甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×8年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： （1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，计提企业内部维修人员工资60万元。 （2）建造

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×8年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： （1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，计提企业内部维修人员工资60万元。 （2）建造一项工程，计提企业内部在建工程人员工资45万元。 （3）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资30万元。 （4）将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该产品总生产成本为60万元,市场售价为75万元（不含增值税）。 （5）公司将一批外购库存商品用于职工食堂补贴，该批商品购入时的总价款为100万元，发生的增值税进项税额为17万元。 （6）月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元，公司行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。 （7）从应付公司职工张某的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费8万元。 （8）以现金支付职工李某生活困难补助1万元。 （9）按规定计算代扣代交职工个人所得税16万元。 （10）以银行存款缴纳职工养老保险费、医疗保险费共计50万元。 要求: （1）编制甲上市公司20×8年10月上述交易或事项的会计分录。 （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示） （2）若期初资产余额为3000万元，负债余额为2000万元，计算10月末资产总额、负债总额。 （3）若业务（4）当时企业会计确认的主营业务收入是60万元是否正确？若不正确，请说明应采用什么错账更正方法予以更正，并说明原因。（不需要做出更正的会计分录）

（1） ①借：管理费用　　60 贷：应付职工薪酬　　60 ②借：在建工程　　45 贷：应付职工薪酬　　45 ③借：长期待摊费用　　30 贷：应付职工薪酬　　　30 ④借：销售费用 87.75 贷：应付职工薪酬　87.75 借：应付职工薪酬　　87.75 贷：主营业务收入75 应交税费—应交增值税（销项税额）12.75 借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 ⑤借：应付职工薪酬　　117 贷：库存商品　　　　100 应交税费—应交增值税（进项税额转出）17 ⑥借：生产成本105 制造费用15 管理费用20 销售费用10 贷：应付职工薪酬150 ⑦借：应付职工薪酬 8 贷：其他应收款 8 ⑧借：应付职工薪酬1 贷：库存现金 1 ⑨借：应付职工薪酬16 贷：应交税费—应交个人所得税 16 ⑩借：应付职工薪酬 50 贷：银行存款50 （2） 10月份增加的资产＝45+30＋105+15＝195（万元） 10月份减少的资产＝60+100+8+1+50＝219（万元） 10月末资产总额＝3000+195－219＝2976（万元） 10月份增加负债＝60+45+30+87.75+17+150+16＝405.75（万元） 10月份减少的负债＝87.75+117+8+1+16+50＝279.75（万元） 10月末负债总额＝2000+405.75－279.75＝2126（万元） （3）会计处理是不正确的。应该采用补充登记法进行更正，因为该会计分录中会计科目使用是正确的，金额应该是75万元，属于金额少记，所以应该采用补充登记法进行更正错账。