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企业所得税
1、在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（C）
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人
B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C、按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人
D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人
2、企业所得税的纳税人分为（D）
A、组织和个人
B、法人和自然人
C、企业和单位
D、居民企业和非居民企业,
3、依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（A）
A、属于居民企业。
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业
4、界定实际管理机构的关键标准是（C）
A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B、对企业的经营活动不产生实质性影响
C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D、对企业的生产经营活动负部分责任
5、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（B）
A、居民企业
B、非居民企业
C、法人企业
D、非法人企业
6、根据税法规定，非居民企业（C）
A、无纳税义务
B、负无限纳税义务
C、负有限纳税义务
7、在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（D）确定纳税义务
A、内资企业
B、外资企业
C、居民企业
D、非居民企业
8、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（C）
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
C、企业本身没有独立的财产和所得
D、缴纳的税款较少
9、假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（C）
A、300万元
B、400万元
C、500万元
D、600万元
10、企业所得来源地的确定原则是（ABD）
A、销售货物所得，按交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
11、企业所得税法对税率的规定是（ABD）
A、居民企业适用25%的税率
B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
12、非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ABCD）
A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
13、企业取得的非货币形式收入包括（ABCD）
A、固定资产和无形资产
B、生物资产
C、股权投资
D、存货
14、企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（D）
A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B、按企业的最低价格确认实现的收入额
C、按企业的最高价格确认实现的收入额
D、按公允价值确定实现的收入额
15、企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（A）
A、视同销售货物
B、不视同销售货物
C、视同货物损失
D、视同企业利润
16、以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（ABCD）
A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
17、企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（CD）
A、不确认收入实现
B、按全部收入的一半确认收入实现
C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
18、下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（AB）
A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
19、确认权益性投资收益收入实现的时间是（C）
A、实际收到股息、红利时
B、投资期满半年时
C、被投资方做出利润分配决定时
D、企业投资时
20、企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（B）
A、取得的不征税收入
B、取得的销售货物收入
C、发生的以前年度亏损
D、取得的免税收入
21、企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ABD）
A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
22、如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（AC）
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
23、企业所得税不得在税前扣除的项目是（C）
A、销售成本
B、销售费用
C、未经核准的准备金支出
D、以前年度亏损
24、企业所得税准予在税前扣除的项目是（B）
A、向投资者支付的股息、红利
B、缴纳的消费税和营业税的税金
C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D、企业的赞助支出
25、下列各项符合收益性支出要求的是（ABD）
A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B、发生支出的目的是为了取得本期收益
C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D、收益性支出一般直接计入费用账户
26、下列各项符合资本性支出要求的是（BC）
A、支出的收益不涉及本纳税年度
B、支出的受益期超过一年或一个营业周期
C、企业购建固定资产的支出
D、企业的流动资金贷款利息支出
27、企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ACD）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
28、企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（BCD）
A、后进先出法
B、先进先出法
C、加权平均法
D、个别计价法
29、企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ABC）
A、招待费与广告费
B、公益性捐赠支出与利息支出
C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D、工资薪金支出和营业外支出
30、企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（ABD）
A、企业实际发生的
B、与取得收入有关的
C、与企业有关的
D、合理的
企业所得税
1、在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（C）
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人
B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C、按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人
D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人
2、企业所得税的纳税人分为（D）
A、组织和个人
B、法人和自然人
C、企业和单位
D、居民企业和非居民企业,
3、依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（A）
A、属于居民企业。
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业
4、界定实际管理机构的关键标准是（C）
A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B、对企业的经营活动不产生实质性影响
C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D、对企业的生产经营活动负部分责任
5、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（B）
A、居民企业
B、非居民企业
C、法人企业
D、非法人企业
6、根据税法规定，非居民企业（C）
A、无纳税义务
B、负无限纳税义务
C、负有限纳税义务
7、在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（D）确定纳税义务
A、内资企业
B、外资企业
C、居民企业
D、非居民企业
8、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（C）
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
C、企业本身没有独立的财产和所得
D、缴纳的税款较少
9、假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（C）
A、300万元
B、400万元
C、500万元
D、600万元
10、企业所得来源地的确定原则是（ABD）
A、销售货物所得，按交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
11、企业所得税法对税率的规定是（ABD）
A、居民企业适用25%的税率
B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
12、非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ABCD）
A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
13、企业取得的非货币形式收入包括（ABCD）
A、固定资产和无形资产
B、生物资产
C、股权投资
D、存货
14、企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（D）
A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B、按企业的最低价格确认实现的收入额
C、按企业的最高价格确认实现的收入额
D、按公允价值确定实现的收入额
15、企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（A）
A、视同销售货物
B、不视同销售货物
C、视同货物损失
D、视同企业利润
16、以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（ABCD）
A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
17、企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（CD）
A、不确认收入实现
B、按全部收入的一半确认收入实现
C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
18、下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（AB）
A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
19、确认权益性投资收益收入实现的时间是（C）
A、实际收到股息、红利时
B、投资期满半年时
C、被投资方做出利润分配决定时
D、企业投资时
20、企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（B）
A、取得的不征税收入
B、取得的销售货物收入
C、发生的以前年度亏损
D、取得的免税收入
21、企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ABD）
A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
22、如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（AC）
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
23、企业所得税不得在税前扣除的项目是（C）
A、销售成本
B、销售费用
C、未经核准的准备金支出
D、以前年度亏损
24、企业所得税准予在税前扣除的项目是（B）
A、向投资者支付的股息、红利
B、缴纳的消费税和营业税的税金
C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D、企业的赞助支出
25、下列各项符合收益性支出要求的是（ABD）
A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B、发生支出的目的是为了取得本期收益
C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D、收益性支出一般直接计入费用账户
26、下列各项符合资本性支出要求的是（BC）
A、支出的收益不涉及本纳税年度
B、支出的受益期超过一年或一个营业周期
C、企业购建固定资产的支出
D、企业的流动资金贷款利息支出
27、企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ACD）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
28、企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（BCD）
A、后进先出法
B、先进先出法
C、加权平均法
D、个别计价法
29、企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ABC）
A、招待费与广告费
B、公益性捐赠支出与利息支出
C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D、工资薪金支出和营业外支出
30、企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（ABD）
A、企业实际发生的
B、与取得收入有关的
C、与企业有关的
D、合理的
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