某贸易公司2011年10月25日从外地某钢铁厂购进罗纹钢一批,钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2011年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗,将增值税专用发票

所属学校:职业资格考试 科目:注册税务师考试 2024-08-27 08:52:00 注册税务师考试

某贸易公司2011年10月25日从外地某钢铁厂购进罗纹钢一批,钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2011年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗,将增值税专用发票的抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大,贸易公司当即于2011年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通,说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票,钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。 问题: (1)钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票? (2)贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下,怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证? (3)贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续,才能保证此项业务的进项税额可以抵扣? (4)假设贸易公司的票据未丢失,但是由于当地发洪水,导致增值税扣税凭证超过规定的抵扣期限,贸易公司进项税额是否还允许抵扣?为什么?如果允许抵扣,请明确需提供的资料。

【答案】

(1)钢铁厂如果再开具增值税专用发票,属于虚开增值税专用发票行为。 (2)贸易公司可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查。专用发票发票联可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 (3)贸易公司最迟应在增值税专用发票开具之日起180日内办妥上述各项手续,才能保证此项业务的进项税额可以抵扣。 (4)①贸易公司可申请办理逾期抵扣。根据规定,增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。 ②纳税人申请办理逾期抵扣时,应报送如下资料: a.《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》; b.增值税扣税凭证逾期情况说明; c.客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明; d.逾期增值税扣税凭证电子信息; e.逾期增值税扣税凭证复印件。

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