一,单选题
1.内部控制的目标不包括（）。
A.财务报告的可靠性
B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果
D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
正确答案：B
2.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()。
A.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
正确答案：D
3.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。
A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断
B.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准
C.企业规模影响其内部控制的整体有效性
D.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险
正确答案：A
4.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。
A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
正确答案：D
5.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A.有重大缺陷的内部控制
B.拟信赖的内部控制
C.对财务报表有重大影响的内部控制
D.并未有效运行的内部控制
正确答案：B
6.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择()。
A.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
正确答案：B
7.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。
A.新信息系统的使用
B.新业务领域的开拓
C.新员工的加入
D.新销售合同的签订
正确答案：D
8.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。
A.查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点
B.直接取得存货存在并已适当盘点的资料
C.确定被审计单位对存货的所有权
D.查明存货内部控制制度是否健全有效
正确答案：B
9.下列不属于审计业务约定书内容的有（）。
A.审计范围签约
B.双方的义务
C.审计收费
D.审计风险
正确答案：C
10.每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
A.控制测试
B.实质性测试
C.控制测试和实质性测试
D.函证
正确答案：B
11.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。
A.股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
B.长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D.已实现的赊销业务是否登记入账
正确答案：D
12.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表重大错报风险
D.控制检查风险
正确答案：C
13.选择应付账款函证对象，应选择（）。
A.所有发生过业务往来的客户
B.发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C.发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
D.期末余额不为零的所有客户
正确答案：B
14.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。
A.总资产、净资产
B.销售收入、费用总额
C.毛利、净利润
D.流动资产、流动负债
正确答案：D
15.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是()。
A.审计风险是预先设定的
B.重大错报风险是评估的
C.审计风险是注册会计师审计前面临的
D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
正确答案：C
16.丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。
A.全部保存至2019年3月2日
B.至少保存至2019年3月4日
C.至少保存至2019年3月6日
D.至少保存至2019年3月10日
正确答案：A
17.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。
A.保留意见
B.否定意见
C.无保留意见
D.无保留意见加强调事项段
正确答案：C
18.会造成产品成本虚增的是（）。
A.月末办理假退料手续
B.少分配超支差异
C.多分配节约差异
D.边角废料未冲账
正确答案：D
19.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。
A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D.审计失败必然会导致经营失败
正确答案：D
20.在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（）。
A.账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误
B.重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报
C.未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误
D.未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误
正确答案：D
21.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
A.审查有关的批准文件审查
B.有关的会计记录
C.函证固定资产的购买单价
D.审查出售和报废固定资产的净收益
正确答案：C
22.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈()变动关系。
A.同向
B.反向
C.比例
D.不存在关系
正确答案：A
23.为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是（）。
A.由明细账追查至销售发票
B.审查销售发票
C.审查发货单
D.由销售发票追查至明细账
正确答案：D
24.对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A.资产负债表日的各项资
B.资产负债表日的各项负债
C.资产负债表日的各项所有者权益
D.列示于损益表的各项收入和费用
正确答案：A
25.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。
A.决定接受的检查风险水平为高水平
B.决定接受的检查风险水平为低水平
C.评估的控制风险水平为高水平
D.评估的控制风险水平为低水平
正确答案：A
1.内部控制的目标不包括（）。
A.财务报告的可靠性
B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果
D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
正确答案：B
2.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()。
A.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
正确答案：D
3.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。
A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断
B.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准
C.企业规模影响其内部控制的整体有效性
D.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险
正确答案：A
4.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。
A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
正确答案：D
5.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A.有重大缺陷的内部控制
B.拟信赖的内部控制
C.对财务报表有重大影响的内部控制
D.并未有效运行的内部控制
正确答案：B
6.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择()。
A.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
正确答案：B
7.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。
A.新信息系统的使用
B.新业务领域的开拓
C.新员工的加入
D.新销售合同的签订
正确答案：D
8.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。
A.查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点
B.直接取得存货存在并已适当盘点的资料
C.确定被审计单位对存货的所有权
D.查明存货内部控制制度是否健全有效
正确答案：B
9.下列不属于审计业务约定书内容的有（）。
A.审计范围签约
B.双方的义务
C.审计收费
D.审计风险
正确答案：C
10.每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
A.控制测试
B.实质性测试
C.控制测试和实质性测试
D.函证
正确答案：B
11.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。
A.股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
B.长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D.已实现的赊销业务是否登记入账
正确答案：D
12.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表重大错报风险
D.控制检查风险
正确答案：C
13.选择应付账款函证对象，应选择（）。
A.所有发生过业务往来的客户
B.发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C.发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
D.期末余额不为零的所有客户
正确答案：B
14.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。
A.总资产、净资产
B.销售收入、费用总额
C.毛利、净利润
D.流动资产、流动负债
正确答案：D
15.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是()。
A.审计风险是预先设定的
B.重大错报风险是评估的
C.审计风险是注册会计师审计前面临的
D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
正确答案：C
16.丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。
A.全部保存至2019年3月2日
B.至少保存至2019年3月4日
C.至少保存至2019年3月6日
D.至少保存至2019年3月10日
正确答案：A
17.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。
A.保留意见
B.否定意见
C.无保留意见
D.无保留意见加强调事项段
正确答案：C
18.会造成产品成本虚增的是（）。
A.月末办理假退料手续
B.少分配超支差异
C.多分配节约差异
D.边角废料未冲账
正确答案：D
19.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。
A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D.审计失败必然会导致经营失败
正确答案：D
20.在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（）。
A.账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误
B.重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报
C.未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误
D.未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误
正确答案：D
21.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
A.审查有关的批准文件审查
B.有关的会计记录
C.函证固定资产的购买单价
D.审查出售和报废固定资产的净收益
正确答案：C
22.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈()变动关系。
A.同向
B.反向
C.比例
D.不存在关系
正确答案：A
23.为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是（）。
A.由明细账追查至销售发票
B.审查销售发票
C.审查发货单
D.由销售发票追查至明细账
正确答案：D
24.对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A.资产负债表日的各项资
B.资产负债表日的各项负债
C.资产负债表日的各项所有者权益
D.列示于损益表的各项收入和费用
正确答案：A
25.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。
A.决定接受的检查风险水平为高水平
B.决定接受的检查风险水平为低水平
C.评估的控制风险水平为高水平
D.评估的控制风险水平为低水平
正确答案：A
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