2012秋第一次在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 如果上期注册会计师已对被审计单位实施过审计，本期相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应()。
A. 重点测试变动以后的内部控制
B. 重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
C. 分别对变动前后的内部控制进行测试
D. 对内部控制的变动原因进行详细了解
满分：3 分
2. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑()。
A. 财务报表的金额、性质
B. 错报或漏报
C. 账户或交易
D. 审计收费
满分：3 分
3. 根据职业判断，在以下哪种情况下，注册会计师才有必要了解与环境事项相关的内部控制()。
A. 认为环境事项可能对财务报表产生影响
B. 认为环境事项可能对财务报表产生重大影响
C. 认为与环境事项相关的内部控制是健全的
D. 认为与环境事项相关的内部控制的设计是合理的
满分：3 分
4. 注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在()。
A. 资产负债表日执行
B. 资产负债表日后执行
C. 外勤审计工作中执行
D. 期中的后期进行
此题选: D 满分：3 分
5. 审计准则中的“审计范围”是指()。
A. 审计业务约定书所约定的财务报表
B. 与所审计的财务报表有关的资料
C. 与所审计的财务报表有关的经济活动
D. 为实现审计目标应实施的审计程序
此题选: D 满分：3 分
6. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险
D. 控制检查风险
满分：3 分
7. 不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。
A. 办理企业合并事宜中的审计业务
B. 验证企业注册资本
C. 审查企业财务报表
D. 办理清算事宜中的审计业务
满分：3 分
8. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A. 通常与控制环境有关
B. 与财务报表整体存在广泛联系
C. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
此题选: D 满分：3 分
9. 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
此题选: D 满分：3 分
10. 注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以()为依据。
A. 服务的性质
B. 工作量的大小
C. 特定结果的实现
D. 参加人员层次的高低
满分：3 分
2012秋第一次在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()。
A. 没有保持应有的职业谨慎
B. 法院常常做出对弱者有力的判决
C. 法庭在理解专业性事项方面存在困难
D. 审计结果导致了对他人权利的损害
满分：3 分
2. 注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认()。
A. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B. 交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C. 所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D. 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
满分：3 分
3. 下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是()。
A. 对业务质量承担的领导责任
B. 职业道德规范
C. 户关系和具体业务的接受与保持
D. 人力资源
满分：3 分
4. 按照《中国注册会计师审计准则第1211号――了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括()。
A. 了解被审计单位及其环境
B. 了解被审计单位的内部控制
C. 充分识别和评估财务报表重大错报风险
D. 设计和实施进一步审计程序准则规定。
满分：3 分
5. 注册会计师可不进行控制测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有()。
A. 内部控制不存在
B. 内部控制未有效运行
C. 内部控制存在重大缺陷
D. 内部控制拟予信赖
满分：3 分
6. 关于重要性水平的下列说法中，正确的是()。
A. 如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%
B. 如果评估的重大错报风险为5%要比评估的重大错报风险为50%时确定的重要性水平要高
C. 在汇总尚未更正的错报时，可以将通过实质性分析程序推断的错报汇总，然后与最终确定的报表层次的重要性水平比较，来确定对财务报表的影响
D. 在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%，此时，财务报表层次的重要性水平可能是资产总额2%
满分：3 分
7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括()。
A. 扩大审计程序的范围
B. 扩大控制测试的范围
C. 提请管理层调整财务报表
D. 发表保留意见
满分：3 分
8. 在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性应回避的有()。
A. 曾在被审计单位任职，离职已达两年，但未满三年
B. 持有被审计单位发行的公司债券
C. 接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
D. 与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
满分：3 分
9. 审计人员在审计过程中考虑的重要性包括()。
A. 财务报表层次
B. 凭证层次
C. 账户和交易层次
D. 业务经济内容层次
满分：3 分
10. 下面有关样本规模提法正确的有()。
A. 在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
B. 总体规模越大则需选取的样本越多
C. 注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D. 预计总体误差越大，则样本规模越大
满分：3 分
2012秋第一次在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师可以只使用实质性分析程序，而不必使用细节测试。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. “完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象（如历史财务报表、非财务信息等）在所有重大方面是否符合既定的标准，以增加有关该对象的信息可信性。我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 除了注册会计师考试全科成绩合格的条件外，要想成为一名注册会计师还需要加入会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 注册会计师在选取样本时，样本应当足以代表总体。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 公司管理层不仅应当履行编制财务报表的职责，而且应当履行设计、实施、维护与财务报表编制相关的内部控制的职责，以保证财务报表不存在由于无比或错误导致的重大错报。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 在我国，凡依法成立的会计师事务所，均可根据自愿原则加入中国注册会计师协会，成为协会的团体会员。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
11. 《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
12. 小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
13. 如果注册会计师通过实施实质性程序，发现了被审计单位J公司没有识别出的重大错报，则应认为J公司内部控制存在重大缺陷，并应就这些缺陷与K公司的管理层和治理层进行沟通。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
14. 当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
15. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
16. 通常，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
17. G会计师事务所在与H公司签订2005年度财务表的审计业务约定书后，每月均由项目经理随机选定一个工作日对H公司购货验收业务内部控制的遵循情况进行充分观察。如果对各次观察结果均感满意，则可以认为H公司购货验收业务的内部控制得到了有效的执行。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
18. 注册会计师应当针对评估的风险设计细节测试，获取充分、适当的审计证据，以达到认定层次所计划的保证水平。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
19. 审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
