ]' B) `* R+ j3 {. w+ {    C. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额
4 e# Y* X/ {8 ~8 z5 n    D. 此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金3 A+ J- a: i; ~( p' L* g$ f# P
16.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为(    )          (满分:2)
! u: Y. Q: Q: S$ F    A. 5.13万5 ^/ D7 f/ S' z$ f- ?" z3 m
    B. 6万
+ R4 s0 C4 }2 [7 F# N0 _2 k. z    C. 6.60万
0 ?& W* X* A% `& a    D. 7.72万
3 n& x0 s1 n' s6 p4 z) [8 d' f& i* G17.我国对税法主体一方纳税人的确定，采取的是(    )原则。          (满分:2)
4 K2 E) L& x$ S4 p    A. 属人原则
! e4 ?$ a' J! V1 X4 q/ ?    B. 属地原则+ E+ ?& L% /7 S# @
    C. 属人兼属地原则
( @8 p) r* N' @! h/ F: q    D. 属人或属地原则
' |; y/ {0 r  v7 j18.个人所得税中工资薪金采用的是（　　）。          (满分:2)
/ C5 h5 r& k- Q* [    A. 比例税率( ~& o$ Y* M7 j5 q0 e
    B. 超额累进税率
. |( D# A9 J$ M: F5 `) H) I    C. 定额税率
* ^) |! Z% Y  v$ `    D. 超率累进税率
5 u" ^8 A. X6 p+ R  q- u2 `; p. n3 X19.税务机关做出的税务行政处罚行为不包括（　　 ）          (满分:2)
" I+ w6 S4 i1 ?: q    A. 罚款
3 M2 w5 M1 h/ w3 v    B. 拘禁非法人员
/ V/ z: ^1 [  c" ^. Z    C. 没收非法所得
0 X0 r. v* v0 w    D. 收缴发票和暂停提供发票
! @) F5 [. Y* S4 c. h1 g20.下列各项中，表述正确的是(    )。          (满分:2)
! h% A% g& Q- g# I$ q7 h( F+ _3 d    A. 税目是区分不同税种的主要标志8 z; u$ u1 Y" i0 R. {3 z  ~
    B. 税率是衡量税负轻重的重要标志
$ J6 q* I* _8 e2 e% S( ^5 ]7 @7 X    C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人/ d* Q% g. N  e& `; a- ~: f" U7 ^
    D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品1 Q2 L3 R. U9 x7 B% B
21.—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有(    )。          (满分:2)
  r( g( Z# ]" ^2 h    A. 稿酬所得) U) [: H5 p( P7 ^& H
    B. 劳务报酬所得" U3 n5 F0 ]% @' H# f' p
    C. 红利所得1 O1 c6 `  @, {+ Z! Y  ?
    D. 偶然所得
& B5 V8 I# m! N" H1 k% e+ N22.某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（　　）元。（1吨＝1388升汽油,消费税0.2元/升）          (满分:2)
, d  C: h# }' g$ _    A. 缴纳增值税为60078元8 D9 ~" ^5 |) L/ m  ]9 `! m4 Z
    B. 缴纳增值税为61448.60元
- N# S# b* R! |) Q% B1 N    C. 缴纳消费税为25580元+ M( h0 I+ |- H" N% T
    D. 缴纳消费税为27760元' s# a/ R+ Z! G+ I! {/ |  H) q' d
23.根据《企业所得税法》规定，年应纳税所得额在30万元以下的微利企业，适用的所得税税率为(    )。          (满分:2)4 b, @; M1 C  D7 W& Y& y! O
    A. 15%! O# n, H' v" Z5 `/ q$ c
    B. 20%
& l6 ?0 C- i  ~3 @  F! Q    C. 25%2 B; [: w: S1 t+ q4 b+ /7 /& p
    D. 30%
; /( U# _; E: D# U* {' J6 y" v24.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格(    )。          (满分:2)! V, u2 M# l8 Z* [; ^5 S
    A. 计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）5 V+ P( k+ S: S* c9 }* B# ^* p
    B. 计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
$ g+ i& {5 A& q; }* F6 }    C. 实际营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
; n, ?9 k: p7 a$ C; m    D. 实际营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
7 /4 W3 I, x, R- E25.某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货无忧答案网，收取劳务费30元。对这一混合销售行为应征收(    )。          (满分:2)
" z! v8 T) q" D! ]& L    A. 增值税
) t7 V7 |6 X* F  V( E    B. 消费税, d5 }- z* U6 G; D7 /2 E
    C. 营业税
