1.第1题
李某取得一笔稿酬收入为6000元,计算这笔收入应纳税额为()元。
A.800
B.160
C.672
D.560
答案:C
标准答案:C
2.第2题
车船使用税的税率实行()。
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
答案:A
标准答案:A
3.第3题
2008年1月1日起对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.27%
D.18%
答案:B
标准答案:B
4.第4题
按我国个人所得税法规定,免征个人所得税的项目有()。
A.稿酬所得
B.中奖所得
C.劳动报酬所得
D.国际组织颁发的科学奖金
答案:D
标准答案:D
5.第5题
下列所得中,实行超额累进税率的是()。
A.财产转让所得
B.个体工商户的生产,经营所得
C.偶然所得
D.财产租赁所得
答案:B
标准答案:B
6.第13题
出口货物的完税价格为()。
A.到岸价格/(1-出口税率)
B.离岸价格/(1+出口税率
C.到岸价格/(1+出口税率)
D.离岸价格/(1-出口税率)
答案:B
标准答案:B
7.第14题
下列消费品中从价计征消费税的有()。
A.汽油
B.珠宝玉石
C.黄酒
D..柴油
答案:B
标准答案:B
8.第15题
下列各项中应当征收营业税的是()。
A.邮局以外的单位销售首日封
B.铁路部门提供的运输服务
C.汽车修理厂提供汽车修理服务
D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车
答案:B
标准答案:B
9.第16题
下列税种中属于从量计税的有()。
A..企业所得税
B.资源税
C..契税
D.营业税
答案:B
标准答案:B
10.第17题
进口货物的完税价格是以海关审定的()为基础的到岸价格。
A.离岸价格
B.成交价格
C.成交价格加关税
D.成交价格加进口增值税
答案:B
标准答案:B
11.第25题
土地增值税的最高税率为()。
A.20%
B.30%
C.50%
D.60%
答案:D
标准答案:D
12.第31题
煤炭的征收范围是()。
A.洗煤
B.原煤
C.选煤
D.精煤
答案:B
标准答案:B
13.第32题
扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为()。
A.开采环节
B.移送使用环节
C.收购环节
D.销售环节
答案:C
标准答案:C
14.第33题
增值税条例规定,纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其纳税义务发生时间是()。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.发出货物并办妥托收手续的当天
答案:C
标准答案:C
15.第34题
下列属于13%增值税税率项目是()。
A.小汽车
B.电冰箱
C.洗衣机
D.杂志
答案:D
标准答案:D
16.第6题
契税的征税对象有()。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权的转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
答案:A,B,C,D,E
标准答案:A|B|C|D|E
17.第7题
在征收土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税金包括()。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.印花税
D.增值税
E.教育费附加
答案:A,B,C,E
标准答案:A|B|C|E
18.第8题
税收法律关系的主体有()。
A.国家税务局
B.地方税务局
C.海关
D.纳税人
E.财政部
答案:A,B,C,D
标准答案:A|B|C|D
19.第18题
下列各项所得中,适用20%的比例税率的有()。
A.财产租赁所得
B.工资薪金所得
C.承包经营所得
D.中奖所得
E.股息所得
答案:A,D,E
标准答案:A|D|E
20.第19题
适用5%营业税税率的税目有()。
A.旅游业
B.饮食业
C.租赁业
D.交通运输业
E.建筑业
答案:A,B,C
标准答案:A|B|C
21.第20题
企业所得税不准予扣除的项目()。
A.合理的借款利息
B.税收滞纳金
C.企业所得税税款
D.向投资者支付的利息
E.罚金
答案:B,C,D,E
标准答案:B|C|D|E
22.第26题
适用3%营业税税率的税目有()。
A.旅游业
B.仓储业
C.代理业
D.交通运输业
E.建筑业
答案:D,E
标准答案:D|E
23.第27题
适用5%营业税税率的项目有()。
A.旅游业
B.文化体育业
C.建筑业
D.交通运输业
E.租赁业
答案:A,E
标准答案:A|E
24.第9题
消费型增值税
答案:消费型增值税:指在计算纳税人的应纳税额中时,允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
标准答案:消费型增值税:指在计算纳税人的应纳税额中时,允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
25.第10题
起征点
答案:起征点:是课税达到征税数额开始征税的界限
标准答案:起征点:是课税达到征税数额开始征税的界限
26.第11题
税收法律关系的客体
答案:税收法律关系客体:指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
标准答案:税收法律关系客体:指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
27.第21题
课税对象
答案:课税对象:是对什么征税,是税法规定的征税的目的物
标准答案:课税对象:是对什么征税,是税法规定的征税的目的物
28.第22题
生产型增值税
答案:生产型增值税:它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时,不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金
标准答案:生产型增值税:它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时,不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金
29.第23题
土地增值税
答案:土地增值税:是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附属物并取得的收入征收。
标准答案:土地增值税:是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附属物并取得的收入征收。
30.第28题
税收制度
答案:税收制度:是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称
标准答案:税收制度:是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称
31.第29题
居民企业
答案:居民企业:指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
标准答案:居民企业:指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
32.第12题
简述居民企业和非居民企业的含义及它们各自的征税对象。
答案:居民企业:是指依法在中国境内成立,或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业:是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
标准答案:居民企业:是指依法在中国境内成立,或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业:是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
33.第24题
简述消费税的特征。
答案:(1)征收范围具有选择性和灵活性(2)明确体现国家的奖限改策,宏观调控功能较强(3)具有较强的财政功能,能提供稳步增长的税收收入(4)实行单一环节一次课征,税收征管效率高(5)一般没有减免税的规定
标准答案:(1)征收范围具有选择性和灵活性(2)明确体现国家的奖限改策,宏观调控功能较强(3)具有较强的财政功能,能提供稳步增长的税收收入(4)实行单一环节一次课征,税收征管效率高(5)一般没有减免税的规定
34.第30题
简述营业税的特点。
答案:(1)以对非商品销售额征税为主(2)按行业大类设计税目税率(3)计算简便,征收成本较低
标准答案:(1)以对非商品销售额征税为主(2)按行业大类设计税目税率(3)计算简便,征收成本较低
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