西交《审计学》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 35 道试题，共 70 分。）
V
1. 下列提法中，不恰当的是（ ）。
A. 财务报表的公允性是报表使用人最为关心的
B. 由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，注册会计师在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性
C. 风险导向审计要求注册会计师通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域
D. 在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性
满分：2 分
2. 采用监盘法一般能取得较为可靠的( )
A. 实物
B. 书面
C. 口头
D. 环境
满分：2 分
3. 注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是（）。
A. 存在
B. 权利和义务
C. 分类和可理解性
D. 计价和分摊
此题选: D 满分：2 分
4. 审计工作底稿的归档期限是（）。
A. 审计报告日后三十天
B. 审计报告日后六十天
C. 审计业务约定书后六十天
D. 审计业务中止后九十天
满分：2 分
5. 采取下列哪种方法获得的审计品质低,力差,主要是为了进一步审计提供线索( )
A. 询问法
B. 盘存法
C. 函证法
D. 分析法
满分：2 分
6. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（ ）。
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
满分：2 分
7. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误差风险
D. 非抽样风险
此题选: D 满分：2 分
8. 对被审计单位经营成果和资金用效果等进行的审计称为( )
A. 财政财务审计
B. 经济效益审计
C. 财经法纪审计
D. 经济责任审计
满分：2 分
9. 文字描述的不足表现在( )
A. 系统性差
B. 难以将所有应调查项目包含在内
C. 易于流于形式
D. 较为抽象,细节难辩
此题选: D 满分：2 分
10. 甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。
A. 截止
B. 准确性
C. 发生
D. 完整性
满分：2 分
11. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A. 经常发生大额的固定资产清理损失
B. 累计折旧与固定资产原值比率较大
C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大
D. 固定资产保险额大于其账面价值
满分：2 分
12. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（ ）。
A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B. 注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为
C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
满分：2 分
13. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）
A. 复审
B. 后续审计
C. 再度审计
D. 连续审计
满分：2 分
14. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C. 实施实质性程序
D. 审查资产负债表日后的收款情况
满分：2 分
15. 针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。
A. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 实施风险评估程序
D. 设计不为被审计单位预见或事先了解的审计程序
满分：2 分
16. 预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为( )
A. 停走抽样
B. 发现抽样
C. 变量抽样
D. 属性抽样
满分：2 分
17. 构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是( )
A. 审计人
B. 被审计人
C. 审计委托人
D. 审计关系人
此题选: D 满分：2 分
18. 下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力( ) )
A. 国家审计报告
B. 民间审计报告
C. 国际审计报告
D. 内部审计报告
满分：2 分
19. 审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差( )
A. 标准误差
B. 可容忍性误差
C. 标准方差
D. 预期总体误差
满分：2 分
20. 注册会计师某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的（）认定。
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 准确性
满分：2 分
21. 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。
A. 减少样本的非抽样风险
B. 决定审计对象总体特征的正确发生率
C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D. 无偏见的选取样本项目
满分：2 分
22. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A. 检查企业验收单是否有缺号
B. 检查有无未记录的购货发票存在
C. 检查付款凭单是否附有购货发票
D. 审核批准采购价格和折扣的标志
满分：2 分
23. 注册会计师在评价控制风险时的注意事项不正确的是____。
A. 以通过了解内部控制和执行控制测试所获得的证据为依据
B. 充分运用审计判断
C. 充分尊重被审计单位管理当局的意见
D. 注意到内部控制三个要素对特定会计报表认定的相互影响
满分：2 分
24. 作为内部证据的会计纪录在（）情况下可靠性较强。
A. 在外部流传
B. 经注册会计师验证
C. 有健全有效的内部控制制度
D. 被审计单位管理当局声明
此题选: D 满分：2 分
25. 被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ ）
