兰大《审计学》13春在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 以下关于内部控制的说法中，不正确的是( )。
A. 注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
B. 对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
C. 内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证
D. 对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行
满分：4 分
2. 依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（ ）方面影响其鉴证业务的独立性。
A. 经济利益
B. 自我评价
C. 关联关系
D. 外界压力
满分：4 分
3. 在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下( )因素。
A. 管理人员的诚信度
B. 企业业务性质复杂程度
C. 企业亏损严重
D. 企业某产品市价下跌
此题选: D 满分：4 分
4. 在销售与收款循环审计，下列( )审计程序属于不可预见性方法。
A. 对重要的应收账款进行函证
B. 销售期末截止进行测试
C. 对营业收入采用分析程序
D. 改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟
此题选: D 满分：4 分
5. 为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是( )。
A. 抽查出库单
B. 抽查销售明细账
C. 抽查应收账款明细账
D. 抽查银行对账单
满分：4 分
6. 重要性水平与审计风险之间存在( )。
A. 正向关系
B. 反向关系
C. 无关系
D. 不确定
满分：4 分
7. 下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是( )。
A. 存货监盘的目标、范围及时间安排
B. 存货监盘的要点及关注事项
C. 参加存货盘点人员的分工
D. 检查存货的范围。
满分：4 分
8. 被审计单位可能为了保证盈利目标的实现，而在会计期末伪造销售合同以虚增收入，此时注册会计师需要考虑在( )时点获取被审计单位截至期末所能提供的所有销售合同及相关资料。
A. 期中
B. 期中以前
C. 资产负债表日
D. 资产负债表日之后
满分：4 分
9. 审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析。一般来说，实质性分析的内容不包括( )。
A. 将本期期末应付账款余额与上期期末进行比较，分析波动的原因
B. 将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常
C. 计算应付账款与存货以及与流动负债的比率，并与以前期间对比分析
D. 根据存货、主营业务收入、主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性
满分：4 分
10. 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存( )。
A. 5年
B. 10年
C. 15年
D. 20年
满分：4 分
兰大《审计学》13春在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 审计关系人是指（ ）。
A. 审计师
B. 审计委托人
C. 被审计单位
D. 审计准则制定者
E. 审计利害关系人
满分：4 分
2. 应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括( )。
A. 债务人已于函证日前付款，而被审单位在函证日前尚未收到款项
B. 被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户
C. 货物已送达债务人，但债务人尚未收到询证函
D. 债务人要求退货
满分：4 分
3. 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括( )。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 评价遵守职业道德规范的情况
C. 了解被审计单位及其环境
D. 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
满分：4 分
4. 注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括( )。
A. 对事实的错报
B. 推断误差
C. 涉及主观决策的错报
D. 已调整错报
满分：4 分
5. 下列情况中，适宜运用函证法的有( )。
A. 查证应收账款、应付账款等往来款项
B. 查证含混不清的外来凭证
C. 查证被审计单位银行存款
D. 查证未决法律诉讼案
满分：4 分
兰大《审计学》13春在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，是注册会计师唯一能控制的风险。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 如果注册会计师认为控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师就不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 在评价审计结果时，如果注册会计师认为审计风险不能接受，则应追加实施额外的实质性程序或者说服被审计单位作必要调整，以便将重要错报的风险降低到一个可接受的水平。( )
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 具体审计计划比总体审计策略更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 如利润多报从金额上看不重要，但这一错报使企业由亏损变动为盈利，则该项错报重要。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
6. 注册会计师通常先选择一个恰当的基准，再选用适当的百分比乘以该基准，从而得出财务报表层次的重要性水平。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
7. 存货保管、使用与记录人员可以参加存货的盘点。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
8. 对于企业存放于由其他单位代为保管的存货，可直接向其他单位进行函证。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
9. 无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
10. 存货监盘是观察程序和检查程序结合运用的一项复合程序。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 以下关于内部控制的说法中，不正确的是( )。
