大工14春《企业税收筹划》在线作业3
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）
V
1. 将个人独资企业筹划为合伙企业可以（）。
A. 适用五级累进税率
B. 分散投资者的所得
C. 增加收入
D. 减少费用
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：5 分
2. 将居民纳税人筹划为非居民纳税人，可以只就其来源于（）所得在中国境内缴纳个人所得税。
A. 中国境内
B. 中国境外
C. 中国境内和境外
D. 以上全不对
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3. 如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（）。
A. 同进口国签订有优惠税率的国家
B. 进口国征收一般关税的国家
C. 进口国征收特别关税的国家
D. 以上的选择均可以
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4. 进出口货物完税价格的确定权属于（）。
A. 国务院
B. 财政部门
C. 税务部门
D. 海关
此题选: D 满分：5 分
5. 下列项目中，不计入进口完税价格的是（）。
A. 货物价款
B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费
C. 进口关税
D. 保险费
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6. 假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30%和25%，若A国采取全额免税法，则在A国应纳税额为（）。
A. 2.9万元
B. 3万元
C. 2.5万元
D. 2.4万元
此题选: D 满分：5 分
7. 纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应按（）扣除。
A. 实际发生额
B. 应纳税所得额10%以内
C. 不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分
D. 应纳税所得额5%以内
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8. 我国原产地规定中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指（）。
A. 加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上
B. 加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上
C. 加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上
D. 加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上
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9. 下列单位、个人中不用缴纳关税的有（）。
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 出入境物品的所有人
D. 在商场购买进口商品的消费者
此题选: D 满分：5 分
10. 李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元，后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 3688
B. 4500
C. 4980
D. 5040
此题选: D 满分：5 分
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单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。）
V
1. 进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（）。
A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
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2. 从税收角度考虑，企业并购税收筹划方法有（）。
A. 合并有大量经营亏损的企业盈亏抵补
B. 合并大量盈利、资金流充裕的企业
C. 合并小型微利企业
D. 合并高新技术企业
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3. 关税是由海关对进出境的（）征收的一种税。
A. 货物
B. 物品
C. 无形资产
D. 劳务
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4. 下列关于我国个人所得税法中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠，说法错误的是（）。
A. 个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税
B. 国家发行的金融债券利息所得免税
C. 个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得免税
D. 对个人取得的教育储蓄存款利息所得免税
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5. 为了充分利用原产地标准来进行关税纳税筹划，必须知道我国对于原产地的确认使用了（）。
A. 部分产地标准
B. 全部产地标准
C. 实质性加工标准
D. 以上都是
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单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
A. 错误
B. 正确
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2. 在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。
A. 错误
B. 正确
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3. 利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。
A. 错误
B. 正确
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4. 在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。
A. 错误
B. 正确
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5. 企业接受捐赠的财产要缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
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单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）
V
1. 将个人独资企业筹划为合伙企业可以（）。
A. 适用五级累进税率
B. 分散投资者的所得
C. 增加收入
D. 减少费用
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：5 分
2. 将居民纳税人筹划为非居民纳税人，可以只就其来源于（）所得在中国境内缴纳个人所得税。
A. 中国境内
B. 中国境外
C. 中国境内和境外
D. 以上全不对
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：5 分
3. 如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（）。
A. 同进口国签订有优惠税率的国家
B. 进口国征收一般关税的国家
C. 进口国征收特别关税的国家
D. 以上的选择均可以
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：5 分
4. 进出口货物完税价格的确定权属于（）。
A. 国务院
B. 财政部门
C. 税务部门
D. 海关
此题选: D 满分：5 分
5. 下列项目中，不计入进口完税价格的是（）。
A. 货物价款
B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费
C. 进口关税
D. 保险费
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6. 假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30%和25%，若A国采取全额免税法，则在A国应纳税额为（）。
A. 2.9万元
B. 3万元
C. 2.5万元
D. 2.4万元
此题选: D 满分：5 分
7. 纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应按（）扣除。
A. 实际发生额
B. 应纳税所得额10%以内
C. 不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分
D. 应纳税所得额5%以内
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：5 分
8. 我国原产地规定中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指（）。
A. 加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上
B. 加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上
C. 加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上
D. 加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上
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9. 下列单位、个人中不用缴纳关税的有（）。
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 出入境物品的所有人
D. 在商场购买进口商品的消费者
此题选: D 满分：5 分
10. 李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元，后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 3688
B. 4500
C. 4980
D. 5040
此题选: D 满分：5 分
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单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。）
V
1. 进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（）。
A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
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2. 从税收角度考虑，企业并购税收筹划方法有（）。
A. 合并有大量经营亏损的企业盈亏抵补
B. 合并大量盈利、资金流充裕的企业
C. 合并小型微利企业
D. 合并高新技术企业
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：6 分
3. 关税是由海关对进出境的（）征收的一种税。
A. 货物
B. 物品
C. 无形资产
D. 劳务
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4. 下列关于我国个人所得税法中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠，说法错误的是（）。
A. 个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税
B. 国家发行的金融债券利息所得免税
C. 个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得免税
D. 对个人取得的教育储蓄存款利息所得免税
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5. 为了充分利用原产地标准来进行关税纳税筹划，必须知道我国对于原产地的确认使用了（）。
A. 部分产地标准
B. 全部产地标准
C. 实质性加工标准
D. 以上都是
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多选题
判断题
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
A. 错误
B. 正确
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2. 在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。
A. 错误
B. 正确
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3. 利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。
A. 错误
B. 正确
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4. 在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。
A. 错误
B. 正确
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
5. 企业接受捐赠的财产要缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
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