西交《税法学》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A. 某商店为厂家代销服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某企业将外购的床单用于职工福利
满分：2 分
2. 在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（ ）。
A. 税收基本法
B. 税收普通法
C. 税收实体法
D. 税收程序法
满分：2 分
3. 下列（ ）不是税收法律关系的特点 。
A. 主体的一方只能是国家
B. 体现国家与纳税人两方面的意志
C. 权利义务关系具有不对等性
D. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质
满分：2 分
4. 下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A. 某电视台广告播映收入
B. 邮政部门邮政储蓄收入
C. 某房地产开发公司销售办公楼收入
D. 某商店销售化妆品收入
此题选: D 满分：2 分
5. 下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C. 委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
D. 自产自用消费品，用于在建工程的
此题选: D 满分：2 分
6. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A. 该已纳税款不得扣除
B. 该已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50%
D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
此题选: D 满分：2 分
7. 财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（ ）。
A. 税收行政法规
B. 税收法律
C. 税收规章
D. 各税种暂行条例
满分：2 分
8. 下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。
A. 私营企业
B. 联营企业
C. 其他经济组织
D. 个体工商业户
此题选: D 满分：2 分
9. 企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。
A. 生产、经营成本
B. 收入总额的20%
C. 按月扣除800元
D. 从收入总额中扣800元或定率扣除20%
满分：2 分
10. 在（ ）条件下，边际税率等于平均税率。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 全额累进税率
D. 超额累进税率
满分：2 分
11. 下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( )。
A. 特许权使用费所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 工资、薪金所得
满分：2 分
12. 税法的空间效力是指（ ）。
A. 税法在特定时间内发生的效力
B. 税法在特定时空所发生的效力
C. 税法在特定空间内发生的效力
D. 税法在特定地域内发生的效力
此题选: D 满分：2 分
13. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A. 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
满分：2 分
14. 下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ ）。
A. 申请延期纳税
B. 办理税务登记
C. 进行纳税申报
D. 依法缴纳税款
满分：2 分
15. 下列项目不准从收入总额中扣除的是( )。
A. 因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
B. 按规定支付给总机构的管理费用
C. 与取得收入无关的其他各项支出
D. 转让各类固定资产发生的费用
满分：2 分
16. 区分不同税种的主要标志是（ ）。
A. 纳税义务人
B. 征税对象
C. 适用税率
D. 纳税环节
满分：2 分
17. 纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是( )。
A. 企业申报的亏损额
B. 税务机关按税法规定核实、调整后的金额
C. 企业财务报表的帐面金额
D. 企业自己核定的亏损额
满分：2 分
18. 构成税收实体法的基础要素是（ ）。
A. 税源
B. 计税依据
C. 课税对象
D. 税目
满分：2 分
19. 计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除( )来计算应纳税所得额。
A. 定额扣除800元
B. 定额扣除800元或定率扣除20%
C. 财产原值
D. 财产原值和合理费用
此题选: D 满分：2 分
20. 个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为( )。
A. 365天
B. 183天
C. 90天
D. 5年
满分：2 分
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试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 下列项目免征营业税的有（ ）。
A. 学生勤工俭学提供的劳务
B. 校办企业提供劳务
C. 残疾人福利企业提供的劳务
D. 婚姻介绍服务
满分：2 分
2. 我国消费税分别采用( )的计征方法。
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
D. 从量定率
满分：2 分
3. 下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A. 股息、利息红所利得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
满分：2 分
4. 税率是对征税对象的征收比率或征收额度，我国现行的税率主要有（ ）。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
满分：2 分
5. 下列纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有（ ）。
A. 一切企业、单位及个人
B. 从事货物生产的单位和个人
C. 非从事货物批发的单位和个人
D. 非从事货物零售的单位和个人
满分：2 分
6. 税收法律关系由（ ）组成。
A. 税收权利主体
B. 税收权利客体
C. 权利主体的权利
D. 权利主体承担的义务
满分：2 分
7. 依据增值税的有磁规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有( )。
A. 工业企业购进的货物已验收入库
B. 工业企业购进的货物已到达但未验收入库
