某副食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2008年11月发生如下涉税业务： （1）本月销售食品共取得不含税收入300000元； （2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000

某副食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2008年11月发生如下涉税业务： （1）本月销售食品共取得不含税收入300000元； （2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方防伪税控系统开具的增值税专用发票，但本月未申请认证； （3）从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票（已认证）上注明的销售额为120000元，税额为15600元。另外支付装卸费800元； （4）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元； （5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品10000元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3； （6）本月自某农业生产基地购进豌豆100吨，收购凭证上的价款为130000万元。 根据上述资料回答下列问题： （1）经盘点损失的面粉应转出进项税额为多少； （2）经盘点损失的食品应转出进项税额为多少； （3）本月收回上月委托外单位加工的食品可以抵扣的进项税额为多少； （4）该企业当月应纳增值税多少。

（1）盘点损失的面粉应转出进项税额=（10965–465–500）× 13% + 465÷（1–7%）×7% = 1335 元 （2）盘点损失的食品应转出进项税额= 10000 × 40% × 13% = 520元 （3）本月收回上月委托外单位加工的食品可以抵扣的进项税额 = 0 （4）当月应纳增值税=300000×17％- [（15600-1335-520）+130000×13％]=20355元