内蒙古某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2009年1月份和2月份的生产经营情况如下： （1）1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了普通发票； 1月

内蒙古某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2009年1月份和2月份的生产经营情况如下： （1）1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了普通发票； 1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； （2）1月25日，出口高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元。已经按规定纳税申报； （3）2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元； （4）2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元； （5）2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂； （6）2月将单位用过的一批旧电话机（通过低值易耗品核算）出售，取得含税收入2.8万元，开具普通发票； （7）2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； （8）2月12销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元； （9）2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变，成本为15万元；2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②白酒成本利润率10％；③退税率13％；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数: （1）计算企业1月份应退的增值税； （2）计算企业1月份留抵的增值税； （3）计算企业2月进口原材料应缴纳的关税； （4）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税； （5）计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税； （6）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税； （7）计算企业2月销售电话机的增值税； （8）计算企业2月销售A型白酒的销项税额； （9）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税； （10）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。

（1）计算企业1月份应退的增值税； 进项税＝30×13％+47.6+12×7％＝52.34（万元） 免抵退不得免抵税额＝16×（17％-13％）＝0.64（万元） 应纳增值税＝0-（52.34-0.64）＝－51.70（万元） 免抵退税额＝16×13％＝2.08（万元） 免抵退税额绝对值大于免抵退税额，所以退税额＝2.08万元 （2）计算企业1月份留抵的增值税； 留抵下期抵扣税额＝51.7-2.08＝49.62（万元） （3）计算企业2月进口原材料应缴纳的关税； ＝（120+8+3+13）×10％＝14.40（万元） （4）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税； ＝（120+8+3+13+14.4）×17％＝26.93（万元） （5）计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税； ＝（60+3+6+2）×10％＝7.10（万元） （6）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税； ＝（60+3+6+2+7.1）×17％＝13.28（万元） （7）计算企业2月销售电话机的增值税； 销售其他物品（电话机）销项税＝2.8÷（1+17％）×17％＝0.41（万元） （8）计算企业2月销售A型白酒的销项税额； 2月销售A型白酒的销项税额 ＝397.8+8÷（1+17%）×17％+10×397.8÷130 ＝429.56（万元） （9）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税； 本期可以抵扣进项税＝26.93+13.28+7×7％+51×0.7－2.58÷0.87×13％＋49.62＝125.63（万元） 应纳增值税＝429.56+0.41-125.63＝304.34（万元） （10）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税； 应纳消费税＝（130×2000×0.5+10×2000×0.5）/10000+（2340+8/1.17+2340/130×10）×20％＝519.37（万元）