某市公民李某为某外资公司的职员，2010年的收入情况如下 （1）单位每月支付工资、薪金10000元 （2）当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万

某市公民李某为某外资公司的职员，2010年的收入情况如下 （1）单位每月支付工资、薪金10000元 （2）当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年） （3）业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元 （4）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）5.3万元 （5）8月企业为该个人支付商业保险金2000元 （6）9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元 （7）当年1月至12月，李某和张某合作在业余时间推广宣传一项国外品牌产品，取得推广收入55000元，约定均分该笔收入 （8）12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加。 （该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额 （2）计算李某全年工资薪金（含解除合同支付补偿金）应缴纳的个人所得税额 （3）计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额 （4）计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税额 （5）计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税 （6）计算推广业务全部收入应纳营业税 （7）计算李某推广产品收入应缴纳的个人所得税额 （8）计算转租住房应该缴纳的个人所得税。

（1）（20－3×3.8）÷5－0.2＝1.52（万元），税率为20%，速算扣除数375。 应纳个人所得税＝（15200×20%－375）×5＝13325（元） [提示]个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；以个人取得的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。 （2）李某2010年工资薪金应纳税额合计 ＝ [（10000－2000）×20%－375]×11＋[（10000＋2000－2000）×20%－375]＋13325 ＝15100＋13325＝28425（元） （3）稿酬收入应缴纳的个人所得税额 ＝（20000＋40000＋20000）×（1－20%）×20％×（1－30%）＝8960（元） （4）基金公司应代扣李某股息的个人所得税额： 应代扣个税＝53000×20％×50％＝5300（元） （5）自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。 应纳个人所得税＝50000×20%＝10000（元） （6）推广业务全部收入应纳营业税： 推广产品，按服务业务征收营业税。 推广业务全部收入应纳营业税＝55000×5%＝2750（元） （7）推广产品收入应缴纳的个人所得税额； 分得收入＝（55000－2750）÷2＝26125（元） 个人所得额＝26125×（1－20%）＝20900（元） 李某推广收入应纳个税＝20900×30%－2000＝4270（元） （8）个人出租房产，在计算缴纳所得税时从收入中依次扣除以下费用： ①财产租赁过程中缴纳的税费（营业税、城建税、教育费附加、房产税、印花税） ②向出租方支付的租金（无转租收入不扣此项目） ③由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的下次继续扣除，直到扣完为止） ④税法规定的费用扣除标准（800元或20%） 转租收入，不可以扣除支付的租金后的余额计算营业税，应以全额计算。 转租收入应纳个人所得税＝[5000－3000－5000×5%×（1+7%+3%）-500-800]×10%＝42.5（元）