17秋学期《审计学》在线作业
17秋学期《审计学》在线作业
试卷总分：100 测试时间：--
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）V
1. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。
A. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B. 普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
D. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
满分：2 分
2. 被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是( )
A. 信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账
B. 仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运
C. 销售单、发运单核对一致，才能打印发票
D. 打印销售发票时，系统自动连续编号
满分：2 分
3. 关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（ ）。
A. 专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断
B. 专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作
C. 注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务
D. 如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害
满分：2 分
4. 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。
A. 承接了主要工作由专家完成的业务
B. 按服务成果的大小进行收费
C. 不以个人名义承接一切业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
满分：2 分
5. 注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。
A. 代编财务信息不需要任何程度的保证
B. 财务信息执行商定程序仅需要有限保证
C. 内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证
D. 验资要合理保证
满分：2 分
6. 关于控制环境的说法不正确的是（）。
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
满分：2 分
7. 对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A. 资产负债表日的各项资
B. 资产负债表日的各项负债
C. 资产负债表日的各项所有者权益
D. 列示于损益表的各项收入和费用
满分：2 分
8. 关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）
A. 被审计单位连续标号的采购订单
B. 被审计单位编制的成本计算分配表
C. 被审计单位提供的银行对账单
D. 被审计单位管理层提供的书面证明
满分：2 分
9. 在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
A. 所需审计证据的数量
B. 可容忍误差
C. 初步设计策略
D. 审计意见类型
满分：2 分
10. 在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）
A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
B. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
C. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D. 针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据
满分：2 分
11. 审计行为产生和发展的根本动力，在于评价( )。
A. 剥削
B. 统治
C. 受托经济责任
D. 经济利益
满分：2 分
12. 关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（ ）。
A. 实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害
B. 实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系
C. 注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要
D. 形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害
满分：2 分
13. 如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A. 完整性
B. 准确性
C. 存在
D. 计价和分摊
满分：2 分
14. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。
A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断
B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准
C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性
D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险
满分：2 分
15. 作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。
A. 职工超时津贴
B. 顾客信用赊销
C. 注销应收账款
D. 现金支出
满分：2 分
16. 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。
A. 审计风险是预先设定的
B. 重大错报风险是评估的
C. 审计风险是注册会计师审计前面临的
D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
满分：2 分
17. 为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是（）。
A. 由明细账追查至销售发票
B. 审查销售发票
C. 审查发货单
D. 由销售发票追查至明细账
满分：2 分
18. 审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。
A. 审计依据
B. 审计证据
C. 审计准则
D. 审计规范
满分：2 分
19. 在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。
A. 股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
B. 长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C. 购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D. 已实现的赊销业务是否登记入账
满分：2 分
20. 实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A. 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
试卷总分：100 测试时间：--
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）V
1. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。
A. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B. 普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
D. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
满分：2 分
2. 被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是( )
A. 信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账
B. 仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运
C. 销售单、发运单核对一致，才能打印发票
D. 打印销售发票时，系统自动连续编号
满分：2 分
3. 关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（ ）。
A. 专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断
B. 专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作
C. 注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务
D. 如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害
满分：2 分
4. 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。
A. 承接了主要工作由专家完成的业务
B. 按服务成果的大小进行收费
C. 不以个人名义承接一切业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
满分：2 分
5. 注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。
A. 代编财务信息不需要任何程度的保证
B. 财务信息执行商定程序仅需要有限保证
C. 内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证
D. 验资要合理保证
满分：2 分
6. 关于控制环境的说法不正确的是（）。
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
满分：2 分
7. 对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A. 资产负债表日的各项资
B. 资产负债表日的各项负债
C. 资产负债表日的各项所有者权益
D. 列示于损益表的各项收入和费用
满分：2 分
8. 关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）
A. 被审计单位连续标号的采购订单
B. 被审计单位编制的成本计算分配表
C. 被审计单位提供的银行对账单
D. 被审计单位管理层提供的书面证明
满分：2 分
9. 在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
A. 所需审计证据的数量
B. 可容忍误差
C. 初步设计策略
D. 审计意见类型
满分：2 分
10. 在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）
A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
B. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
C. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D. 针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据
满分：2 分
11. 审计行为产生和发展的根本动力，在于评价( )。
A. 剥削
B. 统治
C. 受托经济责任
D. 经济利益
满分：2 分
12. 关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（ ）。
A. 实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害
B. 实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系
C. 注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要
D. 形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害
满分：2 分
13. 如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A. 完整性
B. 准确性
C. 存在
D. 计价和分摊
满分：2 分
14. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。
A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断
B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准
C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性
D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险
满分：2 分
15. 作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。
A. 职工超时津贴
B. 顾客信用赊销
C. 注销应收账款
D. 现金支出
满分：2 分
16. 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。
A. 审计风险是预先设定的
B. 重大错报风险是评估的
C. 审计风险是注册会计师审计前面临的
D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
满分：2 分
17. 为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是（）。
A. 由明细账追查至销售发票
B. 审查销售发票
C. 审查发货单
D. 由销售发票追查至明细账
满分：2 分
18. 审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。
A. 审计依据
B. 审计证据
C. 审计准则
D. 审计规范
满分：2 分
19. 在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。
A. 股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
B. 长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C. 购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D. 已实现的赊销业务是否登记入账
满分：2 分
20. 实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A. 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
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