C. 商业企业购进的货物已支付货款
D. 商业企业购进的货物已入库但未付款
满分：2 分
8. 下列各项属于纳税人应承担的义务有（ ）。
A. 申请延期纳税
B. 申请减免税
C. 办理纳税申报
D. 接受税务检查
满分：2 分
9. 个体工商户的可扣除费用为( )。
A. 每月800元
B. 生产经营过程中的成本、费用
C. 生产经营过程中的损失
D. 消费税、营业税
满分：2 分
10. 由于税法具有多层次的特点，因此在税收执法过程中，对其适用性和法律效力的判断上，一般应按（ ）原则掌握。
A. 层次高的法律优于层次低的法律
B. 同一层次的法律中，特别法优于普通法
C. 国际法优于国内法
D. 实体法从旧，程序法从新
满分：2 分
11. 某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。
A. 外购的固定资产
B. 外购货物用于免税项目
C. 外购货物用于集体福利
D. 外购货物用于无偿赠送他人
满分：2 分
12. 个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准( )。
A. 时间标准
B. 住所标准
C. 公民标准
D. 经营、工作地标准
满分：2 分
13. 下列适用税率5%的营业税税目有（ ）。
A. 销售不动产
B. 服务业
C. 建筑业
D. 邮电通信业
满分：2 分
14. 下列货物征收消费税( )。
A. 金银首饰
B. 汽车轮胎
C. 保健食品
D. 啤酒
满分：2 分
15. 纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。
A. 当月同类货物的平均销售价格
B. 当月同类货物的最高销售价格
C. 最近时期同类货物的平均销售价格
D. 组成计税价格
满分：2 分
16. 下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。
A. 销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C. 承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
满分：2 分
17. 我国个人所得税采用了( )税率。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 全额累进税率
满分：2 分
18. 在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（ ）。
A. 国家各级税务机关
B. 国家各级财政机关
C. 国家各级农业主管部门
D. 海关
满分：2 分
19. 在税收立法中除体现公平原则外，还应遵循的原则有（ ）。
A. 从实际出发的原则
B. 民主决策原则
C. 原则性与灵活性相结合的原则
D. 法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
满分：2 分
20. 个人所得的居民纳税人是指( )。
A. 在中国境内有住所的个人
B. 在中国境内无住所又不居住的个人
C. 在中国境内无住所居住不满一年的个人
D. 在中国境内无住所但居住满一年的个人
满分：2 分
西交《税法学》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 消费税主要采取在生产环节计征。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 所谓"劳务报酬所得一次收入畸高的"是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A. 某商店为厂家代销服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某企业将外购的床单用于职工福利
满分：2 分
2. 在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（ ）。
A. 税收基本法
B. 税收普通法
C. 税收实体法
D. 税收程序法
满分：2 分
3. 下列（ ）不是税收法律关系的特点 。
A. 主体的一方只能是国家
B. 体现国家与纳税人两方面的意志
C. 权利义务关系具有不对等性
D. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质
满分：2 分
4. 下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A. 某电视台广告播映收入
B. 邮政部门邮政储蓄收入
C. 某房地产开发公司销售办公楼收入
D. 某商店销售化妆品收入
此题选: D 满分：2 分
5. 下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C. 委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
D. 自产自用消费品，用于在建工程的
此题选: D 满分：2 分
6. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A. 该已纳税款不得扣除
B. 该已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50%
D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
此题选: D 满分：2 分
7. 财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（ ）。
A. 税收行政法规
B. 税收法律
C. 税收规章
D. 各税种暂行条例
满分：2 分
8. 下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。
A. 私营企业
B. 联营企业
C. 其他经济组织
D. 个体工商业户
此题选: D 满分：2 分
9. 企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。
A. 生产、经营成本
B. 收入总额的20%
C. 按月扣除800元
D. 从收入总额中扣800元或定率扣除20%
满分：2 分
10. 在（ ）条件下，边际税率等于平均税率。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 全额累进税率
D. 超额累进税率
满分：2 分
11. 下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( )。
A. 特许权使用费所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 工资、薪金所得
满分：2 分
12. 税法的空间效力是指（ ）。
A. 税法在特定时间内发生的效力
B. 税法在特定时空所发生的效力
C. 税法在特定空间内发生的效力
D. 税法在特定地域内发生的效力
此题选: D 满分：2 分
13. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A. 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
满分：2 分
