东财《企业纳税实务》在线作业二
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
V
1. 享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）
A. 生产企业
B. 一般商业企业
C. 外商投资的工业企业
D. 外贸企业。
此题选: D 满分：4 分
2. 增值税专用发票的领购机关（ ）
A. 当地公安机关
B. 工商行政机关
C. 主管税务机关
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
3. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
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4. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A. 3日
B. 5日
C. 15日
D. 10日
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5. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
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6. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A. 销售成本
B. 销售费用
C. 未经核准的准备金支出
D. 以前年度亏损
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7. “应交营业税”科目的借方登记（ ）
A. 应交的营业税
B. 已交的营业税
C. 欠交的营业税
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8. 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
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9. 增值税一般纳税人适用的基本税率是（ ）
A. 17%
B. 13%
C. 6%或4%
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10. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
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11. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ ）
A. 受托方
B. 委托方
C. 双方可根据协议确定纳税人
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12. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
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13. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D. 不准在税前扣除
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14. 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ）
A. 按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B. 从高适用税率计算缴纳营业税
C. 从低适用税率计算缴纳营业税
D. 按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
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15. 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税。
A. 400万元
B. 500万元
C. 600万元
D. 700万元
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东财《企业纳税实务》在线作业二
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单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A. 借记“在建工程”60200元
B. 贷记“库存商品”50000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D. 借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
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2. 增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（ ）
A. 第一联为发票联，购货方付款记账凭证
B. 第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
C. 第三联为记账联，销货方的记账凭证
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3. 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
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4. 外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ）
A. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C. 应退税额 = 生产数量×单位税额
D. 应退税额 = 出口数量×单位税额
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5. 下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）
A. 烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C. 电视机、电冰箱、空调、自行车
D. 小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
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6. 企业所得税法对税率的规定是（ ）
A. 居民企业适用25%的税率
B. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C. 符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
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7. 外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ）
A. 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B. 出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C. 出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D. 不予退还消费税
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8. 企业取得的非货币形式收入包括（ ）
A. 固定资产和无形资产
B. 生物资产
C. 股权投资
D. 存货
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9. 外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（ ）
A. 借记“应收出口退税（增值税）”
B. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. 贷记“应交税费--应交增值税”
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10. 企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（ ）
A. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
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单选题
多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
V
1. 享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）
A. 生产企业
B. 一般商业企业
C. 外商投资的工业企业
D. 外贸企业。
此题选: D 满分：4 分
2. 增值税专用发票的领购机关（ ）
A. 当地公安机关
B. 工商行政机关
C. 主管税务机关
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3. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
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4. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A. 3日
B. 5日
C. 15日
D. 10日
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5. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
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6. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A. 销售成本
B. 销售费用
C. 未经核准的准备金支出
D. 以前年度亏损
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7. “应交营业税”科目的借方登记（ ）
A. 应交的营业税
B. 已交的营业税
C. 欠交的营业税
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8. 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
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9. 增值税一般纳税人适用的基本税率是（ ）
A. 17%
B. 13%
C. 6%或4%
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10. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
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11. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ ）
A. 受托方
B. 委托方
C. 双方可根据协议确定纳税人
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12. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
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13. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D. 不准在税前扣除
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14. 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ）
A. 按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B. 从高适用税率计算缴纳营业税
C. 从低适用税率计算缴纳营业税
D. 按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
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15. 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税。
A. 400万元
B. 500万元
C. 600万元
D. 700万元
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
东财《企业纳税实务》在线作业二
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A. 借记“在建工程”60200元
B. 贷记“库存商品”50000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D. 借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
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2. 增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（ ）
A. 第一联为发票联，购货方付款记账凭证
B. 第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
C. 第三联为记账联，销货方的记账凭证
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3. 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
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4. 外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ）
A. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C. 应退税额 = 生产数量×单位税额
D. 应退税额 = 出口数量×单位税额
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5. 下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）
A. 烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C. 电视机、电冰箱、空调、自行车
D. 小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
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6. 企业所得税法对税率的规定是（ ）
A. 居民企业适用25%的税率
B. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C. 符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
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7. 外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ）
A. 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B. 出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C. 出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D. 不予退还消费税
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8. 企业取得的非货币形式收入包括（ ）
A. 固定资产和无形资产
B. 生物资产
C. 股权投资
D. 存货
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9. 外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（ ）
A. 借记“应收出口退税（增值税）”
B. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. 贷记“应交税费--应交增值税”
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10. 企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（ ）
A. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
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