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
满分：2 分
26. 下列注册会计师对客户的责任不正确的是____。
A. 按业务约定履行对客户的责任
B. 对知悉的商业秘密保密
C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证
D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
满分：2 分
27. 根据审计的重要性要求,在签定审计时,不应考虑 ( )
A. 数量大的事项
B. 数量大性质不严重的事项
C. 数量零星的事项
D. 数量小性质严重的事项
满分：2 分
28. 下列不属于舞弊风险因素的是（）。
A. 动机或压力
B. 机会
C. 舞弊者交代舞弊过程
D. 借口
满分：2 分
29. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
A. 在承接客户和续约时
B. 在进行审计计划时
C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于这个审计过程的始终
此题选: D 满分：2 分
30. 凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为( )
A. 执业会员
B. 名誉会员
C. 非执业会员
D. 团体会员
满分：2 分
31. 内部控制的目标不包括（）。
A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
满分：2 分
32. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。
A. 财务报表
B. 认定层次
C. 审计计划层次
D. 账户余额的重要性
满分：2 分
33. 注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A. 年底应收账款的真实性
B. 是否存在过多的销货折扣
C. 销货业务的入账时间是否正确
D. 销货退回是否已经核准
满分：2 分
34. 内部控制的总评主要是指( )
A. 评价企业会计监督系统
B. 依赖程度评价
C. 评价企业内部控制系统
D. 风险程度评价
满分：2 分
35. 下列表述中，正确的是（ ）。
A. 会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任
B. 有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任
C. 有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任
D. 普通合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任
满分：2 分
西交《审计学》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 15 道试题，共 30 分。）
V
1. 审计人员选用审计依据,必须遵循的原则为（
A. 准确性
B. 针对性
C. 辩证性
D. 有效性
满分：2 分
2. 按对被审计事项效益性评价的依据划分,审计依据分为( )
A. 历史数据
B. 计划
C. 预算
D. 业务规范
满分：2 分
3. 注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括____。
A. 各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B. 各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
C. 各账户和各类交易的审计成本
D. 账户和交易反映的真实性
满分：2 分
4. 注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有____。
A. 审阅公司章程及实施细则
B. 查阅股东大会及董事会记录
C. 函证发行在外的股票
D. 审查股票发行费用的处理
满分：2 分
5. 我国审计专业技术职称包括 ( )
A. 总审计师
B. 高级审计师
C. 审计师
D. 助理审计师
满分：2 分
6. 注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有____。
A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
B. 出纳与会计的职责是否严格分离
C. 现金是否定期盘点核对
D. 是否存在出租、出借银行帐号的情况
满分：2 分
7. 注册会计师违约和过失可能导致承担____责任。
A. 会计
B. 行政
C. 民事
D. 刑事
满分：2 分
8. 质量控制的作用包括____。
A. 可以维护事务所和CPA的合法权益
B. 保证审计准则得到遵守和落实的重要手段
C. 会计师事务所内部控制体系的重要组成部分
D. 会计师事务所生存和发展的基本条件
满分：2 分
9. 注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是____。
A. 对审计意见的补充说明
B. 目的是提醒会计报表使用人关注
C. 不影响已发表的审计意见
D. 解释出具特定审计意见的原因
满分：2 分
10. 管理建议书与审计报告的区别表现在( )
A. 方法不同
B. 对象不同
C. 责任不同
D. 影响程度不同
满分：2 分
11. 按审计主体分类,可分为（ ）
A. 政府审计
B. 民间审计
C. 内部审计
D. 全部审计
满分：2 分
12. 审计的制约作用可以概括为（ ）
A. 揭露损失浪费
B. 揭露贪污舞弊
C. 揭露失职渎职
D. 可以加强廉政建设
满分：2 分
13. 审查书面资料的方法有（ ）
A. 审阅法
B. 核对法
C. 查询法
D. 比较法
满分：2 分
14. 注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括____。
A. 利用过去审计的资料与经验
B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问
C. 查阅内部控制的有关资料
D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”
满分：2 分
15. 注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有____。
A. 获取被审计单位管理当局声明书
B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
满分：2 分
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 35 道试题，共 70 分。）