) G; X$ c; p9 // n2 b# {) t" n/ O. s    D. 增值税和消费税
7 N* e8 z% V3 P. m0 Z26.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(    )年。          (满分:2)
2 p' J/ R/ o2 {    A. 3  t& M$ V  i5 e' K: A
    B. 4
3 y7 l: G: G6 C& u    C. 50 e- Z" z3 Q+ R4 s7 H
    D. 67 I: _9 {- }- J+ I) F8 x  }& f
27.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是(    )。          (满分:2)6 f! c7 o9 v+ j) E) |0 p
    A. 纳税人合理支付给职工的工资
# ~7 z2 ]6 _; P0 E8 V, h& h  m    B. 与纳税人生产经营有关的业务招待费1 K6 s3 x0 m, o) e( _
    C. 纳税人所有借款的利息支出' O9 c( [; {; V8 V/ Y/ G! /
    D. 纳税人支付的所有保险费
7 q5 ^$ n/ w0 T/ ?3 q+ v- a3 F0 t, _28.由海关专门负责征收的税种是(    )。          (满分:2), v, /$ f2 M  n+ t# E: w3 d5 H, n
    A. 消费税4 j, o$ B2 @; P9 g+ Z
    B. 关税$ N, b& x! }* `+ @" ^
    C. 增值税' v8 Z1 }- Z) C% v  ~% s+ Y
    D. 车船使用税
! O- b* v% Y, p9 s: T4 s1 Q29.某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发行费用和税金1万元，售出债券价格105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为(    )          (满分:2)
6 J* v, B( G$ Y0 ~7 ^    A. 0.1万元
. A- C6 T3 U, U) Y    B. 0.15万元7 b" z& R8 S6 }$ d* Z) p- Y8 C
    C. 0.2万元
; h$ X) }5 K. P3 p9 e, o7 z/ w    D. 0.25万元* k6 T8 Y6 d3 t8 B4 ^7 V0 _$ g
30.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是(    )。          (满分:2)
. |. H  B2 M) h3 w    A. 消费税是价内税
& }5 _* }* o; E0 I2 j  O7 g3 {    B. 消费税是选择部分生活消费品课税
  J  i3 Q) u* u3 v$ F    C. 消费税对同一消费品只能课征一次
2 ?2 P' u7 O/ ~    D. 消费税实行的是差别比例税率
0 K1 K9 k& i1 p. C- C7 V% S二、多选题：/ o8 /6 F& ~/ U/ ^' K: r/ W
1.下列各项中，符合营业税有关规定的有(    )          (满分:2)% P! ^6 y/ E: q/ q9 C! J! D/ Y
    A. 对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税7 [6 C8 `+ ?; |
    B. 拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
6 t/ z) L# j6 r3 Y    C. 对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
3 m6 B8 a. W6 W; t    D. 对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
+ s# B4 F' U- B# R2.可以免征、减征企业所得税的所得包括(    )。          (满分:2)
" b  W" S2 V$ M    A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得. S( ]/ ^9 ^/ `
    B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得$ T, ?; N2 ~2 H& X$ b9 ~
    C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
. h6 m/ W1 @5 w9 y9 ]: t    D. 符合条件的技术转让所得；
$ A6 |, v& Z4 v3.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有(    )          (满分:2)
1 l4 u$ |! {, E5 k" I1 v    A. 企业集资利息  r3 |7 q2 _' ~8 c5 N
    B. 从股份公司取得股息
: U" c0 F* ]. @" H% P    C. 企业债券利息
8 p* u! @  i) r. M# T' d/ M7 o6 }    D. 国家发行的国库券利息" T" ^( C3 N) /) B" r/ }- C) Q
4.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（   　）。          (满分:2)8 F; I0 i" t% q6 q7 P, X3 L
    A. 擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的
# ~& |3 {4 K- D+ I    B. 企业开业初期、生产经营尚未正规的
1 m# m$ v& k- `' w1 F    C. 企业财务会计管理人员严重不足的
: Z& e& G( i* h' ~, i3 f! ?* g    D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
) E( L% B- E% v$ @4 R5.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其(    )在特定环节征收的一种税。          (满分:2)3 U( J4 d) p6 p