A. 注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
B. 对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
C. 内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证
D. 对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行
满分：4 分
2. 依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（ ）方面影响其鉴证业务的独立性。
A. 经济利益
B. 自我评价
C. 关联关系
D. 外界压力
满分：4 分
3. 在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下( )因素。
A. 管理人员的诚信度
B. 企业业务性质复杂程度
C. 企业亏损严重
D. 企业某产品市价下跌
此题选: D 满分：4 分
4. 在销售与收款循环审计，下列( )审计程序属于不可预见性方法。
A. 对重要的应收账款进行函证
B. 销售期末截止进行测试
C. 对营业收入采用分析程序
D. 改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟
此题选: D 满分：4 分
5. 为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是( )。
A. 抽查出库单
B. 抽查销售明细账
C. 抽查应收账款明细账
D. 抽查银行对账单
满分：4 分
6. 重要性水平与审计风险之间存在( )。
A. 正向关系
B. 反向关系
C. 无关系
D. 不确定
满分：4 分
7. 下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是( )。
A. 存货监盘的目标、范围及时间安排
B. 存货监盘的要点及关注事项
C. 参加存货盘点人员的分工
D. 检查存货的范围。
满分：4 分
8. 被审计单位可能为了保证盈利目标的实现，而在会计期末伪造销售合同以虚增收入，此时注册会计师需要考虑在( )时点获取被审计单位截至期末所能提供的所有销售合同及相关资料。
A. 期中
B. 期中以前
C. 资产负债表日
D. 资产负债表日之后
满分：4 分
9. 审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析。一般来说，实质性分析的内容不包括( )。
A. 将本期期末应付账款余额与上期期末进行比较，分析波动的原因
B. 将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常
C. 计算应付账款与存货以及与流动负债的比率，并与以前期间对比分析
D. 根据存货、主营业务收入、主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性
满分：4 分
10. 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存( )。
A. 5年
B. 10年
C. 15年
D. 20年
满分：4 分
兰大《审计学》13春在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 审计关系人是指（ ）。
A. 审计师
B. 审计委托人
C. 被审计单位
D. 审计准则制定者
E. 审计利害关系人
满分：4 分
2. 应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括( )。
A. 债务人已于函证日前付款，而被审单位在函证日前尚未收到款项
B. 被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户
C. 货物已送达债务人，但债务人尚未收到询证函
D. 债务人要求退货
满分：4 分
3. 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括( )。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 评价遵守职业道德规范的情况
C. 了解被审计单位及其环境
D. 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
满分：4 分
4. 注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括( )。
A. 对事实的错报
B. 推断误差
C. 涉及主观决策的错报
D. 已调整错报
满分：4 分
5. 下列情况中，适宜运用函证法的有( )。
A. 查证应收账款、应付账款等往来款项
B. 查证含混不清的外来凭证
C. 查证被审计单位银行存款
D. 查证未决法律诉讼案
满分：4 分
兰大《审计学》13春在线作业1
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，是注册会计师唯一能控制的风险。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 如果注册会计师认为控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师就不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 在评价审计结果时，如果注册会计师认为审计风险不能接受，则应追加实施额外的实质性程序或者说服被审计单位作必要调整，以便将重要错报的风险降低到一个可接受的水平。( )
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 具体审计计划比总体审计策略更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 如利润多报从金额上看不重要，但这一错报使企业由亏损变动为盈利，则该项错报重要。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
6. 注册会计师通常先选择一个恰当的基准，再选用适当的百分比乘以该基准，从而得出财务报表层次的重要性水平。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
7. 存货保管、使用与记录人员可以参加存货的盘点。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
8. 对于企业存放于由其他单位代为保管的存货，可直接向其他单位进行函证。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
9. 无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
10. 存货监盘是观察程序和检查程序结合运用的一项复合程序。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
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