V
1. 下列提法中，不恰当的是（ ）。
A. 财务报表的公允性是报表使用人最为关心的
B. 由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，注册会计师在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性
C. 风险导向审计要求注册会计师通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域
D. 在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性
满分：2 分
2. 采用监盘法一般能取得较为可靠的( )
A. 实物
B. 书面
C. 口头
D. 环境
满分：2 分
3. 注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是（）。
A. 存在
B. 权利和义务
C. 分类和可理解性
D. 计价和分摊
此题选: D 满分：2 分
4. 审计工作底稿的归档期限是（）。
A. 审计报告日后三十天
B. 审计报告日后六十天
C. 审计业务约定书后六十天
D. 审计业务中止后九十天
满分：2 分
5. 采取下列哪种方法获得的审计品质低,力差,主要是为了进一步审计提供线索( )
A. 询问法
B. 盘存法
C. 函证法
D. 分析法
满分：2 分
6. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（ ）。
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
满分：2 分
7. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误差风险
D. 非抽样风险
此题选: D 满分：2 分
8. 对被审计单位经营成果和资金用效果等进行的审计称为( )
A. 财政财务审计
B. 经济效益审计
C. 财经法纪审计
D. 经济责任审计
满分：2 分
9. 文字描述的不足表现在( )
A. 系统性差
B. 难以将所有应调查项目包含在内
C. 易于流于形式
D. 较为抽象,细节难辩
此题选: D 满分：2 分
10. 甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。
A. 截止
B. 准确性
C. 发生
D. 完整性
满分：2 分
11. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A. 经常发生大额的固定资产清理损失
B. 累计折旧与固定资产原值比率较大
C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大
D. 固定资产保险额大于其账面价值
满分：2 分
12. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（ ）。
A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B. 注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为
C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
满分：2 分
13. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）
A. 复审
B. 后续审计
C. 再度审计
D. 连续审计
满分：2 分
14. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C. 实施实质性程序
D. 审查资产负债表日后的收款情况
满分：2 分
15. 针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。
A. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 实施风险评估程序
D. 设计不为被审计单位预见或事先了解的审计程序
满分：2 分
16. 预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为( )
A. 停走抽样
B. 发现抽样
C. 变量抽样
D. 属性抽样
满分：2 分
17. 构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是( )
A. 审计人
B. 被审计人
C. 审计委托人
D. 审计关系人
此题选: D 满分：2 分
18. 下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力( ) )
A. 国家审计报告
B. 民间审计报告
C. 国际审计报告
D. 内部审计报告
满分：2 分
19. 审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差( )
A. 标准误差
B. 可容忍性误差
C. 标准方差
D. 预期总体误差
满分：2 分
20. 注册会计师某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的（）认定。
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 准确性
满分：2 分
21. 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。
A. 减少样本的非抽样风险
B. 决定审计对象总体特征的正确发生率
C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D. 无偏见的选取样本项目
满分：2 分
22. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A. 检查企业验收单是否有缺号
B. 检查有无未记录的购货发票存在
C. 检查付款凭单是否附有购货发票
D. 审核批准采购价格和折扣的标志
满分：2 分
23. 注册会计师在评价控制风险时的注意事项不正确的是____。
A. 以通过了解内部控制和执行控制测试所获得的证据为依据
B. 充分运用审计判断
C. 充分尊重被审计单位管理当局的意见
D. 注意到内部控制三个要素对特定会计报表认定的相互影响
满分：2 分
24. 作为内部证据的会计纪录在（）情况下可靠性较强。
A. 在外部流传
B. 经注册会计师验证
C. 有健全有效的内部控制制度
D. 被审计单位管理当局声明
此题选: D 满分：2 分
25. 被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ ）
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
