陈某为某有限责任公司技术总监，2008年收入情况如下： （1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元；

陈某为某有限责任公司技术总监，2008年收入情况如下： （1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元； （2）根据自己的生活经历，与夫人合写的小说《我们的爱情》，根据两人付出的工作量，向出版单位要求按照60%：40%分配稿酬。该书由出版社出版，出版社向陈某及夫人预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续4个月连载该小说，每个月支付稿酬2000元，陈某及夫人共获得连载稿酬8000元（分摊比例同前）； （3）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元。 （4）甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元； （5）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元； （6）10月底将一套位于市区的居住用房产出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证； （7）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（单位：元，保留两位小数） （1）计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税； （2）计算陈某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税； （3）计算陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税； （4）计算陈某讨回债权应纳的个人所得税； （5）计算陈某海外文物拍卖收入应纳的个人所得； （6）计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税； （7）计算陈某境外所得应补缴的个人所得税。

（1）计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税 应纳税所得额=50000×（1-20%）=40000（元） 通过红十字会向汶川捐款5000元可在计算应纳税所得额时全额扣除。 向白血病儿童捐款限额=40000×30％=12000（元） 应纳税=（40000-5000-12000）×30%-2000=4900（元） （2）计算陈某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税 陈某应纳税=（5000+30000）×60%×（1-20%）×20%×（1-30%）+8000×60%×（1-20%）×20%×（1-30%）=2352+537.6=2889.6（元） 陈夫人应纳税=（5000+30000）×40%×（1-20%）×20%×（1-30%）+（8000×40%-800）×20%×（1-30%）=1568+336=1904（元） （3）计算陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税 20000×50%×20%=2000（元） （4）讨回债权应纳的个人所得税 取得收入=26万元；债券成本=90×30/（30+40+50）+1.5=24（万元） 应纳个人所得税=（260000-240000）×20%=4000（元） （5）6000000×2%=120000（元） （6）11月租房应纳个人所得税={4000-4000×[3%×（1+7%+3%）+4%]-800-800}×10%=210.8（元） 12月租房应纳个人所得税={4000-4000×[3%×（1+7%+3%）+4%]-200-800}×10%=270.8（元） （7）计算陈某境外所得应补缴的个人所得税 ①A国演讲收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）： 抵扣限额=（3000-800）×20%=440（元） 因其实际境外纳税300元未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税： 应补税=440-300=140（元） ②B国转让专利按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）： 抵扣限额=70000×（1-20%）×20%=11200元 因其实际境外纳税12000元超过限额，境外已纳税款只可抵扣11200元，不并需在我国补税，超限额部分的800元不得影响A国计算，也不得在本年度应纳税额中抵扣，只能在以后5个纳税年度内，从来自B国所得的未超限额的部分中补扣。