某市化妆品公司为一般纳税人，2008年3月发生以下业务： （1）当月外购中草药（为简单晒干后的中草药）三批，①向农民直接收购，支付收购金额20万元；②从小规模纳税人企业购入，按取得的普通发票支付购买价

某市化妆品公司为一般纳税人，2008年3月发生以下业务： （1）当月外购中草药（为简单晒干后的中草药）三批，①向农民直接收购，支付收购金额20万元；②从小规模纳税人企业购入，按取得的普通发票支付购买价款30万元；③从一般纳税人企业购入，取得的专用发票，发票上注明价税合计56.5万元； （2）购入香水一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，化妆品公司将购入的香水全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元； （3）将业务（1）中外购的中草药账面成本的40％及其他原材料20万元发出，委托某县化妆品加工厂加工A牌化妆品，县化妆品加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类化妆品的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加； （4）将加工收回的A牌化妆品的50％用于抵债Ａ公司货款120万元，企业同类的A牌化妆品的不含税售价为90万元； （5）将加工收回的A牌化妆品的10％发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元，不含税售价为38万元的B牌化妆品发给下设门市部对外销售，当月实际售出60％； （6）将自产的高级化妆品（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他护肤护发品（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元； （7）企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税（当地房产税的扣除率为30％）； （8）接受乙化妆品厂的委托代销化妆品一批，化妆品成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙化妆品厂； （9）上月增值税留抵税额为20万元。化妆品消费税税率为30％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算业务（1）取得的进项税额； （2）计算业务（3）县化妆品加工厂代收代缴的消费税、城建税和教育费附加； （3）计算业务（4）中A牌化妆品抵债应确认的销项税额； （4）计算业务（5）中应确认的销项税额和消费税额； （5）计算业务（6）中应确认的销项税额和消费税额； （6）计算房产出租业务中当月应计的营业税和房产税； （7）分析代销业务中的税务处理； （8）计算企业本月应缴纳的增值税； （9）计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。

（1）计算业务（1）取得的进项税额； 进项税额＝（20+30）×13％+56.5÷（1+13％）×13％＝13（万元） （2）计算业务（3）县化妆品加工厂代收代缴的消费税、城建税和教育费附加； 进项税额＝13×17％＝2.21（万元） 发出的中草药账面的成本＝［（20＋30＋56.5）－13］×40％＝93.5×40％＝37.4（万元） 县加工厂应代收代缴消费税为（37.4＋20＋13）÷（1－30％）×30％＝30.17（万元） 县加工厂应代收代缴的城建税和教育费附加为30.17×（3％+5％）＝2.41（万元） （3）计算业务（4）中A牌化妆品抵债应确认的销项税额； 90×17％＝15.3（万元） （4）计算业务（5）中应确认的销项税额和消费税额； 业务（5）中下设门市部销售的A牌化妆品应确认的销项税额＝（90÷50％×10％）×17％＝3.06 （万元） B牌化妆品应确认的销项税额＝38×60％×17％＝3.88 （万元） 销项税额合计＝3.06＋3.88＝6.94（万元） 消费税额＝38×60％×30％＝6.84（万元） （5）计算业务（6）中应确认的销项税额和消费税额； 销项税额＝110×17％＝18.7 （万元） 将高级化妆品与其他护肤护发品组成套装出售的，应当将全部销售额按化妆品计征消费税。 消费税＝110×30％＝33 （万元） （6）计算房产出租业务中当月应计的营业税和房产税； 营业税＝50×5％＝2.50（万元） 房产税＝50×12％+4000×（1－30％）×1.2％÷12＝8.8 （万元） （7）分析代销业务中的税务处理 代销业务属于税法规定的视同销售，应当确认销项税额＝60×17％＝10.2 （万元） 取得的增值税专用发票可以抵扣，应当抵扣的进项税额＝60×17％＝10.2 （万元） 代销手续费应确认的营业税＝5×5%=0.25（万元） （8）计算企业本月应缴纳的增值税； 业务（2）中：应抵扣的进项税额＝10×17％＝1.7（万元） 应确认的销项税额＝16×17％＝2.72（万元） 本月进项税额＝13+2.21+10.2+1.7＝27.11（万元） 本月销项税额＝15.3+6.94+18.7+10.2＋2.72＝53.86（万元） 本月应纳增值税＝53.86－27.11－20＝6.75（万元） （9）计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。 本月应纳消费税＝6.84+33＝39.84（万元） 本月应纳营业税＝2.5＋0.25＝2.75（万元） 本月应纳城建税及教育费附加＝（6.75+39.84+2.75）×（7％＋3％）＝4.93（万元）