20. A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 如果上期注册会计师已对被审计单位实施过审计，本期相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应()。
A. 重点测试变动以后的内部控制
B. 重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
C. 分别对变动前后的内部控制进行测试
D. 对内部控制的变动原因进行详细了解
满分：3 分
2. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑()。
A. 财务报表的金额、性质
B. 错报或漏报
C. 账户或交易
D. 审计收费
满分：3 分
3. 根据职业判断，在以下哪种情况下，注册会计师才有必要了解与环境事项相关的内部控制()。
A. 认为环境事项可能对财务报表产生影响
B. 认为环境事项可能对财务报表产生重大影响
C. 认为与环境事项相关的内部控制是健全的
D. 认为与环境事项相关的内部控制的设计是合理的
满分：3 分
4. 注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在()。
A. 资产负债表日执行
B. 资产负债表日后执行
C. 外勤审计工作中执行
D. 期中的后期进行
此题选: D 满分：3 分
5. 审计准则中的“审计范围”是指()。
A. 审计业务约定书所约定的财务报表
B. 与所审计的财务报表有关的资料
C. 与所审计的财务报表有关的经济活动
D. 为实现审计目标应实施的审计程序
此题选: D 满分：3 分
6. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险
D. 控制检查风险
满分：3 分
7. 不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。
A. 办理企业合并事宜中的审计业务
B. 验证企业注册资本
C. 审查企业财务报表
D. 办理清算事宜中的审计业务
满分：3 分
8. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A. 通常与控制环境有关
B. 与财务报表整体存在广泛联系
C. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
此题选: D 满分：3 分
9. 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
此题选: D 满分：3 分
10. 注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以()为依据。
A. 服务的性质
B. 工作量的大小
C. 特定结果的实现
D. 参加人员层次的高低
满分：3 分
2012秋第一次在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()。
A. 没有保持应有的职业谨慎
B. 法院常常做出对弱者有力的判决
C. 法庭在理解专业性事项方面存在困难
D. 审计结果导致了对他人权利的损害
满分：3 分
2. 注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认()。
A. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B. 交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C. 所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D. 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
满分：3 分
3. 下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是()。
A. 对业务质量承担的领导责任
B. 职业道德规范
C. 户关系和具体业务的接受与保持
D. 人力资源
满分：3 分
4. 按照《中国注册会计师审计准则第1211号――了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括()。
A. 了解被审计单位及其环境
B. 了解被审计单位的内部控制
C. 充分识别和评估财务报表重大错报风险
D. 设计和实施进一步审计程序准则规定。
满分：3 分
5. 注册会计师可不进行控制测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有()。
A. 内部控制不存在
B. 内部控制未有效运行
C. 内部控制存在重大缺陷
D. 内部控制拟予信赖
满分：3 分
6. 关于重要性水平的下列说法中，正确的是()。
A. 如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%
B. 如果评估的重大错报风险为5%要比评估的重大错报风险为50%时确定的重要性水平要高
C. 在汇总尚未更正的错报时，可以将通过实质性分析程序推断的错报汇总，然后与最终确定的报表层次的重要性水平比较，来确定对财务报表的影响
D. 在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%，此时，财务报表层次的重要性水平可能是资产总额2%
满分：3 分
7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括()。
A. 扩大审计程序的范围
B. 扩大控制测试的范围
C. 提请管理层调整财务报表
D. 发表保留意见
满分：3 分
8. 在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性应回避的有()。
A. 曾在被审计单位任职，离职已达两年，但未满三年
B. 持有被审计单位发行的公司债券
C. 接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
D. 与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
满分：3 分
9. 审计人员在审计过程中考虑的重要性包括()。
A. 财务报表层次
B. 凭证层次
C. 账户和交易层次
D. 业务经济内容层次
满分：3 分
10. 下面有关样本规模提法正确的有()。
A. 在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
B. 总体规模越大则需选取的样本越多
C. 注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D. 预计总体误差越大，则样本规模越大
满分：3 分
2012秋第一次在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师可以只使用实质性分析程序，而不必使用细节测试。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. “完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象（如历史财务报表、非财务信息等）在所有重大方面是否符合既定的标准，以增加有关该对象的信息可信性。我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 除了注册会计师考试全科成绩合格的条件外，要想成为一名注册会计师还需要加入会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 注册会计师在选取样本时，样本应当足以代表总体。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 公司管理层不仅应当履行编制财务报表的职责，而且应当履行设计、实施、维护与财务报表编制相关的内部控制的职责，以保证财务报表不存在由于无比或错误导致的重大错报。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 在我国，凡依法成立的会计师事务所，均可根据自愿原则加入中国注册会计师协会，成为协会的团体会员。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
11. 《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
12. 小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
13. 如果注册会计师通过实施实质性程序，发现了被审计单位J公司没有识别出的重大错报，则应认为J公司内部控制存在重大缺陷，并应就这些缺陷与K公司的管理层和治理层进行沟通。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
14. 当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
15. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
16. 通常，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
17. G会计师事务所在与H公司签订2005年度财务表的审计业务约定书后，每月均由项目经理随机选定一个工作日对H公司购货验收业务内部控制的遵循情况进行充分观察。如果对各次观察结果均感满意，则可以认为H公司购货验收业务的内部控制得到了有效的执行。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
18. 注册会计师应当针对评估的风险设计细节测试，获取充分、适当的审计证据，以达到认定层次所计划的保证水平。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
19. 审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
20. A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
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