某生产企业为增值税一般纳税人，有进出口经营权，2009年5月发生如下业务 （1）进口原材料一批，进口发票注明的货物价款折合人民币400000元，途中以轮船运输，发生运费20000元，海关已按规定征收相

某生产企业为增值税一般纳税人，有进出口经营权，2009年5月发生如下业务 （1）进口原材料一批，进口发票注明的货物价款折合人民币400000元，途中以轮船运输，发生运费20000元，海关已按规定征收相关税金。另外，企业支付卸货口岸至厂区的运费3000元，取得运输发票；（关税税率10％） （2）国内销售货物，取得不含税销售额800000元 （3）出口来料加工贸易的货物一批，发票金额折合人民币40000元，支付厂区至口岸运费2000元，取得国际货运发票 （4）一般贸易方式出口货物一批，折合人民币250000元 （5）上个月从农民手中收购的准备用于生产的农副产品，改变用途用于发放福利，已经该批粮食成本为3480元。已知上述取得的相关发票均经过认证，增值税征税率适用17％的税率，退税率为13％。根据上述资料和税法相关规定，计算下列问题 （1）海关征收的进口关税 （2）海关代征的进口增值税 （3）当月准予抵扣的进项税额 （4）当月应纳增值税。

（1）进口关税＝（400000＋20000）×（1＋3‰）×10％＝421260×10％＝42126（元） （2）进口增值税＝（421260＋42126）×17％＝78775.62（元） （3）粮食改变用途，进项税转出额＝3480÷（1－13％）×13％＝520（元） 运输费进项税额＝3000×7％＝210（元） 一般贸易出口不得免征和抵扣税额＝250000×（17％－13％）＝10000（元） 当月准予抵扣的进项税额＝78775.62＋210－520－10000＝68465.62（元） （4）当月销项税＝800000×17％＝136000（元） 当期应纳增值税＝136000－68465.62＝67534.38（元）