某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生如下业务： （1）从国外进口香水精一批，到岸价格20万元，到达我国海关前发生的运费2万，保险费0.3万，另外支付的购货佣金1万； （2）从国内购

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生如下业务： （1）从国外进口香水精一批，到岸价格20万元，到达我国海关前发生的运费2万，保险费0.3万，另外支付的购货佣金1万； （2）从国内购进原料一批，专用发票的价款为200万，税金34万，支付运费2万并取得运输发票； （3）购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为250万元； （4）因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中含运费2万元； （5）生产领用进口的香水精的50％用于生产化妆品，当月销售化妆品50箱，不含税售价总共500万元； （6）以化妆品5箱从某企业换入原料48万，取得普通发票； 进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项，化妆品的消费税税率为30％，进口关税税率10％。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题： （1）计算进口环节的相关税金； （2）计算当年可抵扣的进项税额； （3）计算当年应确认的销项税额； （4）计算当年应缴纳的增值税； （5）计算当年应缴纳的消费税； （6）计算当年应缴纳的城建税和教育费附加。

（1）进口环节的相关税金 关税＝（20+2+0.3）×10％＝2.23（万元） 消费税＝（20+2+0.3）×（1＋10％）÷（1-30%）×30％＝10.51（万元） 增值税＝（20+2+0.3）×（1＋10％）÷（1-30%）×17％＝5.96（万元） 进口环节总共缴纳税金2.23＋10.51＋5.96＝18.7（万元） （2）可抵扣的进项税 ＝5.96＋34＋2×7％＋250×17％－（78－2）×17％－2÷（1－7％）×7％＝69.53（万元） （3）销项税额＝500×17％＋500÷50×5×17％＝93.5（万元） （4）应缴纳的增值税＝93.5－69.53＝23.97（万元） （5）应缴纳的消费税＝500×30％＋500÷50×5×30％－10.51×50％＝159.75（万元） （6）应缴纳的城建税和教育费附加＝（23.97+159.75）×（7％＋3％）＝18.37（万元） The correct answer： All figures in ten thousand （1）Related taxes on imports Customs （20+2+0.3）×10％＝2.23 Consumption tax （20+2+0.3）×（1＋10％）÷（1-30%）×30％＝10.51 Value-added tax （20+2+0.3）×（1＋10％）÷（1-30%）×17％＝5.96 Import-related taxes 2.23＋10.51＋5.96＝18.7 （2）Input VAT5.96＋34＋2×7％＋250×17％－（78－2）×17％－2÷（1－7％）×7％＝69.53 （3）Output VAT 500×17％＋500÷50×5×17％＝93.5 （4）VAT payable93.5－69.53＝23.97 （5）Consumption tax payable 500×30％＋500÷50×5×30％－10.51×50％＝159.75 （6）Urban maintenance and construction tax and education surcharges payable （23.97+159.75）×（7％＋3％）＝18.37