西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷
课程名称【编号】：(0154)《审计学》
考试时间：150分钟
：100分 一、
(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)
1.
对于投资者投入的货币资本，审计时应当对比 ( ) 进行审查。
A.资本公积账户与库存现金日记账、银行存款日记账
B.实收资本账户与库存现金日记账、银行存款日记账
C.长期股权投资账户与库存现金日记账、银行存款日记账
D.长期股权投资账户与实收资本账户
2.
下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）
A.管理机构错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
3.
下列证据中，属于内部证据的是（ ）。
A.银行对账单
B.购货发票
C.保险单
D.销售发票
4.
对企业接受捐赠的审查，注册会计师应重点查阅 ( ) 总账及其明细账。
A.实收资本
B.资本公积
C.盈余公积
D.营业外收入
5.
审计最本质的特性是 ( ) 。
A.公正性
B.完整性
C.客观性
D.独立性
6.
注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当（ ）。
A.根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出
B.在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映
C.因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明
D.随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见
7.
注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（ ）。
A.股本
B.实收资本
C.资本公积
D.盈余公积
8.
下列项目 ( ) 不适用 函证程序。
A.交易性金融资产
B.应付债券
C.短期借款
D.资本公积
9.
做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（ ）
A.审计建议书
B.审计资料
C.审计证据
D.审计约定书
10.
盘点库存现金通常采用（ ）进行。
A.预告的方式
B.突击的方式
C.强制的方式
D.从快的方式
二、
多项选择题(本大题共4小题，每道题4.5分，共18.0分)
1.
列项目中，属于货币资金内部控制测试程序的有（ ）。
A.抽查收款凭证
B.函证银行存款
C.抽查付款凭证
D.监盘库存现金
2.
对于审计中发现的核算误差在确定建议调整和不建议调整时 , 应当考虑的因素是 ( ) 。
A.核算误差的数量
B.核算误差的金额
C.核算误差的性质
D.核算误差产生的原因
3.
投资活动的内部控制应该包括以下几个方面 ( ) 。
A.投资计划的审批授权控制
B.投资业务的职责分工控制
C.投资资产的安全保护控 制
D.投资资产的定期盘点控制
4.
财务费用的实质性程序一般包括 ( ) 。
A.获取或编制财务费用明细表
B.检查利息支出明细账
C.检查汇兑损失明细账
D.检查财务费用是否已在资产负债表上恰当披露
三、
(本大题共4小题，每道题3.0分，共12.0分)
正确的打√错误的打×
1.
不论是国家审计、内部审计还是社会审计在进行审计工作前，都必须与被审计单位签订审计业务约定书。 ( )
对
错
2.
只有注册会计师在执行审计程序时获得的重要资料，才能作为审计证据。注册会计师在审计过程之外获得的资料，不能作为审计证据。 ( )
对
错
3.
无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户和交易实施实质性程序。 ( )
对
错
4.
如果评估的重大错报风险为低水平，且控制测试的结果表明被审计单位的内部控制执行有效，则注册会计师可以不必实施实质性程序。 ( )
对
错
四、
问答题(本大题共2小题，每道题20.0分，共40.0分)
1.
某会计师事务所的审计人员李多年来常参加A公司的审计工作，并作为现场负责人。在此期间，李取得注册会师执业资格证书。A公司对李的印象极佳，今年初拟聘请李担任该公司的财务经理。李已接受该职。A公司的一位董事提出有必要再请注册会计师来审计，可以请李来对前任注册会计师的工作进行审计，反正李也要熟悉A公司的情况。对此，你有什么看法？ 2.
请比较下列审计证据的可靠程度，并按可靠程度由大到小排列： （1）注册会计师独立计算的数据； （2）销货发票存根联； （3）被审计单位管理当局声明书； （4）购货发票； （5）直接寄给事务所的应收账款询证函的回函。
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