某首饰专卖店为增值税一般纳税人，2009年3月份发生如下业务 （1）进口A品牌的金首饰一批，关税完税价格为40万元，关税税率为30%。 （2）将某金银首饰与镀金首饰组成套装礼品，本期取得零售收入35.

某首饰专卖店为增值税一般纳税人，2009年3月份发生如下业务 （1）进口A品牌的金首饰一批，关税完税价格为40万元，关税税率为30%。 （2）将某金银首饰与镀金首饰组成套装礼品，本期取得零售收入35.1万元（其中金银首饰收入为28万元，镀金首饰收入为7.1万元）。 （3）零售珠宝首饰和翡翠首饰，取得零售收入11.7万元。 （4）出于促销的目的，采取“以旧换新”方式零售金耳环1000对，新耳环每对0.15万元，旧耳环每对折价0.10万元，专卖店直接收取差价。 （5）将金镯子与包装盒一同销售，包装盒单独计价并单独核算，取得零售收入9.36万元（其中，金镯子收入9万元，包装盒收入0.36万元）。 （6）因质量问题，顾客向专卖店退回2月份购买的金项链，价值0.5万元。根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数，答案精确到小数点后两位 （1）计算该专卖店进口环节应缴纳的税金。 （2）礼品套装和珠宝首饰及翡翠首饰应纳的消费税。 （3）以旧换新业务应纳的消费税。 （4）零售金镯子应缴纳的消费税。 （5）该专卖店本月应纳的消费税合计数。

（1）金银首饰消费税改在零售环节缴纳，所以进口环节不缴纳消费税。 进口关税＝40×30%＝12（万元） 进口增值税＝（40＋12）×17%＝8.84（万元） 所以，进口环节缴纳的税金合计＝12＋8.84＝20.84（万元） （2）金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。 应纳消费税＝35.1÷（1＋17%）×5%＝1.5（万元） 珠宝首饰和翡翠首饰不是金银首饰，不在零售环节缴纳消费税，而是出厂环节缴纳，所以专卖店在零售时不用再缴纳消费税。 （3）以旧换新方式销售金耳环应纳的消费税＝（0.15－0.10）×1000÷（1＋17%）×5%＝2.14（万元） （4）金银首饰与包装物一并销售的，无论包装物是否单独计价及如何核算，均并入金银首饰销售额，计征消费税。 应纳消费税＝9.36÷（1＋17%）×5%＝0.4（万元） （5）纳税人销售应税消费品，因质量等原因由购买者退回时，经所在地税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，不得自行直接抵减应纳税款。 所以，首饰专卖店当期应纳消费税合计＝1.5＋2.14＋0.4＝4.04（万元）