某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2012年10月对以下房产进行处置： (1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2003年自行建造，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经

某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2012年10月对以下房产进行处置： (1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2003年自行建造，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为4000万元，成新率为六成。 (2)将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2005年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。 (3)因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房为2008年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。 (以上业务均签订了不动产销售合同)根据以上资料，回答下列问题： (1)计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 (2)计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。 (3)计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。 (4)计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。 (5)计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。 (6)计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。

1)扣除项目＝4000×60%＋3000×5%×(1＋7%＋3%)＋3000×0.05%＝2566.5(万元) 2)增值额＝3000－2566.5＝433.5(万元) 增值率＝433.5÷2566.5×100%＝16.89%，应纳土地增值税＝433.5×30%＝130.05(元)。 3)允许扣除的税金＝(5000－2800)×5%×(1＋7%＋3%)＋5000×0.05%＋112＝235.5(万元) 4)允许扣除的项目合计＝2800×(1＋7×5%)＋235.5＝4015.5(万元) 5)增值额＝5000－4015.5＝984.5(万元) 增值率＝984.5÷4105.5×100%＝23.98%，适用30%税率。 应纳土地增值税＝984.5×30%＝295.35(万元) 6)因城市实施规划需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。