某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2009年2月发生以下业务 （1）销售玉石首饰取得不含税收入140万元，镀金首饰不含税收入20万元 （2）采取“以旧

某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2009年2月发生以下业务 （1）销售玉石首饰取得不含税收入140万元，镀金首饰不含税收入20万元 （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶10万元，该批项链取得差价款（含税）合计29.25万元 （3）为某企业定制特定款式的珠宝首饰和金银首饰（共15条）作为礼品使用，取得含税收入11.7万元（由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格） （4）用一批钻石项链和抵偿某加工厂债务，该批项链账面成本为29万元，零售价58.5万元 （5）外购白银一批，取得的增值税专用发票上注明的价80万元；外购玉石一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元。 已知：金银首饰消费税税率5％，贵重首饰的消费税税率为10％；以上相关票据均经税务机关认证通过。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税 （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税 （3）定制特定款式首饰应缴纳的消费税 （4）用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税 （5）该企业2月份应缴纳的增值税。

（1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税 应缴纳的消费税＝（140＋20）×10％＝16（万元） （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝29.25÷（1＋17％）×5％＝1.25（万元） （3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝11.7÷（1＋17％）×10％＝1（万元） （4）用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税＝58.5÷（1＋17％）×5％＝2.5（万元） （5）应缴纳的增值税＝[（140＋20）＋29.25÷（1＋17％）＋11.7÷（1＋17％）＋58.5÷（1＋17％）]×17％－（80＋40）×17％＝21.25（万元）