满分：2 分
26. 下列注册会计师对客户的责任不正确的是____。
A. 按业务约定履行对客户的责任
B. 对知悉的商业秘密保密
C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证
D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
满分：2 分
27. 根据审计的重要性要求,在签定审计时,不应考虑 ( )
A. 数量大的事项
B. 数量大性质不严重的事项
C. 数量零星的事项
D. 数量小性质严重的事项
满分：2 分
28. 下列不属于舞弊风险因素的是（）。
A. 动机或压力
B. 机会
C. 舞弊者交代舞弊过程
D. 借口
满分：2 分
29. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
A. 在承接客户和续约时
B. 在进行审计计划时
C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于这个审计过程的始终
此题选: D 满分：2 分
30. 凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为( )
A. 执业会员
B. 名誉会员
C. 非执业会员
D. 团体会员
满分：2 分
31. 内部控制的目标不包括（）。
A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
满分：2 分
32. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。
A. 财务报表
B. 认定层次
C. 审计计划层次
D. 账户余额的重要性
满分：2 分
33. 注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A. 年底应收账款的真实性
B. 是否存在过多的销货折扣
C. 销货业务的入账时间是否正确
D. 销货退回是否已经核准
满分：2 分
34. 内部控制的总评主要是指( )
A. 评价企业会计监督系统
B. 依赖程度评价
C. 评价企业内部控制系统
D. 风险程度评价
满分：2 分
35. 下列表述中，正确的是（ ）。
A. 会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任
B. 有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任
C. 有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任
D. 普通合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任
满分：2 分
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试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 15 道试题，共 30 分。）
V
1. 审计人员选用审计依据,必须遵循的原则为（
A. 准确性
B. 针对性
C. 辩证性
D. 有效性
满分：2 分
2. 按对被审计事项效益性评价的依据划分,审计依据分为( )
A. 历史数据
B. 计划
C. 预算
D. 业务规范
满分：2 分
3. 注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括____。
A. 各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B. 各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
C. 各账户和各类交易的审计成本
D. 账户和交易反映的真实性
满分：2 分
4. 注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有____。
A. 审阅公司章程及实施细则
B. 查阅股东大会及董事会记录
C. 函证发行在外的股票
D. 审查股票发行费用的处理
满分：2 分
5. 我国审计专业技术职称包括 ( )
A. 总审计师
B. 高级审计师
C. 审计师
D. 助理审计师
满分：2 分
6. 注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有____。
A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
B. 出纳与会计的职责是否严格分离
C. 现金是否定期盘点核对
D. 是否存在出租、出借银行帐号的情况
满分：2 分
7. 注册会计师违约和过失可能导致承担____责任。
A. 会计
B. 行政
C. 民事
D. 刑事
满分：2 分
8. 质量控制的作用包括____。
A. 可以维护事务所和CPA的合法权益
B. 保证审计准则得到遵守和落实的重要手段
C. 会计师事务所内部控制体系的重要组成部分
D. 会计师事务所生存和发展的基本条件
满分：2 分
9. 注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是____。
A. 对审计意见的补充说明
B. 目的是提醒会计报表使用人关注
C. 不影响已发表的审计意见
D. 解释出具特定审计意见的原因
满分：2 分
10. 管理建议书与审计报告的区别表现在( )
A. 方法不同
B. 对象不同
C. 责任不同
D. 影响程度不同
满分：2 分
11. 按审计主体分类,可分为（ ）
A. 政府审计
B. 民间审计
C. 内部审计
D. 全部审计
满分：2 分
12. 审计的制约作用可以概括为（ ）
A. 揭露损失浪费
B. 揭露贪污舞弊
C. 揭露失职渎职
D. 可以加强廉政建设
满分：2 分
13. 审查书面资料的方法有（ ）
A. 审阅法
B. 核对法
C. 查询法
D. 比较法
满分：2 分
14. 注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括____。
A. 利用过去审计的资料与经验
B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问
C. 查阅内部控制的有关资料
D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”
满分：2 分
15. 注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有____。
A. 获取被审计单位管理当局声明书
B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
满分：2 分
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