    A. 销售额
/ N8 L- k1 ?7 t* c    B. 所得额* T+ O& {/ [4 /5 B0 _: F
    C. 生产额
5 m4 V3 w4 q, N, ]! x    D. 销售数量
; {3 V( H7 ]% a2 r6.企业所得税应纳税所得额不得扣除项目包括(    )          (满分:2)6 D* r/ [% w# h3 ]$ Q6 l
    A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
0 Z( E5 d( e) T3 {1 I8 h1 j! B    B. 企业所得税税款, F2 u( c5 W' ^& q$ Y& Y
    C. 税收滞纳金
1 k( w" m! d2 @# c    D. 罚金、罚款和被没收财物的损失；
/ a1 u& z. z+ g  K7.下列不属于土地增值税的征税范围的行为是(    )。          (满分:2)1 C& b0 y9 s0 `$ R1 f
    A. 抵债不动产! M1 N' `$ }1 V( q( T
    B. 抵押不动产
3 S4 o  l( g# V# o1 l    C. 质押不动产
% g. h0 A* }4 r; G    D. 出租不动产
% E0 J: b* ?+ J: h2 Z5 A! H2 q8.下列企业中应当征收企业所得税的有(    )。          (满分:2)* ~, R8 A4 S( I) g2 X! `
    A. 个人独资企业
* H8 a( l; r: l  G& j. o    B. 合伙企业
2 L. F1 S1 U8 R( r% ]( K    C. 私营企业
2 N# s& m( T) C8 H4 m5 z% M; Z    D. 国营企业
( /4 S' b3 D6 S& J" l7 F" c9.下列拥有车辆的单位和个人属于车船税纳税人的是(    )。          (满分:2)
' z+ d( l% b0 T; E    A. 中美合资公司0 f3 t' h- w! S3 _/ P
    B. 日藉华人& _; E+ R5 L: c$ G+ L; v6 G! s  G
    C. 外国企业在中国境内的代表机构
' E+ v( G6 a- l6 f    D. 中国农民
2 V/ u4 y7 F6 }& ~4 r4 _" F10.下列环节应缴纳消费税的有（　 　）          (满分:2)
4 o4 r% D% A$ Z" Z) I* a% y    A. 化妆品出厂批发环节% u/ `# U0 V# e! K( k
    B. 酒厂出厂批发环节# }+ A5 u5 m. f# _7 U0 o
    C. 宝石镶嵌金银首饰出厂环节. i8 C) U( g& e" I5 D# c, H2 /
    D. 卷烟生产企业出口环节
+ ^& p' Q8 n+ r1 i: y7 M% X三、判断题：% V  N' `6 p' c# d
1.税收是凭借资产所有权取得财政收入的一种形式。(    )          (满分:2)
/ M- o8 Z( M) R! `    A. 错误9 a' q( S2 R5 R# W1 H7 D
    B. 正确3 f7 k' x. i6 ?- _! D
2.当纳税人经营多种应缴消费税不同税率的产品时，不论核算方式都应当按照不同税率分别计算消费税。          (满分:2)8 A7 z5 c" ]3 {& p8 S
    A. 错误  s& z) q8 C$ m7 c; w
    B. 正确' ^3 D% C5 e! g% N' L
3.个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售的，一律免征营业税。  (    )          (满分:2)
0 w# M& s+ v* O0 }+ ^& i    A. 错误
: i3 b( D; I: F( W4 u+ y    B. 正确) z, M; X1 a! x/ j/ Z5 K; o
4.符合代购货物条件的，对代购方收取的手续费征收营业税。 （　   ）          (满分:2)! T: n" Q& v$ O0 t. |
    A. 错误
" h4 Q% e' R3 S. B' a! o( T    B. 正确# P: h* e2 c1 T, U' Q7 D
5.货物期货，应当征收增值税，实物交割环节纳税。(    )          (满分:2)
  {+ ~2 d" q8 `5 W    A. 错误3 [* /: F1 J+ U- _  ^5 F
    B. 正确
- z6 M7 @. L: @: w( j6.在中华人民共和国境内，船舶（以下简称车船）的所有人或者使用人为车船税的纳税人          (满分:2)6 [5 ~: A7 C( m# H: Y+ q
    A. 错误
) A. j7 ]( P# S1 Z9 c    B. 正确7 h/ [$ P% _. s+ ]3 R$ a- n
7.个人的偶然所得，如果偶然收入超过4000元，可以以扣除收入的20%的所得计算个人所得税。 (    )          (满分:2)
, C5 N( i' `( e7 A! U    A. 错误9 A1 L& |, c" ?5 A
    B. 正确4 E. D) `" ~- E! N! g
8.在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。          (满分:2)
6 j% Q% V1 B. v    A. 错误
3 A- h2 Q8 C4 t' v! ~6 w    B. 正确
8 G5 ]: w' ?- m" d0 |9.对外商投资企业和外国企业在华机构的用地征收城镇土地使用税。(    )          (满分:2)
0 G& t' K% t: [: j8 B2 i- ~, I    A. 错误
8 G2 I% p' A8 S! y# O# a) X    B. 正确
1 h% K3 D) o# D" p5 b; P& ^/ L10.国家鼓励企业的公益救济性捐赠，所以甲企业直接对某希望小学捐赠款不超过年度利润总额12%以内部分准予扣除。(    )          (满分:2)0 [" }  ?; j% C3 E/ e8 `2 z3 T
    A. 错误3 _# p! S; C. }
    B. 正确0 /" i% Z8 R8 Z; B! u0 V; ?1 g) M
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