某公司是有出口经营权的生产企业，2011年5月外销收入100万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。当月另购进免税原材料200万元，用于外销产品的生产。（假

某公司是有出口经营权的生产企业，2011年5月外销收入100万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计70万元。当月另购进免税原材料200万元，用于外销产品的生产。（假设：美元的外汇牌价1：6.52，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为10万元）。 问题： 计算该企业当月应纳（或应退）的增值税额，并作出相应的会计分录。

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×（17%-13%）=8（万元） 免抵退税不得免征和抵扣税额=100×6.52×（17%-13%）-8=18.08（万元） 当期应纳税额=200×17% -（70-18.08）-10=-27.92（万元） 免抵退税额=100×6.52×13%-200×13%=58.76（万元） 当期的应退税额=27.92（万元） 当期的免抵税额=58.76-27.92=30.84（万元） 会计分录： 借：主营业务成本 180 800 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 180 800 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 279 200 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 308 400 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 587 600