某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒，2009年5月发生下列业务： （1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨

某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒，2009年5月发生下列业务： （1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。 （2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，取得增值税发票。 （3）购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税发票。 （4）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利； （5）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%； （6）销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。 （7）销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，当其到期未退还包装物押金9000元。 假定上述应认证的专用发票均经过认证，其他酒采用10%的消费税率，要求计算： （1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税； （2）该企业当期增值税进项税合计数； （3）用于广告的新型白酒应纳的消费税； （4）用于广告的新型白酒应纳的增值税； （5）该企业当期应纳的增值税合计数； （6）该企业当期应纳的消费税合计数。

（1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税 （50000+25000）×13%+800×7%=9750+56=9806（元） （2）该企业当期增值税进项税合计数 9806+（1000×90%+10000）×7%+210600/（1+17%）×17%+20000×17%×90% =9806+763+30600+3060=44229（元） 运杂费由于运费与其他杂费没有分开，不能计算抵扣进项税； 用于职工福利的外购酒精不能抵扣进项税； 外购小轿车不能抵扣进项税。 （3）用于广告的新型白酒应纳的消费税 2×1000 +[5000×（1+5%）+2×1000]÷（1-20%）×20%=2000+1812.5=3812.5（元） （4）用于广告的新型白酒的增值税销项税 [5000×（1+5%）+2×1000]÷（1-20%）] ×17%=9062.5×17%=1540.63（元） （5）该企业当期应纳的增值税合计数 销项税=1540.63+[40×10000+10×12000+15000÷（1+17%）]×17%=92120.11（元） 应纳增值税=92120.11-44229=47891.11（元） （6）该企业当期应纳的消费税合计数 应纳消费税=3812.5+40×1000+（40×10000）×20%+[10×12000+15000÷（1+17%）] ×10% =3812.5+40000+80000+13282.05=137094.55（元）