A公司为一综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2011年3月发生的下列事项，请分析流转税的处理（计算过程及结果四舍五入保留两位小数）： （1）当月销售货物收款50000元，未开具

A公司为一综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2011年3月发生的下列事项，请分析流转税的处理（计算过程及结果四舍五入保留两位小数）： （1）当月销售货物收款50000元，未开具发票； （2）2010年5月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回； （3）将上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设； （4）本月购进货物20000元用于对灾区捐赠（无同类售价）； （5）将自产的卷烟1箱销售给本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，含税售价为8500元； （6）将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品（购进价4000元）用于职工福利。

（1）销售货物无论是否开具发票，均应依法纳税。应计销项税额50000÷1.17错17% ＝7264.96（元）； （2）销售货物因质量问题发生退货的，根据《增值税专用发票管理办法》，应当由购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。作为销售方的A公司凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票，并冲减当月的销项税额30000×17%＝5100（元）； （3）购进原材料用于在建工程的，应当将原抵扣的进项税额予以转出处理，当月进项税额转出15000×17%＝2550（元）； （4）购进货物用于对灾区捐赠的，应当以外购价格计算销项税额，20000×17%＝3400（元）； （5）自产产品用于非应税项目的应当视同销售，按不含税的市场零售价计算销项税额，8500÷1.17×17%＝1235.04（元）；自产卷烟销售，单位售价8500÷1.17÷250＝29.06（元）＜70元，消费税从价税率为36％，缴纳消费税＝8500÷1.17×36％＋150＝2765.38（元）； （6）外购货物用于职工集体福利的，应当进项税额转出处理，4000×17%＝680（元）。