A厂为大型机器设备生产企业(系增值税一般纳税人)，具备建筑业安装资质。2008年3月与同一市区B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同(含税)中注明如下业务： (1)A厂向B公司销售其自产机器设备二套

A厂为大型机器设备生产企业(系增值税一般纳税人)，具备建筑业安装资质。2008年3月与同一市区B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同(含税)中注明如下业务： (1)A厂向B公司销售其自产机器设备二套并负责安装，设备价款2000000元、安装费80000元。 (2)A厂为保证安装速度和质量，将上述设备中的重要组件(通讯设备部分)分包给来自县城的c企业(系增值税一般纳税人，有建筑安装资质)，签订分包合同约定C企业提供C企业自产重要设备组件800000元并负责安装，安装费用20000元。 (3)为B公司安装B公司自行购置E厂的机器设备五台，安装费150000元。 (4)A厂为保证安装速度和质量，将上述E厂制造设备的线路安装和油漆工程分包给D施工队，签订合同约定分包费用40000元。 假定A企业当期共发生增值税进项税额200000元，未发生其他业务，在当期按照合同规定收付了款项，要求计算： (1)A厂应纳的增值税； (2)A厂应纳的营业税； (3)A厂应缴纳的印花税； (4)A厂应代扣代缴的税款。

(1)A厂应纳的增值税 2000000／(1+17％)×17％一200000=90598．29(元)。 (2)A厂应纳的营业税 (80000—20000+150000—40000)×3％=5100(元)。 (3)A厂应缴纳的印花税 (2000000+80000+800000+20000+150000+40000)X0．3％o=927(元)。 (4)A厂应代扣代缴的税款 代扣营业税(20000+40000)×3％=1800(元) 代扣城建税=1800 × 7％=126(元)。