14. 下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ ）。
A. 申请延期纳税
B. 办理税务登记
C. 进行纳税申报
D. 依法缴纳税款
满分：2 分
15. 下列项目不准从收入总额中扣除的是( )。
A. 因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
B. 按规定支付给总机构的管理费用
C. 与取得收入无关的其他各项支出
D. 转让各类固定资产发生的费用
满分：2 分
16. 区分不同税种的主要标志是（ ）。
A. 纳税义务人
B. 征税对象
C. 适用税率
D. 纳税环节
满分：2 分
17. 纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是( )。
A. 企业申报的亏损额
B. 税务机关按税法规定核实、调整后的金额
C. 企业财务报表的帐面金额
D. 企业自己核定的亏损额
满分：2 分
18. 构成税收实体法的基础要素是（ ）。
A. 税源
B. 计税依据
C. 课税对象
D. 税目
满分：2 分
19. 计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除( )来计算应纳税所得额。
A. 定额扣除800元
B. 定额扣除800元或定率扣除20%
C. 财产原值
D. 财产原值和合理费用
此题选: D 满分：2 分
20. 个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为( )。
A. 365天
B. 183天
C. 90天
D. 5年
满分：2 分
西交《税法学》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 下列项目免征营业税的有（ ）。
A. 学生勤工俭学提供的劳务
B. 校办企业提供劳务
C. 残疾人福利企业提供的劳务
D. 婚姻介绍服务
满分：2 分
2. 我国消费税分别采用( )的计征方法。
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
D. 从量定率
满分：2 分
3. 下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A. 股息、利息红所利得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
满分：2 分
4. 税率是对征税对象的征收比率或征收额度，我国现行的税率主要有（ ）。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
满分：2 分
5. 下列纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有（ ）。
A. 一切企业、单位及个人
B. 从事货物生产的单位和个人
C. 非从事货物批发的单位和个人
D. 非从事货物零售的单位和个人
满分：2 分
6. 税收法律关系由（ ）组成。
A. 税收权利主体
B. 税收权利客体
C. 权利主体的权利
D. 权利主体承担的义务
满分：2 分
7. 依据增值税的有磁规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有( )。
A. 工业企业购进的货物已验收入库
B. 工业企业购进的货物已到达但未验收入库
C. 商业企业购进的货物已支付货款
D. 商业企业购进的货物已入库但未付款
满分：2 分
8. 下列各项属于纳税人应承担的义务有（ ）。
A. 申请延期纳税
B. 申请减免税
C. 办理纳税申报
D. 接受税务检查
满分：2 分
9. 个体工商户的可扣除费用为( )。
A. 每月800元
B. 生产经营过程中的成本、费用
C. 生产经营过程中的损失
D. 消费税、营业税
满分：2 分
10. 由于税法具有多层次的特点，因此在税收执法过程中，对其适用性和法律效力的判断上，一般应按（ ）原则掌握。
A. 层次高的法律优于层次低的法律
B. 同一层次的法律中，特别法优于普通法
C. 国际法优于国内法
D. 实体法从旧，程序法从新
满分：2 分
11. 某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。
A. 外购的固定资产
B. 外购货物用于免税项目
C. 外购货物用于集体福利
D. 外购货物用于无偿赠送他人
满分：2 分
12. 个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准( )。
A. 时间标准
B. 住所标准
C. 公民标准
D. 经营、工作地标准
满分：2 分
13. 下列适用税率5%的营业税税目有（ ）。
A. 销售不动产
B. 服务业
C. 建筑业
D. 邮电通信业
满分：2 分
14. 下列货物征收消费税( )。
A. 金银首饰
B. 汽车轮胎
C. 保健食品
D. 啤酒
满分：2 分
15. 纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。
A. 当月同类货物的平均销售价格
B. 当月同类货物的最高销售价格
C. 最近时期同类货物的平均销售价格
D. 组成计税价格
满分：2 分
16. 下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。
A. 销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C. 承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
满分：2 分
17. 我国个人所得税采用了( )税率。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 全额累进税率
满分：2 分
18. 在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（ ）。
A. 国家各级税务机关
B. 国家各级财政机关
C. 国家各级农业主管部门
D. 海关
满分：2 分
19. 在税收立法中除体现公平原则外，还应遵循的原则有（ ）。
A. 从实际出发的原则
B. 民主决策原则
C. 原则性与灵活性相结合的原则
D. 法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
满分：2 分
20. 个人所得的居民纳税人是指( )。
A. 在中国境内有住所的个人
B. 在中国境内无住所又不居住的个人
C. 在中国境内无住所居住不满一年的个人
D. 在中国境内无住所但居住满一年的个人
满分：2 分
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单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 消费税主要采取在生产环节计征。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 所谓"劳务报酬所得一次收入畸高的"是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
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